Perlu bertukar-tukar dan belajar pengalaman dari Barat dan ASEAN

Cukai minimum global adalah cabaran besar tetapi turut membawa peluang baharu untuk Vietnam. Pada masa akan datang, negara perlu bertukar idea dan pengajaran yang berjaya dengan negara lain.

Menggunakan cukai minimum global akan membawa peluang baharu kepada Vietnam, seperti meningkatkan hasil belanjawan daripada kutipan cukai tambahan dan mengehadkan pengelakan cukai, pengelakan cukai dan harga pindahan. (Sumber: VOV)

Pada Sesi Ke-6 Perhimpunan Kebangsaan ke-15 , perwakilan semua bersetuju bahawa perlu mengeluarkan Resolusi mengenai isu penggunaan cukai pendapatan korporat tambahan mengikut peraturan terhadap hakisan asas cukai global (cukai minimum global).

Buka peluang baru

Cukai minimum global ialah persetujuan yang dicapai oleh negara G7 pada Jun 2021 untuk memerangi syarikat multinasional yang mengalihkan keuntungan kepada negara bercukai rendah untuk mengelakkan cukai, berkuat kuasa mulai 1 Januari 2024. Kadar cukai akan menjadi 15% untuk perusahaan multinasional dengan jumlah hasil disatukan sebanyak 750 juta euro (kira-kira 800 juta dua tahun berturut-turut USD) atau lebih.

UK, Jepun, Korea Selatan dan Kesatuan Eropah (EU) akan mengenakan cukai pada 2024. Vietnam juga merancang untuk mengenakan cukai itu pada masa yang sama.

Menteri Kewangan Ho Duc Phoc berkata bahawa cukai minimum global bukanlah perjanjian atau komitmen antarabangsa dan tidak wajib bagi negara memohon. Walau bagaimanapun, jika Vietnam tidak mengenakan cukai, ia akan melepaskan hak untuk menetapkan cukai dan perniagaan akan membayar cukai tambahan kepada negara asal - di mana ibu pejabat syarikat induk mereka berada.

Mengenakan cukai ini akan membawa peluang baharu kepada Vietnam, seperti meningkatkan hasil belanjawan daripada kutipan cukai tambahan dan mengehadkan pengelakan cukai, pengelakan cukai dan harga pindahan.

Dasar cukai minimum global yang dibangunkan oleh Kerajaan Vietnam dan dicadangkan untuk digunakan mulai awal tahun 2024 termasuk peraturan mengenai sintesis pendapatan bercukai minimum (IRR) dan cukai minimum tambahan domestik standard (QDMTT).

Melalui semakan Jabatan Percukaian Am ( Kementerian Kewangan ), terdapat kira-kira 122 syarikat asing yang melabur di Vietnam yang terjejas oleh cukai minimum global. Jika semua negara yang mempunyai syarikat induk menggunakan cukai mulai 2024, negara ini akan mengutip perbezaan cukai tambahan kira-kira lebih 14,600 bilion VND tahun depan.

Apabila Vietnam menggunakan IRR kepada perusahaan Vietnam yang melabur di luar negara dengan hasil disatukan minimum sebanyak 750 juta Euro dan cukai pendapatan korporat sebenar syarikat ahli di negara lain adalah lebih rendah daripada tahap minimum (15%), ia akan mengutip cukai pendapatan korporat tambahan daripada unit ini.

Mengulas isu ini, Encik Vu Tuan Anh, Ahli Tetap Jawatankuasa Kewangan dan Belanjawan, berkata bahawa kutipan cukai minimum global tambahan adalah perlu. Jika Vietnam tidak mengutip cukai ini, negara lain akan, jadi ia akan kehilangan kira-kira 14,600 bilion VND dalam cukai.

Encik Vu Tuan Anh menekankan: "Sifat cukai minimum global ialah perusahaan pelaburan asing di Vietnam yang menikmati kadar cukai keutamaan sebanyak 10% perlu membayar cukai tambahan untuk mencapai tahap 15% seperti yang ditetapkan oleh Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Ini bermakna insentif cukai untuk perusahaan ini akan dikurangkan berbanding sebelum ini.

Oleh itu, bersama dengan mekanisme cukai minimum global, adalah perlu untuk mengkaji dasar sokongan tambahan untuk meyakinkan perusahaan asing untuk melabur. Dasar-dasar ini belum lagi dikaji oleh Kerajaan dan dikemukakan kepada Dewan Negara."

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Terdapat kira-kira 122 syarikat asing yang melabur di Vietnam yang terjejas oleh cukai minimum global. (Sumber: Vietnamnet)

Untuk melaksanakan cukai minimum global yang berjaya

Bercakap kepada wartawan TG&VN , Prof. Dr. Andreas Stoffers, Pengarah Negara Yayasan Friedrich Naumann (FNF) di Vietnam, berkata di Jerman, cukai minimum global sering dilihat secara positif.

"Ekonomi terbesar di Eropah berharap cukai sebegitu akan membantu memerangi tempat perlindungan cukai dan pengelakan cukai oleh syarikat multinasional. Kebanyakan ahli politik Jerman menyokong projek itu, kerana ia boleh membantu syarikat multinasional membayar bahagian cukai mereka yang saksama dan dengan itu membawa lebih banyak wang ke dalam tabung awam," tegas Prof. Dr Andreas Stoffers.

Pada 10 November, Parlimen Persekutuan Jerman secara rasmi meluluskan Dekri EU mengenai Cukai Minimum Global, yang telah dikemukakan oleh Kerajaan Persekutuan. Kerajaan Persekutuan Jerman berkata bahawa tujuan undang-undang itu adalah untuk melaksanakan elemen teras perjanjian antarabangsa untuk "melawan persaingan cukai dan perancangan cukai proaktif, dengan itu menyumbang kepada mempromosikan keadilan cukai dan persaingan adil".

Di Vietnam, Profesor Andreas Stoffers memerhatikan bahawa Kerajaan melihat keperluan mendesak untuk tindakan dan memulakan penyelidikan terperinci mengenai peraturan cukai minimum global. Persatuan Perusahaan Pelaburan Asing Vietnam (VAFIE) menubuhkan kumpulan kerja pakar dari pelbagai bidang untuk berunding dengan Kerajaan.

Pakar itu menegaskan: "Adalah hakikat bahawa jika Vietnam melaksanakan cukai pendapatan global terlalu perlahan, ia boleh membawa kepada keburukan kepada negara. Di satu pihak, Vietnam tidak akan menerima perbezaan cukai 8% daripada lebih daripada 100 syarikat pelaburan langsung asing (FDI) yang layak untuk menggunakan kadar cukai ini. Jumlah ini bersamaan dengan beberapa bilion dolar AS setiap tahun.

Sebaliknya, persekitaran pelaburan di Vietnam akan terjejas kerana pelabur akan mengalihkan pelaburan mereka ke negara lain dengan mekanisme perkongsian faedah yang berkaitan dengan peraturan cukai baharu ini."

Untuk berjaya melaksanakan cukai minimum global, Profesor Dr. Andreas Stoffers berkata, Vietnam perlu bertukar-tukar idea dan pengajaran yang berjaya dengan negara lain. Ia bukan sahaja harus mempertimbangkan pendekatan dan pengalaman negara-negara perindustrian Barat, tetapi juga pendekatan ekonomi sedang pesat membangun lain di rantau ASEAN.

Prof. Dr. Andreas Stoffer menegaskan: "Cukai minimum global adalah satu cabaran besar tetapi juga membawa peluang baharu untuk Vietnam. Pengelakan cukai dan harga pindahan merupakan masalah yang menyakitkan pada masa lalu. Kini, ini mesti ditangani dalam konteks membincangkan pelaksanaan undang-undang mekanisme untuk cukai global ini.

Vietnam kekal sebagai destinasi menarik dengan banyak kelebihan untuk pelabur. Selain pembaharuan berkaitan cukai ini, isu-isu lain dalam negara juga perlu ditangani dengan tegas, termasuk pematuhan, infrastruktur, prosedur pentadbiran, produktiviti buruh, pendidikan dan kemahiran.

Pada pandangan saya, Vietnam perlu merebut peluang penting ini untuk mempertimbangkan penggunaan insentif cukai dan menambah baik rangka kerja dasar pelaburan. Dari situ, teruskan mengesahkan kedudukannya sebagai destinasi menarik dalam jangka panjang, terutamanya untuk perusahaan multinasional."

Sumber