10 inkomens die in 2024 onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting

Welke soorten inkomsten zijn volgens de wet onderworpen aan inkomstenbelasting? – Lezer The Hung

10 inkomens die in 2024 onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting zijn:

(1) Bedrijfsinkomsten

Bedrijfsinkomsten zijn inkomsten die worden verdiend uit productie- en bedrijfsactiviteiten in de volgende sectoren:

- Inkomsten uit de productie en handel van goederen en diensten in alle sectoren en bedrijfstakken zoals voorgeschreven door de wet, zoals: productie en handel van goederen; bouw; transport; horeca; dienstverlening, waaronder verhuur van huizen, grondgebruiksrechten, wateroppervlakken en andere activa.

- Inkomsten uit de zelfstandige uitoefening van beroepen en vakgebieden waarvoor een vergunning of certificering vereist is overeenkomstig de wettelijke bepalingen.

- Inkomsten uit landbouw- , bosbouw-, zoutwinning-, aquacultuur- en visserijactiviteiten die niet voldoen aan de voorwaarden voor belastingvrijstelling zoals beschreven in punt e, clausule 1, artikel 3 van circulaire 111/2013/TT-BTC.

(2) Inkomsten uit salarissen en lonen

Inkomsten uit lonen en salarissen zijn de inkomsten die werknemers van hun werkgevers ontvangen, waaronder:

(2.1) Salarissen, lonen en bedragen van de aard van salarissen of lonen in contante of niet-contante vorm.

(2.2) Toelagen en subsidies, met uitzondering van de volgende toelagen en subsidies:

- Maandelijkse uitkeringen, voorkeursuitkeringen en eenmalige uitkeringen volgens de wet op de voorkeursbehandeling voor mensen met verdienstelijke prestaties.

- Maandelijkse toelagen en eenmalige toelagen voor deelnemers aan de verzetsstrijd, voor de verdediging van het vaderland, voor het vervullen van internationale taken en voor jeugdige vrijwilligers die hun taken hebben voltooid.

- Toelagen voor defensie en veiligheid; subsidies voor strijdkrachten.

- Toeslagen voor gevaarlijke en toxische stoffen voor industrieën, beroepen of banen op werkplekken met toxische en gevaarlijke factoren.

- Aantrekkingsvergoeding, regionale vergoeding.

- Toeslag voor plotselinge moeilijkheden, toeslag voor arbeidsongevallen, beroepsziekten, eenmalige toeslag voor bevalling of adoptie, zwangerschapsuitkering, uitkering voor herstel van de gezondheid na de bevalling, toeslag voor verminderde arbeidsgeschiktheid, eenmalige pensioenuitkering, maandelijkse overlijdensuitkering, ontslaguitkering, werkloosheidsuitkering en andere toeslagen zoals voorgeschreven door de Arbeidswet en de Wet op de Sociale Verzekeringen.

- Subsidies voor begunstigden van sociale bescherming, overeenkomstig de wettelijke bepalingen.

- Diensttoelage voor leidinggevenden.

- Eenmalige uitkering voor personen die overgeplaatst worden naar werk in gebieden met bijzonder moeilijke sociaaleconomische omstandigheden, eenmalige ondersteuning voor ambtenaren die werken op zee- en eilandsoevereiniteit volgens de wettelijke bepalingen. Eenmalige verhuisvergoeding voor buitenlanders die in Vietnam wonen, Vietnamezen die in het buitenland werken, Vietnamezen die langdurig in het buitenland verblijven en terugkeren naar Vietnam om te werken.

- Toelagen voor gezondheidswerkers in dorpen en gemeenten.

- Branchespecifieke toeslagen.

Toelagen, subsidies en de hoogte van de toelagen en subsidies die niet in het belastbare inkomen zijn opgenomen in (2.2) moeten worden vastgesteld door bevoegde staatsorganen.

Indien de richtsnoeren inzake toelagen, subsidies, toelageniveaus en subsidies van toepassing zijn op de overheidssector, baseren andere economische sectoren en andere bedrijfsinrichtingen zich op de lijst en de hoogten van de toelagen en subsidies die voor de overheidssector gelden voor het berekenen en aftrekken.

Indien de ontvangen toeslag of subsidie ​​hoger is dan de toeslag of subsidie ​​volgens bovenstaande instructies, dient het meerdere bij het belastbaar inkomen te worden opgeteld.

In het bijzonder geldt voor buitenlanders die in Vietnam wonen en Vietnamezen die in het buitenland werken een eenmalige verhuisvergoeding, die wordt ingehouden op basis van de hoogte zoals vermeld in de arbeidsovereenkomst of collectieve arbeidsovereenkomst.

(2.3) Vergoedingen ontvangen in de volgende vormen: commissies voor handelsagenten, bemiddelingscommissies; vergoedingen voor deelname aan wetenschappelijke en technische onderzoeksonderwerpen; vergoedingen voor deelname aan projecten en plannen; royalty's overeenkomstig de bepalingen van de wet op de royalty's; vergoedingen voor deelname aan onderwijsactiviteiten; vergoedingen voor deelname aan culturele, artistieke, lichamelijke opvoedings- en sportvoorstellingen; vergoedingen voor reclamediensten; andere servicekosten, andere vergoedingen.

(2.4) Geld ontvangen uit deelname aan bedrijfsverenigingen, raden van bestuur, raden van toezicht, projectmanagementraden, directies, verenigingen, beroepsverenigingen en andere organisaties.

(2.5) Uitkeringen in geld of niet-geld, anders dan salaris en loon betaald door de werkgever, waarop de belastingplichtige in welke vorm dan ook recht heeft:

- Huisvesting, elektriciteit, water en overige daaraan gerelateerde diensten (indien van toepassing), met uitzondering van: voordelen voor huisvesting, elektriciteit, water en overige daaraan gerelateerde diensten (indien van toepassing) voor huisvesting die door werkgevers is gebouwd om gratis ter beschikking te stellen aan werknemers die op industrieterreinen werken; huisvesting die door werkgevers is gebouwd in economische zones, gebieden met moeilijke sociaal-economische omstandigheden, gebieden met bijzonder moeilijke sociaal-economische omstandigheden, die gratis ter beschikking wordt gesteld aan werknemers die daar werken.

Indien een persoon op de werkplek woont, wordt het belastbare inkomen gebaseerd op huur- of afschrijvingskosten, elektriciteit, water en andere diensten, berekend op basis van de verhouding tussen de oppervlakte die door de persoon wordt gebruikt en de oppervlakte van de werkplek.

De huur, elektriciteit, water en eventuele andere gerelateerde diensten voor huisvesting die door de werkgever namens de werknemer worden betaald, worden opgenomen in het belastbare inkomen op basis van het daadwerkelijke bedrag dat namens de werknemer wordt betaald, maar bedragen niet meer dan 15% van het totale belastbare inkomen (exclusief huur, elektriciteit, water en eventuele andere gerelateerde diensten) in de woning, ongeacht waar het inkomen wordt betaald.

- Het bedrag dat de werkgever koopt voor een levensverzekering, andere niet-verplichte verzekering met opgebouwde premies; koopt een vrijwillige pensioenverzekering of draagt ​​bij aan het Vrijwillig Pensioenfonds voor werknemers.

Indien de werkgever voor de werknemer een niet-verplichte verzekering afsluit zonder opbouw van verzekeringspremies (inclusief het geval van het afsluiten van een verzekering bij verzekeringsmaatschappijen die niet zijn opgericht en opereren onder Vietnamees recht en geen toestemming hebben om verzekeringen in Vietnam te verkopen), wordt de premie voor deze verzekering niet meegerekend in het belastbare inkomen van de werknemer. Niet-verplichte verzekeringen zonder opbouw van verzekeringspremies omvatten verzekeringsproducten zoals: ziektekostenverzekeringen, overlijdensverzekeringen (exclusief overlijdensverzekeringen met restitutie), ... waarbij de verzekerde de opgebouwde premies voor deelname aan de verzekering niet ontvangt, naast het verzekeringsbedrag of de compensatie zoals overeengekomen in de verzekeringsovereenkomst, betaald door de verzekeringsmaatschappij.

- Lidmaatschapskosten en andere servicekosten voor individuen op aanvraag, zoals: gezondheidszorg, entertainment, sport, recreatie, schoonheid, met name als volgt:

+ Lidmaatschapskosten (zoals lidmaatschapskaarten voor golfbanen, tennisbanen, lidmaatschapskaarten voor culturele en kunstclubs, sportclubs, enz.) indien de kaart op naam staat van de persoon of groep personen die de kaart gebruikt. Indien de kaart gezamenlijk wordt gebruikt en niet op naam staat van de persoon of groep personen die de kaart gebruikt, wordt deze niet meegerekend in het belastbare inkomen.

+ Overige servicekosten voor particulieren in de gezondheidszorg, entertainment, schoonheidsverzorging... indien de betaling duidelijk de naam vermeldt van de persoon die de uitkering ontvangt. Indien de servicekostenbetaling niet de naam vermeldt van de persoon die de uitkering ontvangt, maar aan een groep werknemers wordt betaald, wordt deze niet meegerekend in het belastbaar inkomen.

- De forfaitaire kosten voor kantoorbenodigdheden, zakelijke reiskosten, telefoon, uniformen, enz. zijn hoger dan de huidige regelgeving van de overheid. De forfaitaire kosten worden in de volgende gevallen niet in het belastbaar inkomen opgenomen:

+ Voor kaderleden, ambtenaren en mensen die werkzaam zijn bij bestuursorganen, partijen, vakbonden en verenigingen: het vaste uitgavenniveau wordt toegepast overeenkomstig de richtsnoeren van het Ministerie van Financiën.

+ Voor werknemers die werkzaam zijn bij bedrijfsorganisaties en vertegenwoordigingen: het toepasselijke forfaitaire bedrag komt overeen met het niveau voor de vaststelling van het belastbare inkomen volgens de documenten die ten grondslag liggen aan de uitvoering van de Wet op de vennootschapsbelasting.

+ Voor werknemers die werkzaam zijn bij internationale organisaties en vertegenwoordigingen van buitenlandse organisaties: de hoogte van de toelage wordt toegepast volgens de regelgeving van de internationale organisatie en de vertegenwoordiging van de buitenlandse organisatie.

- Kosten voor vervoer van en naar het werk en vice versa behoren volgens de regelgeving van de eenheid niet tot het belastbaar inkomen van de werknemer.

- Betalingen voor opleidingen ter verbetering van de kwalificaties en vaardigheden van werknemers in overeenstemming met de professionele werkzaamheden van de werknemer of volgens het plan van de werkgever, worden niet tot het inkomen van de werknemer gerekend.

- Andere voordelen.

Andere voordelen die werkgevers aan hun werknemers betalen, zijn bijvoorbeeld: onkostenvergoedingen tijdens vakanties; het inhuren van adviesdiensten; het inhuren van belastingaangiften voor een specifiek individu of een groep individuen; onkostenvergoedingen voor huishoudelijk personeel zoals chauffeurs, koks, mensen die op contractbasis andere huishoudelijke taken uitvoeren...

(2.6) Contante of niet-contante bonussen van welke aard dan ook, inclusief aandelenbonussen, met uitzondering van de volgende bonussen:

- Bonussen die gepaard gaan met door de staat toegekende titels, met inbegrip van bonussen die gepaard gaan met emulatietitels, lofbetuigingen overeenkomstig de wettelijke bepalingen inzake emulatie en lofbetuigingen, in het bijzonder:

+ Bonussen bij emulatietitels zoals National Emulation Fighter; Emulation Fighter op het niveau van ministerie, afdeling, centrale organisatie, provincie, stad direct onder de centrale overheid; Emulation Fighter op lokaal niveau, Advanced Worker, Advanced Fighter.

+ Bonussen met andere vormen van beloningen.

+ Bonussen bij titels die door de staat worden toegekend.

+ Bonussen bij onderscheidingen die worden toegekend door verenigingen en organisaties onder centrale en lokale politieke organisaties, sociaal-politieke organisaties, maatschappelijke organisaties en sociaal-professionele organisaties in overeenstemming met het statuut van die organisatie en in overeenstemming met de bepalingen van de Wet op Navolging en Aanbevelingen.

+ Bonussen met Ho Chi Minhprijs en Staatsprijs.

+ Bonus met medailles, insignes.

+ Bonus met Certificaat van Verdienste.

De bevoegdheid om te beslissen over beloningen, het bedrag van de beloningen die bij de bovengenoemde emulatietitels horen en de vormen van beloningen, moet voldoen aan de bepalingen van de Wet op Emulatie en Beloningen.

- Bonussen bij nationale en internationale onderscheidingen, erkend door de Vietnamese staat.

- Bonussen voor technische verbeteringen, uitvindingen en ontdekkingen die erkend zijn door bevoegde staatsorganen.

- Beloningen voor het detecteren en melden van overtredingen van de wet aan de bevoegde overheidsinstanties.

(2.7) De volgende posten worden niet tot het belastbare inkomen gerekend:

- Ondersteuning door de werkgever bij medisch onderzoek en behandeling van ernstige ziekten van werknemers en hun familieleden.

+ Verwanten van de werknemer zijn in dit geval: biologische kinderen, wettelijk geadopteerde kinderen, buitenechtelijke kinderen, stiefkinderen van de vrouw of man; vrouw; biologische vader, biologische moeder; schoonvader, schoonmoeder (of schoonvader, schoonmoeder); stiefvader, stiefmoeder; wettelijke pleegvader, pleegmoeder.

+ Het ondersteuningsniveau dat niet in het belastbare inkomen is inbegrepen, is het bedrag dat daadwerkelijk wordt betaald volgens de betalingsvoucher van het ziekenhuis, maar mag niet hoger zijn dan het bedrag dat de werknemer en zijn familieleden aan het ziekenhuis betalen, na aftrek van het bedrag dat de verzekeringsmaatschappij betaalt.

+ De werkgever die de ondersteuning betaalt, is verantwoordelijk voor: het bewaren van een kopie van het betalingsbewijs van het ziekenhuis met een bevestiging van de werkgever (in het geval dat de werknemer en zijn/haar familieleden het resterende bedrag betalen nadat de verzekeringsorganisatie rechtstreeks aan de medische instelling heeft betaald) of een kopie van het betalingsbewijs van het ziekenhuis; een kopie van het betalingsbewijs van de ziektekostenverzekering met een bevestiging van de werkgever (in het geval dat de werknemer en zijn/haar familieleden de volledige ziekenhuisrekening betalen, betaalt de verzekeringsorganisatie het verzekeringsgeld aan de werknemer en zijn/haar familieleden), samen met het betalingsbewijs van de ondersteuning voor de werknemer en zijn/haar familieleden met een ernstige ziekte.

- Bedrag ontvangen volgens de regelgeving inzake het gebruik van vervoermiddelen in overheidsinstanties, openbare diensten, partijorganisaties en vakbonden.

- Bedrag ontvangen in het kader van het sociale huisvestingsstelsel zoals wettelijk voorgeschreven.

- Bedragen ontvangen, anders dan salaris en lonen, voor deelname aan het geven van adviezen, het beoordelen en onderzoeken van juridische documenten, resoluties, politieke rapporten; deelname aan inspectie- en toezichtsdelegaties; het ontvangen van kiezers en burgers; uniformen en ander werk dat direct verband houdt met de activiteiten van het kantoor van de Nationale Vergadering, de Raad van Nationaliteiten en commissies van de Nationale Vergadering, delegaties van de Nationale Vergadering; het Centrale Kantoor en de partijcomités; het kantoor van het stedelijke partijcomité, het provinciale partijcomité en commissies van het stedelijke partijcomité, het provinciale partijcomité.

- Het geld voor maaltijden en lunches tijdens de dienst wordt betaald door de werkgever. Deze organiseert de maaltijden en lunches tijdens de dienst voor de werknemers door zelf te koken, maaltijden te kopen of maaltijdbonnen te verstrekken.

Indien de werkgever geen maaltijden of lunches tijdens de dienst organiseert, maar wel voor de werknemer betaalt, wordt dit niet meegerekend bij het belastbaar inkomen van de werknemer indien de hoogte van de betaling in overeenstemming is met de richtlijnen van het Ministerie van Arbeid - Invaliden en Sociale Zaken. Indien de hoogte van de betaling hoger is dan de richtlijnen van het Ministerie van Arbeid - Invaliden en Sociale Zaken, moet het meerdere worden meegerekend bij het belastbaar inkomen van de werknemer.

De specifieke uitgavenniveaus die van toepassing zijn op staatsbedrijven en -organisaties, eenheden onder administratieve agentschappen, de Partij, vakbonden en verenigingen mogen de richtlijnen van het Ministerie van Arbeid, Oorlogsinvaliden en Sociale Zaken niet overschrijden. Voor niet-staatsbedrijven en andere organisaties worden de uitgavenniveaus vastgesteld door het eenheidshoofd in overleg met de vakbondsvoorzitter, maar mogen deze niet hoger zijn dan de niveaus die van toepassing zijn op staatsbedrijven.

- Het bedrag voor retourvliegtickets dat de werkgever betaalt namens (of voor) buitenlandse werknemers die in Vietnam werken, en Vietnamese werknemers die in het buitenland werken en eenmaal per jaar met vakantie naar huis gaan.

De basis voor het bepalen van het bedrag dat nodig is om een ​​vliegticket te kopen, is het arbeidscontract en het bedrag dat nodig is voor een vliegticket van Vietnam naar het land waarvan de buitenlander staatsburger is of het land waar de familie van de buitenlander woont (en vice versa); het bedrag dat nodig is voor een vliegticket van het land waar de Vietnamees werkt naar Vietnam (en vice versa).

- Het schoolgeld voor kinderen van buitenlandse werknemers die in Vietnam werken om daar te studeren, en voor kinderen van Vietnamese werknemers die in het buitenland werken om in het buitenland te studeren, van de kleuterschool tot de middelbare school, wordt door de werkgever betaald.

- Persoonlijke inkomsten ontvangen van sponsorende verenigingen en organisaties zijn niet inbegrepen in de inkomstenbelasting als de persoon die de sponsoring ontvangt, lid is van de vereniging of organisatie; de ​​sponsorgelden worden gebruikt uit de staatsbegroting of worden beheerd volgens de staatsregelgeving; het creëren van literaire en artistieke werken, wetenschappelijke onderzoeksprojecten... om de politieke taken van de staat uit te voeren of in overeenstemming met het programma van activiteiten in overeenstemming met het charter van die vereniging of organisatie.

- Betalingen door werkgevers ten behoeve van de mobilisatie en rotatie van buitenlandse werknemers die in Vietnam werken, overeenkomstig de bepalingen van het arbeidscontract, waarbij rekening wordt gehouden met het standaard arbeidsschema volgens de internationale praktijken van een aantal industrieën zoals olie en gas, mijnbouw.

De grondslag voor de vaststelling is het arbeidscontract en de betaling voor de vliegreis van Vietnam naar het land waar de buitenlander woont en vice versa.

Voorbeeld 1: Dhr. X is een buitenlander die door olie- en gasaannemer Y is overgeplaatst naar een boorplatform op het continentaal plat van Vietnam. Volgens de bepalingen van de arbeidsovereenkomst bedraagt ​​de werkcyclus van dhr. X op het boorplatform 28 aaneengesloten dagen, gevolgd door 28 vrije dagen. Aannemer Y betaalt dhr. X voor de vliegreis van het buitenland naar Vietnam en vice versa telkens wanneer hij van dienst wisselt, de kosten van een helikopter om dhr. X van het vasteland van Vietnam naar het boorplatform te brengen en vice versa, en de kosten van accommodatie voor het geval dhr. X moet wachten op de helikoptervlucht naar het boorplatform om te werken. Deze bedragen worden niet meegerekend in het belastbare inkomen van dhr. X.

- Het bedrag dat organisaties en personen ontvangen die inkomsten betalen voor begrafenissen en bruiloften van werknemers en hun families, is in overeenstemming met de algemene regelgeving voor organisaties en personen die inkomsten betalen en komt overeen met het niveau voor het bepalen van het belastbare inkomen voor de vennootschapsbelasting volgens de documenten die de implementatie van de wet op de vennootschapsbelasting begeleiden.

(3) Inkomsten uit kapitaalinvesteringen

Inkomsten uit kapitaalinvesteringen zijn persoonlijke inkomsten die worden ontvangen in de vorm van:

- Rente ontvangen uit leningen aan organisaties, ondernemingen, huishoudens, zakenlieden en groepen zakenlieden overeenkomstig leningsovereenkomsten of kredietovereenkomsten, met uitzondering van depositorente ontvangen van kredietinstellingen en buitenlandse bankfilialen overeenkomstig de instructies in Sectie g.1, Punt g, Clausule 1, Artikel 3 van Circulaire 111/2013/TT-BTC.

- Dividenden ontvangen uit kapitaalstortingen ter aankoop van aandelen.

- Opbrengsten uit kapitaalstorting in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, vennootschappen onder firma, coöperaties, joint ventures, zakelijke samenwerkingsovereenkomsten en andere bedrijfsvormen zoals voorgeschreven door de Wet op ondernemingen en de Wet op coöperaties; opbrengsten uit kapitaalstorting ter oprichting van kredietinstellingen zoals voorgeschreven door de Wet op kredietinstellingen; kapitaalstorting in effectenbeleggingsfondsen en andere beleggingsfondsen die zijn opgericht en functioneren zoals voorgeschreven door de wet.

Niet inbegrepen in het belastbare inkomen uit kapitaalinvesteringen is de winst van een particuliere onderneming of een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid die eigendom is van een natuurlijk persoon.

- De waardevermeerdering van de kapitaalinbreng die wordt ontvangen bij ontbinding van een onderneming, wijziging van het bedrijfsmodel, splitsing, afsplitsing, fusie, consolidatie van een onderneming of bij onttrekking van kapitaal.

- Inkomsten ontvangen uit rente op obligaties, schatkistpapier en andere waardepapieren uitgegeven door binnenlandse organisaties, met uitzondering van inkomsten volgens de instructies in secties g.1 en g.3, punt g, clausule 1, artikel 3 van Circulaire 111/2013/TT-BTC.

- Inkomsten uit kapitaalinvesteringen in andere vormen, waaronder kapitaalbijdragen in natura, reputatie, grondgebruiksrechten, uitvindingen en octrooien.

- Inkomsten uit dividenden betaald in aandelen, inkomsten uit vermogenswinst.

(4) Inkomsten uit kapitaaloverdracht

Inkomsten uit kapitaaloverdracht zijn ontvangen persoonlijke inkomsten, waaronder:

- Inkomsten uit de overdracht van kapitaal in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (inclusief eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid), vennootschappen onder firma, zakelijke samenwerkingsverbanden, coöperaties, volkskredietfondsen, economische organisaties en andere organisaties.

- Inkomsten uit de overdracht van effecten, waaronder: inkomsten uit de overdracht van aandelen, rechten tot aankoop van aandelen, obligaties, schatkistpapier, fondscertificaten en andere soorten effecten zoals voorgeschreven in artikel 6, lid 1, van de Effectenwet. Inkomsten uit de overdracht van aandelen van natuurlijke personen in naamloze vennootschappen zoals voorgeschreven in artikel 6, lid 2, van de Effectenwet en artikel 120 van de Ondernemingswet.

- Inkomsten uit kapitaaloverdracht in andere vormen.

(5) Inkomsten uit overdracht van onroerend goed

Inkomsten uit overdracht van onroerend goed zijn inkomsten die worden ontvangen uit de overdracht van onroerend goed, waaronder:

- Inkomsten uit de overdracht van landgebruiksrechten.

- Inkomsten uit de overdracht van grondgebruiksrechten en aan grond verbonden activa. Aan grond verbonden activa omvatten:

+ Huisvesting, inclusief toekomstige huisvesting.

+ Infrastructuur en bouwwerken die aan de grond vastzitten, inclusief toekomstige bouwwerken.

+ Andere activa die aan land verbonden zijn, zijn activa die bestaan ​​uit landbouw-, bosbouw- en visserijproducten (zoals gewassen en vee).

- Inkomsten uit overdracht van het eigendom van de woning, inclusief toekomstige woningen.

- Opbrengsten uit overdracht van grondpachtrechten en wateroppervlaktepachtrechten.

- Inkomsten uit de inbreng van kapitaal in de vorm van onroerend goed voor de oprichting van een onderneming of voor de verhoging van het productiekapitaal van de onderneming, overeenkomstig de wettelijke bepalingen.

- Inkomsten uit het machtigen van het beheer van onroerend goed, waarbij de gemachtigde het recht heeft het onroerend goed over te dragen of dezelfde rechten heeft als de eigenaar van het onroerend goed, zoals voorgeschreven door de wet.

- Overige inkomsten verkregen uit overdracht van onroerend goed in welke vorm dan ook.

De regelgeving met betrekking tot huisvesting en toekomstige bouwwerkzaamheden wordt uitgevoerd volgens de wet op de vastgoedsector.

(6) Inkomsten uit winsten

Inkomsten uit winst zijn geld of goederen die individuen in de volgende vormen ontvangen:

- Loterijprijzen betaald door loterijmaatschappijen.

- Het winnen van prijzen in promotionele vormen bij deelname aan de aankoop en verkoop van goederen en diensten overeenkomstig de bepalingen van het Handelswetboek.

- Het winnen van prijzen via vormen van wedden en weddenschappen die wettelijk zijn toegestaan.

- Het winnen van prijzen in spellen, wedstrijden met prijzen en andere vormen van het winnen van prijzen georganiseerd door economische organisaties, administratieve instanties, carrièrebureaus, vakbonden en andere organisaties en individuen.

(7) Inkomsten uit auteursrechten

Inkomsten uit auteursrechten zijn inkomsten die worden ontvangen uit het overdragen, toekennen van eigendom en gebruiksrechten van intellectuele-eigendomsrechten overeenkomstig de bepalingen van de Wet op de intellectuele eigendom; inkomsten uit technologieoverdracht overeenkomstig de bepalingen van de Wet op de technologieoverdracht.

Concreet als volgt:

- De onderwerpen van intellectuele eigendomsrechten worden uitgevoerd overeenkomstig de bepalingen van artikel 3 van de Wet op de intellectuele eigendom en de bijbehorende richtsnoeren, waaronder:

+ Onderwerpen die onder het auteursrecht vallen, zijn onder meer literaire werken, kunstwerken en wetenschappelijke werken. Onderwerpen met naburige rechten zijn onder meer: ​​video- en audio-opnamen van uitgezonden programma's en satellietsignalen die gecodeerde programma's overbrengen.

+ Onder industriële eigendomsrechten vallen onder meer uitvindingen, industriële ontwerpen, ontwerpen van geïntegreerde halfgeleiderschakelingen, bedrijfsgeheimen, handelsmerken, handelsnamen en geografische aanduidingen.

+ Het voorwerp van rechten op plantenrassen betreft kweekmateriaal en oogstmateriaal.

- Onderwerpen van technologieoverdracht worden uitgevoerd overeenkomstig de bepalingen van artikel 7 van de Wet op de technologieoverdracht, waaronder:

+ Overdracht van technische knowhow.

+ Overdracht van technische kennis over technologie in de vorm van technologische oplossingen, technologische processen, technische oplossingen, formules, technische parameters, tekeningen, technische diagrammen, computerprogramma's en data-informatie.

+ Overdracht van oplossingen om de productie te rationaliseren en technologie te innoveren.

De inkomsten uit de hierboven genoemde overdracht, cessie van intellectuele eigendomsrechten en overdracht van technologie omvatten ook gevallen van heroverdracht.

(8) Inkomsten uit franchising

Franchising is een commerciële activiteit waarbij de franchisegever de franchisenemer toestaat en verplicht om zelf de aankoop en verkoop van goederen en de levering van diensten te verzorgen volgens de voorwaarden van de franchisegever in het franchisecontract.

Inkomsten uit franchising zijn de inkomsten die particulieren ontvangen uit de hierboven genoemde franchiseovereenkomsten, met inbegrip van het geval van refranchising overeenkomstig de bepalingen van de wet op franchising.

(9) Inkomsten uit erfenissen

Inkomsten uit erfenissen zijn de inkomsten die een persoon ontvangt volgens een testament of volgens de bepalingen van de wet op het erfrecht, meer specifiek als volgt:

- Voor erfenissen in de vorm van effecten, waaronder: aandelen, rechten op aankoop van aandelen, obligaties, promessen, fondsbewijzen en andere soorten effecten zoals voorgeschreven door de Wet op effecten; aandelen van natuurlijke personen in naamloze vennootschappen zoals voorgeschreven door de Wet op ondernemingen.

- Bij erfopvolging omvat het vermogen in economische organisaties en ondernemingen: kapitaalinbreng in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, coöperaties, vennootschappen onder firma, zakelijke samenwerkingsovereenkomsten; kapitaal in particuliere ondernemingen en individuele ondernemingen; kapitaal in verenigingen en fondsen die volgens de wettelijke bepalingen mogen worden opgericht of de gehele onderneming indien het een particuliere onderneming of een individuele onderneming betreft.

- Voor de erfenis van onroerend goed, waaronder: grondgebruiksrechten; grondgebruiksrechten met aan de grond verbonden activa; rechten op het bezit van een huis, waaronder toekomstige huisvesting; infrastructuur- en bouwwerkzaamheden die aan de grond verbonden zijn, waaronder toekomstige bouwwerkzaamheden; rechten op grondhuur; rechten op wateroppervlakken; andere inkomsten ontvangen uit de erfenis van onroerend goed in welke vorm dan ook; met uitzondering van inkomsten uit de erfenis van onroerend goed volgens de richtlijnen in punt d, clausule 1, artikel 3 van Circulaire 111/2013/TT-BTC.

- Erfenis van andere activa moet worden geregistreerd voor eigendoms- of gebruiksrechten bij het agentschap voor staatsbeheer, zoals: auto's, motorfietsen, motoren, schepen, inclusief binnenvaartschepen, kano's, sleepboten, duwboten, boten, inclusief jachten, vliegtuigen, jachtgeweren, sportgeweren.

(10) Inkomsten uit het ontvangen van geschenken

Inkomsten uit het ontvangen van geschenken zijn de inkomsten die een individu ontvangt van binnenlandse en buitenlandse organisaties en individuen, met name als volgt:

- Voor het ontvangen van geschenken in de vorm van effecten, waaronder:

+ Aandelen, aandelenopties, obligaties, schatkistpapier, fondsbewijzen en andere soorten effecten zoals voorgeschreven door de Wet op effecten;

+ Aandelen van natuurlijke personen in naamloze vennootschappen overeenkomstig de bepalingen van de Wet op ondernemingen.

- Voor het ontvangen van geschenken die het kapitaal vormen van economische organisaties en bedrijfsvestigingen, waaronder: kapitaal van vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, coöperaties, vennootschappen onder firma, zakelijke samenwerkingsovereenkomsten, kapitaal van particuliere ondernemingen, individuele bedrijven, kapitaal van verenigingen en fondsen die volgens de wettelijke bepalingen mogen worden opgericht, of de gehele bedrijfsvestiging als het een particuliere onderneming of een individuele bedrijfsvestiging betreft.

- Voor het ontvangen van schenkingen van onroerend goed, waaronder: grondgebruiksrechten; grondgebruiksrechten met aan de grond verbonden activa; rechten op huiseigendom, waaronder toekomstige huisvesting; infrastructuur- en bouwwerken die aan de grond verbonden zijn, waaronder toekomstige bouwwerken; rechten op grondhuur; rechten op wateroppervlakken; andere inkomsten ontvangen uit erfenissen van onroerend goed in welke vorm dan ook; met uitzondering van inkomsten uit schenkingen van onroerend goed zoals beschreven in punt d, clausule 1, artikel 3 van Circulaire 111/2013/TT-BTC.

- Voor schenkingen van andere activa moeten eigendoms- of gebruiksrechten worden geregistreerd bij het agentschap voor staatsbeheer, zoals: auto's; motorfietsen, motoren; schepen, inclusief binnenvaartschepen, kano's, sleepboten, duwboten; boten, inclusief jachten; vliegtuigen; jachtgeweren, sportgeweren.

Wettelijke basis: Artikel 2 van Circulaire 111/2013/TT-BTC, gewijzigd en aangevuld door Circulaire 92/2015/TT-BTC, Circulaire 25/2018/TT-BTC.

Bron: https://baoquocte.vn/10-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2024-244871.html