Dasar cukai perlu mencerminkan pendapatan dengan tepat.

Kos sara hidup yang semakin meningkat telah menyebabkan ramai yang percaya bahawa dasar cukai pendapatan peribadi perlu diselaraskan dengan lebih fleksibel untuk mencerminkan pendapatan dengan tepat dan mengurangkan beban pekerja.

Memfailkan borang cukai pendapatan peribadi di Jabatan Cukai Bandar Hanoi . Foto: Nam Anh

Kurangkan beban kewangan rakyat.

Setiap bulan, Encik Nguyen Van Hung dan isterinya (pekerja pejabat di Hanoi) mempunyai jumlah pendapatan kira-kira 38 juta VND. Selepas ditolak sewa rumah, perbelanjaan sara hidup dan kos tetap, sebahagian besar baki pendapatan mereka diperuntukkan kepada dua orang anak mereka yang sedang bersekolah di sekolah rendah dan tadika.

Menurut Encik Hung, yuran pengajian, makanan di sekolah, kelas Bahasa Inggeris tambahan dan kelas kemahiran untuk dua orang anaknya sahaja menelan belanja kira-kira 12-15 juta VND sebulan. Apabila anak-anak sakit dan perlu dimasukkan ke hospital, keluarga itu menanggung perbelanjaan tambahan sebanyak beberapa juta VND, menyebabkan hampir tiada simpanan.

"Saya bukannya menentang pembayaran cukai, tetapi adalah lebih munasabah jika kita dapat menolak sebahagian daripada kos membesarkan anak-anak, pendidikan mereka atau rawatan perubatan, kerana semuanya adalah perbelanjaan wajib," katanya.

Aspirasi ini mungkin akan menjadi kenyataan tidak lama lagi memandangkan Kementerian Kewangan baru sahaja mengemukakan kepada Kerajaan draf Dekri yang menetapkan beberapa peruntukan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Cadangan tersebut mencadangkan agar perbelanjaan perubatan dan pendidikan dimasukkan sebagai potongan cukai, dan bukannya hanya menggunakan potongan elaun keluarga seperti sebelum ini.

Kementerian Kewangan mencadangkan pembayar cukai dibenarkan memotong sehingga 47 juta VND setahun untuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan sebelum mengira cukai pendapatan peribadi. Potongan maksimum untuk perbelanjaan perubatan ialah 23 juta VND setahun dan untuk pendidikan ialah 24 juta VND setahun. Oleh itu, sebagai tambahan kepada potongan mandatori seperti insurans sosial, insurans kesihatan dan insurans pengangguran, jika pembayar cukai mempunyai seorang tanggungan dan menanggung semua perbelanjaan perubatan dan pendidikan seperti yang ditetapkan, jumlah potongan boleh mencecah 307.4 juta VND setahun.

Menurut pengiraan, pelan baharu itu boleh mengurangkan hasil bajet sebanyak kira-kira 7,697 bilion VND setahun. Walau bagaimanapun, dari perspektif lain, ini juga boleh dilihat sebagai cara untuk "memupuk sumber hasil" dalam jangka masa panjang.

Menurut Dr. Dao Le Trang Anh, pensyarah kanan kewangan di Universiti RMIT Vietnam, memasukkan perbelanjaan untuk pendidikan, penjagaan kesihatan dan penjagaan anak sebagai item yang boleh ditolak dalam pengiraan cukai pendapatan peribadi mencerminkan perubahan asas dalam pendekatan dasar cukai Vietnam.

Pendekatan baharu ini secara beransur-ansur beralih ke arah menilai keupayaan membayar cukai sebenar, yang bermaksud hanya pendapatan yang tinggal selepas ditolak perbelanjaan penting untuk mengekalkan taraf hidup asas dikenakan cukai. “Pendekatan ini juga selaras dengan amalan antarabangsa, kerana banyak ekonomi maju menganggap perbelanjaan untuk pendidikan, penjagaan kesihatan dan penjagaan anak bukan sahaja sebagai penggunaan peribadi tetapi juga sebagai pelaburan dalam modal insan dan kebajikan sosial,” Dr. Dao Le Trang Anh memerhatikan.

Lebih dekat dengan tekanan kewangan sebenar

Menurut laporan Percukaian Gaji Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) 2025, potongan dan kredit cukai yang berkaitan dengan keluarga, anak-anak dan perbelanjaan penting memainkan peranan penting dalam meningkatkan keadilan sistem cukai. Cadangan baharu Vietnam merupakan isyarat positif bahawa dasar cukai pendapatan peribadi secara beransur-ansur menghampiri piawaian antarabangsa, di samping mencerminkan tekanan kewangan semasa ke atas keluarga Vietnam dengan lebih tepat.

Bagi memastikan pematuhan ketat terhadap peraturan dan mencegah penyalahgunaan polisi, draf tersebut dengan jelas menetapkan bahawa perbelanjaan yang boleh ditolak mesti disokong oleh invois dan dokumen yang sah. Khususnya untuk perbelanjaan perubatan, perbelanjaan tersebut mesti ada dalam senarai yang ditetapkan oleh Kementerian Kesihatan dan tidak boleh bertindih dengan sumber sokongan lain (seperti perlindungan insurans atau pembayaran balik oleh agensi lain). Tambahan pula, polisi ini tidak termasuk kes di mana pembayar cukai telah mendapat manfaat daripada insentif cukai lain untuk jenis perbelanjaan yang sama.

Mengikut jadual yang dirancang, Dekri ini akan berkuat kuasa mulai 1 Julai 2026, agar selaras dengan tarikh kuat kuasa undang-undang utama. Walau bagaimanapun, peraturan yang berkaitan secara langsung dengan pendapatan daripada aktiviti perniagaan dan gaji serta upah individu pemastautin akan mula diguna pakai mulai tahun cukai 2026.

Walau bagaimanapun, menurut Dr. Dao Le Trang Anh, agar dasar ini berkesan apabila dilaksanakan, adalah perlu untuk menentukan dengan jelas skop dan tahap potongan bagi setiap kumpulan perbelanjaan bagi memastikan sokongan sampai kepada kumpulan sasaran yang tepat. Pengalaman di AS menunjukkan bahawa perbelanjaan perubatan hanya boleh ditolak apabila ia melebihi 7.5% daripada pendapatan larasan, sekali gus membantu dasar memberi tumpuan kepada mereka yang benar-benar mempunyai beban kewangan yang besar dan mengehadkan pengoptimuman cukai yang tidak munasabah.

Tambahan pula, sistem cukai perlu direka bentuk agar mudah, mudah difahami dan mudah dilaksanakan bagi mengurangkan kos pematuhan bagi pembayar cukai. Jika terdapat terlalu banyak potongan dengan syarat yang kompleks, proses pengisytiharan akan menjadi rumit dan mudah berlaku kesilapan, terutamanya bagi kumpulan berpendapatan sederhana dan rendah.

Tambahan pula, perluasan pengecualian cukai perlu disertai dengan penyelesaian untuk meningkatkan kecekapan pentadbiran cukai bagi mengimbangi kekurangan hasil dan memastikan kemampanan fiskal. Menggalakkan pendigitalan data merentasi sektor cukai, penjagaan kesihatan dan pendidikan juga penting untuk meningkatkan ketelusan, mengurangkan penipuan dan meningkatkan keberkesanan pelaksanaan dasar.

Menurut Profesor Madya Dr. Nguyen Thuong Lang, pensyarah di Universiti Ekonomi Negara, isu terasnya ialah keupayaan dasar untuk bertindak balas dengan segera terhadap perubahan pesat dalam kehidupan sosioekonomi. Di bandar-bandar besar seperti Hanoi dan Bandar Raya Ho Chi Minh, kos sara hidup, perumahan, pendidikan, penjagaan kesihatan dan perkhidmatan penting telah meningkat secara berterusan dalam beberapa tahun kebelakangan ini, sekali gus memberi tekanan kewangan yang semakin besar kepada pekerja.

Jika potongan elaun peribadi perlu menunggu bertahun-tahun sebelum dipertimbangkan untuk pelarasan, dasar cukai akan bergelut untuk mengikuti realiti dan mudah terjebak dalam situasi "mengejar". Ini bukan sahaja mengurangkan keberkesanan sokongan pembayar cukai tetapi juga boleh mewujudkan tekanan tambahan ke atas pekerja bergaji yang terjejas secara langsung oleh peningkatan kos sara hidup. Jawatankuasa penggubalan perlu mengkaji dan membangunkan mekanisme pelarasan yang lebih fleksibel, yang dikaitkan dengan penunjuk ekonomi seperti Indeks Harga Pengguna (IHP) atau purata taraf hidup per kapita.

"Pendekatan ini akan membantu menjadikan pelarasan dasar cukai lebih automatik dan realistik, dan bukannya bergantung pada kitaran semakan yang panjang. Ini juga merupakan pengalaman yang diguna pakai oleh banyak negara...", tegas Encik Lang.

Menurut Nhandan.vn

Sumber: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html