Pakar: Cukai pendapatan peribadi perlu diperbaharui seawal tahun 2025.

Việt Nam•03/12/2024

Pakar berpendapat bahawa pelarasan elaun peribadi hanya sekali setiap 5-7 tahun meletakkan pekerja dalam keadaan yang merugikan, jadi "ia perlu dipinda tahun depan untuk berkuat kuasa mulai awal tahun 2026".

Cik Hoa merupakan salah seorang daripada lebih 26 juta pekerja bergaji yang membayar cukai pendapatan peribadi sehingga akhir tahun 2023. Mengikut peraturan, mereka dibenarkan untuk memotong insurans sosial, insurans kesihatan , insurans pengangguran dan elaun keluarga... bakinya adalah pendapatan peribadi yang boleh dikenakan cukai.

Elaun peribadi sebanyak 11 juta VND sebulan telah dikekalkan sejak 2020, yang ditentukan oleh pihak berkuasa cukai berdasarkan "tahap perbelanjaan yang memenuhi keperluan sara hidup minimum seseorang". Elaun tanggungan ialah 4.4 juta VND.

Bagi pembayar cukai bergaji seperti Cik Hoa, elaun peribadi adalah asas untuk menentukan pendapatan peribadi yang boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, ambang bebas cukai dan elaun peribadi – asas untuk mengira cukai pendapatan – hanya berubah dua kali dalam tempoh 16 tahun yang lalu. Baru-baru ini, faktor-faktor ini telah diselaraskan oleh pihak berkuasa pada Julai 2020, lebih empat tahun yang lalu, manakala pendapatan dan perbelanjaan rakyat, serta harga dan inflasi, telah meningkat setiap tahun.

"Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi perlu dipinda serta-merta pada tahun 2025 untuk berkuat kuasa mulai awal tahun 2026," kata Dr. Nguyen Quoc Viet, Timbalan Pengarah Institut Penyelidikan Ekonomi dan Dasar Vietnam (VEPR, Universiti Kebangsaan Vietnam, Hanoi), sambil menambah bahawa pihak berkuasa "tidak seharusnya mematuhi sepenuhnya pelan tindakan untuk menyerahkannya kepada Dewan Negara pada akhir tahun 2025 dan meluluskannya pada pertengahan tahun 2026."

Jika kita ambil tahun 2007 sebagai tahun asas – masa Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi digubal – perbelanjaan dan pendapatan orang ramai telah meningkat berkali-kali ganda lebih pantas daripada kadar kenaikan potongan peribadi. Khususnya, pada tahun 2008, apabila Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi berkuat kuasa, purata orang membelanjakan kira-kira 792,000 VND.

Pada tahun 2022, jumlah ini meningkat 3.5 kali ganda kepada hampir 2.8 juta, menurut tinjauan oleh Pejabat Statistik Am (GSO) terhadap hampir 47,000 isi rumah di komun dan wad perwakilan di seluruh negara. Walaupun perbelanjaan per kapita telah meningkat 4-5 kali ganda berbanding tahun 2008, dan gaji minimum telah meningkat 6-7 kali ganda, elaun peribadi tidak meningkat tiga kali ganda pun.

Walau bagaimanapun, menurut tinjauan... VnExpress Satu kajian yang dijalankan terhadap lebih 23,900 pembaca dengan purata pendapatan bulanan sebanyak 22 juta VND mendedahkan bahawa pembayar cukai membelanjakan lebih 10 juta VND untuk diri mereka sendiri tetapi sekurang-kurangnya 7 juta VND untuk menyara tanggungan. Ini menyumbang 70% daripada perbelanjaan peribadi mereka, melebihi ambang 40% yang ditetapkan oleh Kementerian Kewangan .

Saiz ekonomi mencecah AS$430 bilion menjelang akhir tahun 2023. Purata pendapatan per kapita hampir VND 102 juta setahun, lebih 7.5 kali ganda lebih tinggi berbanding tahun 2007. Barangan dan perkhidmatan penting juga menyaksikan kenaikan harga yang stabil dari tahun ke tahun, dengan banyak barangan menyesuaikan diri lebih cepat daripada pendapatan. Contohnya, menurut Pejabat Statistik Am, harga pendidikan meningkat sebanyak 17%, harga makanan sebanyak 27%, dan harga petrol sebanyak 105% berbanding tahun 2020.

Dalam pusingan rundingan mengenai pindaan undang-undang ini, Kementerian Kewangan mencadangkan untuk mengkaji pilihan berikut: penyerahan kepada Kerajaan Peraturan-peraturan tersebut menetapkan potongan elaun peribadi. Ini adalah untuk memastikan fleksibiliti dasar, kebolehsuaian dengan realiti dan konsensus awam.

Menurut Encik Nguyen Quoc Viet, elaun peribadi hendaklah berdasarkan taraf hidup sebenar setiap wilayah, mungkin berdasarkan gaji minimum serantau. Contohnya, jika elaun peribadi adalah empat kali ganda gaji minimum serantau, dan gaji minimum di Bandar Raya Ho Chi Minh ialah 4.96 juta VND, maka elaun peribadi adalah kira-kira 19.84 juta VND, bukannya 11 juta VND sebulan sekarang.

Menurut peguam Nguyen Duc Nghia, Timbalan Pengarah Pusat Sokongan Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Raya Ho Chi Minh), kerajaan tidak perlu melaraskan elaun peribadi berdasarkan gaji minimum serantau setiap tahun. Ini kerana gaji tahunan ditentukan berdasarkan perjanjian antara wakil pekerja, majikan dan persatuan perniagaan.

Menurut peguam Truong Thanh Duc, Pengarah Firma Guaman ANVI, elaun peribadi harus diselaraskan untuk mencerminkan peningkatan atau penurunan dalam data IHP yang diterbitkan oleh Pejabat Statistik Am pada akhir tahun. "Peraturan sedemikian tidak akan menjadi ketinggalan zaman atau merugikan pembayar cukai," katanya.

Elaun peribadi merupakan sumbangan yang bertujuan untuk memastikan keperluan sara hidup minimum pembayar cukai dan tanggungan mereka (ibu bapa, anak-anak). Amaun ini diselaraskan apabila IHP turun naik lebih daripada 20% sejak undang-undang itu berkuat kuasa pada tahun 2008. Bagi memastikan elaun peribadi tidak tidak selari dengan perbelanjaan dan gaji sebenar rakyat, peguam Nguyen Van Duoc, ahli Lembaga Eksekutif Persatuan Perundingan Cukai Vietnam, mencadangkan agar kerajaan melaraskan elaun apabila IHP turun naik sebanyak 5-10%.

Berkenaan tanggungan, peguam Nghia mencadangkan agar ambang potongan hendaklah 50% daripada jumlah pembayar cukai, lebih tinggi daripada 40% semasa. Ini bersamaan dengan kira-kira 9.92 juta VND sebulan, bukannya 4.4 juta VND semasa.

Di samping itu, pakar juga mengesyorkan untuk mengecualikan perbelanjaan yang munasabah seperti penjagaan kesihatan, pendidikan atau faedah ke atas pembayaran gadai janji daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Peguam Nguyen Van Duoc, ahli Lembaga Eksekutif Persatuan Perundingan Cukai Vietnam, mengulas bahawa ini adalah perbelanjaan penting yang menyumbang sebahagian besar perbelanjaan isi rumah. "Perbelanjaan ini juga telah meningkat dengan ketara, tetapi ia tidak boleh ditolak sebelum mengira cukai, yang merupakan kekurangan yang perlu diperbetulkan," katanya.

Kurungan cukai	Pendapatan yang boleh dikenakan cukai (juta VND)	Kadar cukai (%)
1	Sehingga 5	5
2	Lebih 5-10	10
3	Umur 10-18 tahun	15
4	Umur 18-32 tahun	20
5	Lebih 32-52	25
6	Lebih 52-80	30
7	Lebih 80	35

Selain potongan peribadi, Struktur cukai yang padat yang menumpukan cukai pada kurungan pendapatan awal juga merupakan satu kelemahan. Perubahan diperlukan, menurut Nguyen Quoc Viet, Timbalan Pengarah VEPR.

Sistem cukai progresif semasa untuk pekerja bergaji mempunyai 7 kurungan, dengan kadar cukai antara 5% hingga 35%. Encik Viet mencadangkan untuk mengurangkannya kepada 5 kurungan dan meluaskan jurang antara kedua-duanya.

Lebih khusus lagi, Pengarah Firma Guaman ANVI, Truong Thanh Duc, berkata bahawa kadar cukai untuk kurungan pertama harus dikurangkan kepada sekitar 1-2%; kurungan tertinggi haruslah 20%. "Tiada sebab untuk cukai pendapatan peribadi pada kurungan ketujuh kekal pada 35%, hampir dua kali ganda cukai pendapatan korporat," kata Encik Duc.

Tambahan pula, menurut Encik Viet, ini membantu pembayar cukai di peringkat pertama, terutamanya pekerja muda, untuk mengumpul pendapatan bagi melabur dalam meningkatkan kemahiran dan menstabilkan kehidupan mereka.

"Ini merupakan perubahan yang perlu dalam konteks harga perumahan yang semakin mahal dan kos perkhidmatan berkaitan yang secara langsung mempengaruhi kehidupan orang ramai di bandar-bandar besar," kata Encik Viet.

Pandangan ini juga telah diakui oleh pihak berkuasa. Kementerian Kewangan sedang mencadangkan pelarasan kepada jadual kadar cukai progresif, bertujuan untuk mengurangkan bilangan kurungan dan meluaskan jurang pendapatan. Ini bertujuan untuk memastikan cukai diagihkan secara berkesan kepada golongan berpendapatan tinggi dan untuk memudahkan pengisytiharan dan pembayaran cukai.

Sumber