법인 소득세 감면 혜택은 어떤 상황에서 제공되나요?

Trường hợp nào được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp?- Ảnh 1. — 정부는 법인 소득세법 시행을 조직하고 지도하기 위한 특정 조항 및 조치를 상세히 설명하는 시행령 제320/2025/ND-CP호를 발표했습니다.

법인 소득세 인센티브 대상 사례

구체적으로, 시행령 제18조 제2항은 법인 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는 산업 및 직종에 다음과 같은 경우를 포함한다고 규정하고 있습니다.

가) 첨단기술을 적용하고, 첨단기술법에 규정된 투자 및 개발 우선 순위 첨단기술 목록에 속하는 첨단기술 개발을 위한 벤처캐피탈에 투자하며, 과학 기술혁신법에 규정된 전략기술을 적용하고, 첨단기술을 육성하고, 첨단기술기업을 육성하며, 첨단기술 육성시설 및 첨단기술기업 육성시설의 건설 및 운영에 투자한다.

(b) 소프트웨어 제품 생산; 사이버보안법에 따른 사이버보안 제품 생산 및 사이버보안 서비스 제공; 디지털기술산업법에 따른 핵심 디지털기술 제품 생산 및 전자 장비 제공 ; 반도체 칩 제품의 연구 개발, 설계, 제조, 패키징 및 시험; 디지털기술산업법에 따른 인공지능 데이터센터 구축.

c) 정부가 지정한 개발 우선 지원 산업 제품 목록에 포함된 지원 산업 제품의 생산으로서, 다음 기준 중 하나를 충족하는 경우:

- 첨단기술법의 적용을 받는 첨단기술 지원 산업 제품;

- 섬유, 의류, 가죽, 신발, 전자 및 정보 기술(반도체 설계 및 제조 포함), 자동차 조립 및 기계 공학 분야의 제품 생산을 지원하는 산업 제품으로서, 법인 소득세법 시행일(2025년 10월 1일)까지 국내에서 아직 생산되지 않거나 생산되더라도 산업통상부 장관의 지침에 따라 유럽 연합 또는 그에 상응하는 기술 표준(있는 경우)을 충족해야 하는 제품에 한함.

d) 재생에너지, 청정에너지 및 폐기물 에너지 생산; 환경 보호; 복합재료, 경량 건축자재 및 희귀재료 생산; 국방 및 안보 관련 생산, 국방·안보·산업동원법에 규정된 산업동원 제품 생산; 화학법 및 기계공학법에 규정된 핵심 화학산업제품 및 핵심 기계제품 생산.

d) 총리가 결정하는 바에 따라 정수처리시설, 발전소, 상수도 및 하수도 시스템, 교량, 도로, 철도, 공항, 항구, 하천 항구, 비행장, 기차역 및 기타 특히 중요한 사회기반시설 사업에 투자합니다.

e) 첨단기술법에 정의된 첨단기술기업, 첨단기술농업기업, 과학기술혁신법에 정의된 과학기술기업.

g) 제조업 부문 투자 프로젝트는 다음 조건을 충족해야 합니다. 최소 투자 자본금은 12조 VND 이상이어야 하며, 투자법에 따라 투자 승인일로부터 5년 이내에 등록된 총 투자 자본금을 지출해야 합니다. 또한 과학기술부 장관이 정한 요건을 충족하는 기술을 활용해야 합니다.

h) 투자법 제20조 2항에 규정된 특별 투자 인센티브 및 지원 대상에 해당하는 투자 프로젝트.

본 항목에 명시된 프로젝트의 총 투자 자본금 집행 기간은 투자 허가증 발급일 또는 투자 관련 법률에 따른 투자 승인일로부터 10년을 초과할 수 없습니다.

i) 산림의 식재, 관리 및 보호; 식물 및 동물 품종의 생산, 번식 및 육종; 농산물의 수확 후 보존, 농산물, 수산물 및 식품의 보존에 대한 투자; 소금의 생산, 추출 및 정제(단, 본 시행령 제4조 제1항에 규정된 소금 생산은 제외).

k) 임산물 재배.

l) 농작물, 조림지, 가축, 양식산물 및 가공된 농수산물.

본 항목에 명시된 농산물 및 수산물 가공 소득은 본 시행령 제4조 제1항 b1 및 b2에 명시된 조건을 충족해야 합니다.

m) 고품질 강철 생산; 에너지 절약 제품 생산; 농업, 임업, 어업 및 소금 생산용 기계 및 장비 생산; 관개 장비 생산; 동물 사료, 가금류 사료 및 수산 사료 생산.

n) 자동차 제조 및 조립; 기타 디지털 산업 제품 제조.

o) 중소기업(SME) 지원을 위한 기술 시설 및 중소기업 인큐베이션 센터에 투자 및 운영하고, 중소기업 지원법에 따라 혁신적인 스타트업 중소기업을 지원하기 위한 코워킹 스페이스에 투자 및 운영합니다.

p) 인민신용기금, 소액금융기관, 협동조합은행.

법령 제18조 3항은 법인 소득세 감면 혜택 대상 분야를 다음과 같이 명시하고 있습니다.

a) 투자법에서 규정하는 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역. 단, 2021년 3월 26일자 정부령 제31/2021/ND-CP호(2025년 9월 3일자 정부령 제239/2025/ND-CP호 제1조 제37항으로 개정 및 보완됨)와 함께 발표된 투자 장려 지역 목록 부록 III 제55항에 명시된 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역은 제외한다.

(b) 투자법에서 규정하는 사회경제적 여건이 어려운 지역. 단, 2021년 3월 26일자 정부령 제31/2021/ND-CP호(2025년 9월 3일자 정부령 제239/2025/ND-CP호 제1조 제37항으로 개정 및 보완됨)와 함께 발표된 투자 장려 지역 목록 부록 III 제55항에 명시된 사회경제적 여건이 어려운 지역은 제외한다.

c) 경제특구, 첨단기술특구, 첨단농업특구 및 디지털기술집중특구.

q) 농업, 임업, 어업 및 소금 생산 분야에서 운영되는 협동조합 및 협동조합 연합.

r) 총리가 정한 유형, 규모 기준 및 표준에 따른 교육훈련, 직업훈련, 보건, 문화, 스포츠 및 환경 분야의 사회화 및 법의학 검사.

s) 주택법에 규정된 바에 따라 자격 요건을 충족하는 개인에게 판매, 임대 또는 리스 구매 방식으로 제공되는 사회주택 건설에 투자하는 것.

t) 출판법에 따라 출판되었습니다.

u) 언론법의 규제를 받는 언론(신문 광고 포함).

우대 세율

법령 제19조는 다음과 같은 특정 우대세율을 규정하고 있습니다.

1. 다음 항목에 대해 15년간 10%의 세율을 적용합니다:

- 본 시행령 제18조 제2항 가호, 나호, 나호, 나호 및 나호에 규정된 신규 투자 사업 시행으로 인한 기업 소득; 본 시행령 제18조 제2항 나호에 규정된 기업 소득;

- 본 시행령 제18조 제2항 g호 및 h호에 규정된 투자 사업 시행으로 인한 기업의 소득

- 본 법령 제18조 3항 (a)호에 명시된 분야에서 신규 투자 사업을 시행함으로써 발생하는 기업의 소득

- 첨단기술단지, 첨단기술농업단지, 디지털기술집중단지 내 신규 투자사업 시행으로 인한 기업 소득; 본 시행령 제18조 제3항 가호 및 나호에 규정된 세제혜택지역에 위치한 경제특구 내 신규 투자사업 시행으로 인한 소득. 단, 해당 경제특구 내 신규 투자사업 면적의 50% 이상이 본 시행령 제18조 제3항 가호 및 나호에 규정된 세제혜택지역에 위치한 경우를 포함한다.

2. 영업 기간 동안 10%의 세율이 다음과 같은 항목에 적용됩니다.

- 본 시행령 제18조 제3항 b호에 규정된 세제 혜택 대상 지역의 기업 소득 중 본 시행령 제18조 제2항 k호 및 l호에 명시된 산업 및 직종 활동에서 발생하는 소득.

- 본 법령 제18조 제2항 i, r, s호에 명시된 부문 및 직종 활동으로부터 발생하는 기업 소득

- 본 법령 제18조 2항 t호에 명시된 분야 및 직종 활동으로부터 출판사가 얻는 수입;

- 본 시행령 제18조 제2항 q호에 명시된 협동조합 및 협동조합연합의 소득은 본 시행령 제18조 제3항에 명시된 지리적 영역에 속하지 않습니다.

- 본 시행령 제18조 2항 u호에 명시된 분야 및 직종에 속하는 언론사의 수입.

3. 15%의 세율을 적용하십시오. 본 시행령 제18조 제3항에 명시된 지역에 소재한 기업의 소득과 관련하여, 본 시행령 제18조 제2항 1호에 명시된 산업 및 전문직 활동으로 인한 소득에 대해서는 시행 기간 동안 과세됩니다.

4. 다음 항목에 대해 10년간 17%의 세율을 적용하십시오:

- 본 법령 제18조 2항 m, n, o에 명시된 우선 지원 분야 및 직종에 속하는 신규 투자 프로젝트;

- 본 법령 제18조 3항 b호에 명시된 분야에서 시행되는 신규 투자 프로젝트;

- 본 시행령 제18조 제3항 가호 및 나호에 명시된 지역에 위치하지 않는 경제 구역 내 신규 투자 프로젝트. 단, 기업의 신규 투자 프로젝트가 경제 구역 내에서 시행되고 해당 프로젝트 면적의 50% 이상이 본 시행령 제18조 제3항 가호 및 나호에 명시된 세제 혜택 지역이 아닌 지역에 위치하는 경우를 포함한다.

5. 본 시행령 제18조 2항 p호에 규정된 바와 같이, 기업의 소득에는 영업 기간 내내 17%의 세율이 적용됩니다 .

해당 법령은 총리가 다음의 경우에 한해 우대세율 적용 기간을 최대 15년까지 연장할 수 있다고 명시하고 있습니다.

- 본 시행령 제18조 2항 가, 나, 나, 나에 규정된 신규 투자 사업으로서 최소 투자 자본이 6조 VND 이상이고 사회경제적 파급 효과가 큰 사업은 특별히 장려해야 한다.

- 본 시행령 제18조 2항 g호에 명시된 투자 사업은 다음 기준 중 하나를 충족해야 합니다.

+ 투자 프로젝트에서 수익을 창출한 후 5년 이내에 연간 매출이 20조 VND를 초과하는 글로벌 경쟁력 있는 제품을 생산합니다.

+ 노동법에서 정의하는 바에 따라 정기적으로 6,000명 이상의 근로자를 고용하고 있습니다.

+ 경제 및 기술 인프라 분야의 투자 프로젝트에는 정수 처리 시설, 발전소, 상수도 및 하수도 시스템, 교량, 도로, 철도, 공항, 항만, 하천 항만, 비행장, 기차역, 신에너지, 청정에너지, 에너지 절약 산업 및 석유화학 프로젝트 개발에 대한 투자가 포함됩니다.

본 시행령 제18조 제2항 h호에 규정된 신규 투자 사업에 대해서는 총리가 본 조 제1항에 규정된 세율의 50%를 초과하지 않는 범위 내에서 감면 세율 적용 여부를 결정한다. 감면 세율 적용 기간은 본 조 제1항에 규정된 감면 세율 적용 기간의 1.5배를 초과할 수 없으며, 투자 사업 기간을 초과하지 않는 범위 내에서 최대 15년까지 연장할 수 있다.

기업의 신규 투자 프로젝트(본 시행령 제18조 2항 g호에 언급된 프로젝트 포함) 시행으로 발생하는 소득에 대한 우대세율 적용 기간은 해당 기업의 신규 투자 프로젝트가 수익을 창출하기 시작한 첫 해부터 계산됩니다.

세금 면제, 세금 감면

법령 제20조는 세금 면제 또는 감면 대상 사례를 구체적으로 다음과 같이 규정하고 있습니다.

1. 다음 항목에 대해 4년간 세금 면제 및 이후 9년간 납부 세액 50% 감면:

- 본 법 제19조 제1항에 규정된 기업 소득;

- 본 시행령 제18조 제2항 r호에 명시된 기업의 소득은 본 시행령 제18조 제3항 a호 및 b호에 명시된 지리적 영역에 과세됩니다. 만약 r호에 명시된 기업의 소득이 본 시행령 제18조 제3항 a호 및 b호에 명시된 지리적 영역에 해당하지 않는 경우, 해당 기업은 최대 4년간 과세 면제를 받고, 이후 최대 5년간 납부해야 할 세액의 50% 감면을 받습니다.

2. 본 시행령 제19조 제4항에 규정된 기업 소득에 대해 2년간 세금 면제 및 이후 4년간 납부세액의 50% 감면.

본 시행령 제18조 2항 h호에 규정된 신규 투자 사업의 경우, 총리는 본 조 1항에 규정된 면세 및 감면 기간의 최대 1.5배까지, 그리고 투자 사업 기간을 초과하지 않는 범위 내에서 면세 및 감면 기간을 연장하기로 결정한다.

세금 면제 및 감면 기간은 투자 프로젝트에서 과세 소득이 발생한 첫 해부터 계산됩니다. 프로젝트에서 수익이 발생한 첫 해부터 3년 동안 과세 소득이 없는 경우, 세금 면제 및 감면 기간은 4년 차부터 계산됩니다.

사업체가 소득 발생 후 첨단기술 응용 프로젝트 인증서, 첨단기술 기업 인증서, 첨단기술 농업 기업 인증서, 과학기술 기업 인증서 또는 산업 지원 제품 생산 프로젝트 우대 조치 확인서를 발급받은 경우, 세금 면제 또는 감면 기간은 해당 인증서 또는 우대 조치 확인서가 발급된 연도부터 계산됩니다.

특혜 증명서 또는 확인서가 발급된 연도에 사업체가 소득을 발생시키지 않은 경우, 세금 면제 또는 감면 기간은 소득 발생 첫해부터 계산됩니다. 특혜 증명서 또는 확인서 발급 연도로부터 3년 이내에 소득이 발생한 경우에는, 세금 면제 또는 감면 기간은 발급 연도의 4년차부터 계산됩니다.

본 법령은 서명일(2025년 12월 15일)부터 효력을 발생하며, 2025년 법인 소득세 과세기간부터 적용됩니다.

눈 편지

출처: https://baochinhphu.vn/truong-hop-nao-duoc-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-102251217132434937.htm