탄소세 - 온실가스 배출을 줄이는 효과적인 경제 도구

지속 가능한 개발을 목표로, 전 세계적 으로 점점 더 많은 국가들이 온실가스 배출을 줄이고 화석 연료에 대한 의존도를 낮추기 위해 탄소세를 도입하고 있습니다.

녹색 성장을 향한 세금 정책

탄소세는 화석 연료 연소로 배출되는 이산화탄소의 양에 부과됩니다. 탄소세의 기본 전제는 대기 중으로 배출되는 이산화탄소 1톤에 추가 비용을 부과하여 이산화탄소 배출로 인한 외부 비용을 사회에 내재화하는 것입니다. 탄소세는 환경 피해 복구 비용과 같은 이산화탄소 배출의 사회적 비용을 상쇄하도록 설계되었습니다. 다시 말해, 탄소세는 이산화탄소 배출의 부정적 외부 효과를 줄이거나 없애도록 설계되었습니다.

[캡션 id="attachment_391784" align="aligncenter" width="768"] 탄소세는 전 세계 국가에서 점점 더 광범위하게 적용되고 있는 추세입니다. 사진: Shutterstock[/caption]

통계 사이트 Statista에 따르면, 온실 가스를 줄이고 재생 에너지 사용을 장려하기 위한 노력의 일환으로 점점 더 많은 국가가 탄소세를 채택하고 있습니다.

1990년 핀란드는 세계 최초로 탄소세를 도입한 국가가 되었습니다. 이후 수십 개국이 탄소세를 도입했습니다. 2022년 3월 31일 기준, 우루과이는 이산화탄소 1톤당 약 156달러로 세계에서 가장 높은 탄소세율을 적용하고 있습니다. 그 다음은 리히텐슈타인(130.81달러/이산화탄소 1톤), 스웨덴(125.56달러/이산화탄소 1톤), 스위스(93.81달러/이산화탄소 1톤)입니다. 폴란드는 이산화탄소 1톤당 1달러 미만의 세율을 적용하고 있습니다.

동남아시아에서 싱가포르는 탄소 가격 책정 메커니즘을 도입한 최초의 국가였습니다. 싱가포르는 2019년부터 탄소세를 시행하기 시작했는데, 이는 정유소와 발전소를 포함하여 연간 25,000톤 이상의 온실가스를 배출하는 모든 시설에 적용됩니다.

싱가포르 재무부 장관 로렌스 웡은 최근 예산 연설에서 싱가포르의 탄소세가 2026년과 2027년에는 톤당 45싱가포르 달러로 계속 조정될 것이며, 그 후 3년 동안 톤당 50싱가포르 달러에서 80싱가포르 달러로 조정될 것이라고 밝혔습니다.

한편, 태국은 2023년에 탄소세를 부과할 계획입니다. 태국 세무 당국은 생산 과정에서 발생하는 CO2 배출과 관련된 제품에 대해 명확한 조치와 세율을 도입할 예정입니다.

전문가들은 탄소세가 재생 에너지와 저탄소 기술에 대한 연구 개발에 투자할 국가 예산을 창출하여 지속 가능한 개발을 보장하는 데 기여할 것이라고 평가합니다.

베트남에 대한 동기

2022년 12월, 유럽연합(EU)은 "탄소 국경 조정 메커니즘(CBAM)"을 시행할 것이라고 발표했습니다. 이에 따라 EU는 해당 시장으로 수출되는 모든 상품에 대해 소재국 생산 과정에서 발생하는 온실가스 배출량 강도에 따라 탄소세를 부과할 예정입니다.

CBAM은 우선 오염이 심한 6개 수입품(철강, 시멘트, 비료, 알루미늄, 전기, 수소)에 적용됩니다. 이 분야들은 EU 산업 배출량의 94%를 차지합니다. 수입업체는 수입품의 배출량을 보고해야 하며, EU 기준을 초과할 경우 현행 EU 탄소 가격으로 "배출권"을 구매해야 합니다.

2023년 10월부터 27개 EU 회원국이 CBAM 시범 운영을 시작할 것으로 예상됩니다. 수입업체는 보고 의무를 준수해야 하며 CBAM 수수료는 부과되지 않습니다.

[캡션 id="attachment_391787" align="aligncenter" width="768"] 탄소세는 환경 정화 비용 등 이산화탄소 배출로 인한 사회적 비용을 상쇄하기 위해 부과될 예정입니다. 사진: Finance Magazine

EU는 베트남의 중요한 수출 시장 중 하나입니다. 따라서 앞으로 철강, 알루미늄, 정유, 시멘트, 제지, 유리, 비료, 에너지 등 고위험 산업에 종사하는 베트남 기업들은 EU 시장 수출 시 많은 어려움에 직면하게 될 것입니다.

그러나 수출 문제 외에도, CBAM은 영향을 받는 생산자들이 배출량을 줄이도록 직접적인 인센티브를 제공합니다. 이는 베트남의 녹색 성장 전략에 따라 다른 부문으로 확대될 수 있다면 더 큰 효과를 낼 수 있을 것입니다.

많은 전문가들은 베트남이 탄소세를 배출량 감축 및 재정 수입 증대를 위한 도구로 적용해야 한다고 주장해 왔습니다. 그러나 탄소세를 시범 시행하고 광범위하게 적용하기 전에 신중한 연구가 필요합니다. 특히 이중과세로 인한 경제 활동과 사회생활에 대한 세금 부담을 방지하기 위해서는 탄소세와 국가 조세 체계 내 다른 세금 간의 양립 가능성을 고려해야 합니다.

민 타이