Gaji 11 juta tak perlu bayar cukai pendapatan peribadi, tinggi atau rendah berbanding negara lain?

Kementerian Kewangan baru sahaja mencadangkan untuk menukar Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Adakah potongan keluarga semasa sebanyak 11 juta VND/bulan untuk pembayar cukai di Vietnam tinggi atau rendah berbanding negara seperti China dan Thailand?

Mengikut peruntukan Undang-undang Cukai pendapatan peribadi (PIT) pada masa ini, potongan keluarga untuk pembayar cukai ialah 11 juta VND/bulan (132 juta VND/tahun); potongan bagi setiap tanggungan ialah 4.4 juta VND/bulan.

Individu juga ditolak insurans sosial, insurans kesihatan , insurans pengangguran, insurans liabiliti profesional untuk beberapa profesion yang memerlukan insurans wajib... jumlah baki adalah pendapatan yang digunakan sebagai asas untuk mengira cukai pendapatan peribadi.

Dengan potongan ini, orang yang berpendapatan daripada gaji dan upah pada tahap 16 juta VND/bulan (jika ada 1 tanggungan) atau 20 juta VND/bulan (jika ada 2 tanggungan) selepas ditolak insurans sosial, insurans kesihatan, insurans pengangguran... tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Jadual cukai progresif yang digunakan untuk individu yang menetap dengan pendapatan daripada gaji dan upah yang kini di Vietnam dibahagikan kepada 7 kadar cukai: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% dan 35%.

Di negara lain, pengiraan cukai pendapatan peribadi, potongan dan kadar cukai progresif juga sangat rumit.

Jadi, jika hanya mengira tahap permulaan cukai pendapatan peribadi, adakah tahap semasa 11 juta yang digunakan oleh Vietnam rendah atau tinggi berbanding negara lain di rantau ini?

Ramai pakar mengesyorkan meningkatkan potongan keluarga apabila mengira cukai pendapatan peribadi. Foto: KFC

Di Vietnam, pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi ialah 132 juta VND/tahun (bersamaan dengan 5,175 USD), hampir 1.2 kali lebih tinggi daripada purata pendapatan per kapita di Vietnam pada tahun 2023 (4,347 USD/orang). Jika potongan lain diambil kira, ia boleh menjadi dua kali lebih tinggi daripada purata pendapatan per kapita.

Dalam Di China , pendapatan peribadi dibahagikan kepada pelbagai jenis. Jika pendapatan daripada gaji dikira, tahap yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi ialah 60,000 yuan (kira-kira 8,288 USD), bersamaan dengan hampir 210 juta VND/tahun (kira-kira 0.66 kali purata pendapatan per kapita sebanyak 12,614 USD pada 2023 negara ini).

China juga mempunyai potongan lain seperti sokongan penjagaan anak (1,000 yuan/bulan), penjagaan warga emas (2,000 yuan/bulan)...

Pendapatan daripada upah di China menggunakan jadual cukai progresif dengan 7 peringkat, antara 3% hingga 45%. Iaitu, kadar permulaan adalah lebih rendah (Vietnam mengutip cukai pendapatan peribadi pada tahap 1 daripada 5%), tetapi tahap tertinggi adalah lebih tinggi (45% berbanding 35%).

Dalam Di Malaysia , pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi ialah 5,000 ringgit pertama (bersamaan dengan kira-kira 1,150 USD). Angka ini agak rendah berbanding pendapatan per kapita hampir 11,649 USD pada 2023. Malaysia menggunakan potongan peribadi dan tanggungan apabila mengira cukai sebanyak 9,000 ringgit/tahun.

Di samping itu, pembayar cukai di Malaysia juga menikmati lebih daripada 20 potongan lain seperti: kos menjaga ibu bapa, yuran pengajian, perbelanjaan perubatan, wang untuk membeli peralatan untuk menyara saudara yang kurang upaya... Kadar cukai berkisar antara 1-30%.

Sementara itu, pada Thailand , pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi ialah 150,000 baht (kira-kira 4,330 USD), bersamaan lebih daripada 0.6 kali ganda pendapatan per kapita negara (7,172 USD pada 2023).

Selain itu, Thailand juga menggunakan banyak potongan dan sokongan apabila mengira pendapatan bercukai seperti: potongan pendapatan daripada royalti, sewa hartanah, bekerja sendiri,... potongan peribadi 30,000 baht/tahun, potongan faedah pinjaman rumah, insurans hayat, tuisyen anak-anak, amal...

Thailand mempunyai tujuh kadar cukai pendapatan peribadi, antara 5 hingga 35%. Kadar tertinggi dikenakan kepada orang yang mempunyai pendapatan bercukai melebihi 4 juta baht/tahun.

Walaupun titik permulaan pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi ditetapkan pada tahap yang agak tinggi jika dibandingkan dengan nisbah KDNK per kapita, namun dapat dilihat bahawa banyak negara mempunyai potongan tambahan yang dikira dengan lebih lengkap, seperti faedah pinjaman rumah, tuisyen anak, perbelanjaan perubatan, wang untuk membeli peralatan untuk menyara saudara yang kurang upaya, wang ihsan...

Di samping itu, kadar cukai progresif di sesetengah negara untuk kurungan terendah adalah agak rendah, mungkin 1-3%.

Di Vietnam, terdapat realiti yang diakui ramai pakar: pendapatan purata adalah rendah berbanding taraf hidup sebenar. Walaupun banyak perbelanjaan adalah sangat besar, seperti kos pendidikan dan penjagaan kesihatan...

Sesetengah pakar percaya bahawa potongan keluarga di Vietnam perlu ditingkatkan kepada 16-18 juta VND/bulan. Untuk tanggungan, ia hendaklah sekurang-kurangnya 5-7 juta VND/bulan.

Sumber