Jenis pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi dan pengiraan terperinci

Kaedah pengiraan cukai pendapatan peribadi telah ditetapkan dengan jelas dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Kaedah pengiraan cukai pendapatan peribadi untuk individu perniagaan dan pekerja adalah berbeza.

Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi untuk individu perniagaan

Individu perniagaan membayar cukai pendapatan peribadi mengikut kadar hasil bagi setiap bidang dan industri pengeluaran dan perniagaan. Sekiranya individu perniagaan tidak dapat menentukan hasil, pihak berkuasa cukai yang berwibawa hendaklah menentukan hasil mengikut peruntukan undang-undang mengenai pentadbiran cukai.

Kadar cukai ditentukan seperti berikut:

Kategori industri	Kadar cukai (%)
Pengagihan dan pembekalan barangan	0.5
Sektor perkhidmatan dan pembinaan tidak termasuk bahan	2
Pajakan hartanah, agensi insurans, agensi loteri, agensi pemasaran pelbagai peringkat	5
Pengeluaran, pengangkutan, perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan, pembinaan dengan bahan yang dikontrakkan	1.5
Aktiviti perniagaan lain	1

Cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar untuk individu perniagaan = hasil boleh cukai x kadar cukai pendapatan peribadi.

Ahli perniagaan dengan hasil daripada pengeluaran dan aktiviti perniagaan dalam tahun kalendar kurang daripada 100 juta VND tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi.

Contohnya: Encik Nguyen Van A menjual barangan elektronik, dengan hasil cukai pendapatan peribadi sebanyak 40 juta VND pada Jun 2025. Sektor perniagaannya tergolong dalam kumpulan pengedaran dan pembekalan barangan, jadi kadar cukai pendapatan peribadi dikira pada 0.5%.

Jumlah cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar oleh En. A dikira seperti berikut:

Cukai kena bayar = Hasil x Kadar cukai = 40 juta VND x 0.5% = 200,000 (VND).

Cara mengira cukai pendapatan peribadi untuk individu bergaji

Cukai pendapatan peribadi untuk individu bergaji dikira berdasarkan pendapatan bercukai dan kadar cukai progresif.

Mengikut peraturan semasa, terdapat 2 jenis pendapatan daripada gaji dan upah yang dikenakan cukai, termasuk: pendapatan tidak tetap (pekerja dengan kontrak kurang daripada 2 bulan dan kontrak bermusim, komisen, diskaun, dll.); pendapatan tetap (gaji, bonus, elaun, dll. untuk pekerja dengan kontrak 2 bulan atau lebih).

Untuk pendapatan kasual, jika hasil melebihi 2 juta VND atau jumlah pembayaran dalam sebulan melebihi 2 juta VND, cukai akan ditolak pada kadar 10%. Untuk pendapatan di bawah 2 juta VND, tiada potongan.

Dengan pendapatan tetap, individu tanpa tanggungan mesti membayar cukai pendapatan apabila jumlah pendapatan mereka daripada gaji dan upah melebihi 11 juta VND/bulan (pendapatan ini telah menolak caruman insurans wajib mengikut peraturan, subsidi dan sumbangan lain seperti kebajikan, kemanusiaan...).

Potongan keluarga untuk pembayar cukai pendapatan peribadi ialah 11 juta VND. Selain itu, jika ada tanggungan, potongan bagi setiap tanggungan ialah 4.4 juta VND/bulan.

Jadual cukai progresif untuk orang gaji terdiri daripada tujuh peringkat, dengan kadar cukai antara 5% hingga 35%.

Kadar cukai progresif ditentukan seperti berikut:

Kadar cukai	Pendapatan bercukai/tahun (juta VND)	Pendapatan bercukai/bulan (juta VND)	Kadar cukai (%)
1	Sehingga 60	Sehingga 5	5
2	Lebih 60 hingga 120	Lebih 5 hingga 10	10
3	Lebih 120 hingga 216	Lebih 10 hingga 18	15
4	Lebih 216 hingga 384	Lebih 18 hingga 32	20
5	Di atas 384 hingga 624	Lebih 32 hingga 52	25
6	Di atas 624 hingga 960	Lebih 52 hingga 80	30
7	Lebih 960	Lebih 80	35

Oleh itu, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar oleh pekerja bergaji ialah jumlah cukai yang dikira oleh setiap peringkat.

Amaun cukai yang dikira untuk setiap tingkat pendapatan = Pendapatan bercukai tingkat pendapatan x Kadar cukai yang sepadan dengan tingkat pendapatan tersebut

Contohnya: Cik Nguyen Thi A mempunyai pendapatan daripada gaji dan upah pada Jun 2025 sebanyak 30 juta VND dengan caruman insurans bulanan sebanyak 3.15 juta VND (dalam struktur caruman insurans sosial wajib, pekerja akan membayar 10.5% daripada gaji mereka sebagai asas untuk caruman insurans sosial). Cik A bujang, tidak mendaftar potongan keluarga untuk tanggungan dan tidak mempunyai sebarang elaun atau subsidi yang dikecualikan.

Pendapatan boleh cukai pendapatan peribadi Cik A ditentukan seperti berikut:

- Pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi ialah 30 juta VND

- Potongan peribadi keluarga mengikut peraturan semasa ialah 11 juta VND

- Bayaran insurans bulanan ialah 3.15 juta VND

Pendapatan boleh cukai = Pendapatan peribadi boleh cukai - Potongan keluarga - Bayaran insurans bulanan = 30 juta VND - 11 juta VND - 3.15 juta VND = 15.85 juta VND.

Jumlah cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar oleh Cik A = 5 juta VND x 5% + 5 juta VND x 10% + 5.85 juta VND x 15% = 1.6275 (juta VND).

10 jenis pendapatan bercukai

Menurut Perkara 3 Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi, pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi termasuk:

- Pendapatan perniagaan

- Pendapatan daripada gaji dan upah

- Pendapatan daripada pelaburan modal

- Pendapatan daripada pemindahan modal

- Pendapatan daripada pemindahan hartanah

- Pendapatan daripada kemenangan

- Pendapatan hak cipta

- Pendapatan daripada francais

- Pendapatan daripada pewarisan ialah sekuriti, modal dalam organisasi ekonomi , pertubuhan perniagaan, hartanah dan aset lain yang mesti didaftarkan untuk pemilikan atau didaftarkan untuk digunakan.

- Pendapatan daripada menerima hadiah dalam bentuk sekuriti, bahagian modal dalam organisasi ekonomi, pertubuhan perniagaan, hartanah dan aset lain yang mesti didaftarkan untuk pemilikan atau penggunaan.

Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi telah berkuat kuasa sejak 2008. Namun, sehingga kini, banyak peraturan dianggap tidak mencukupi, termasuk potongan keluarga.

Pada masa ini, potongan bagi pembayar cukai individu ialah 11 juta VND dan potongan bagi setiap tanggungan ialah 4.4 juta VND, dikekalkan mulai Julai 2020. Seiring dengan itu, jadual cukai progresif untuk pekerja bergaji juga dikatakan tidak lagi sesuai dengan realiti...

Pada sidang akhbar biasa Kementerian Kewangan pada 2 Julai, Encik Truong Ba Tuan, Timbalan Pengarah Jabatan Pengurusan dan Penyeliaan Dasar Cukai, Yuran dan Caj, berkata bahawa Kementerian sedang menyelaras dengan kementerian, cawangan dan lokaliti untuk mencadangkan pembangunan draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (gantian) untuk dikemukakan kepada Dewan Negara pada sesi Oktober ini untuk pertimbangan dan kelulusan.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thu-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm