Lessen geleerd uit internationale ervaringen

Het verhogen van de tabaksaccijnzen vereist een redelijk stappenplan: lessen uit internationale ervaringen.

De onlangs opgestelde tweede versie van de Wet op de Bijzondere Verbruiksbelasting (gewijzigd), die het Ministerie van Financiën ter commentaar heeft voorgelegd, trekt veel aandacht van diverse organisaties en het bedrijfsleven, waaronder de tabaksindustrie.

De onderwerpen van het ontwerp die veel discussie oproepen, zijn onder meer de belastingplichtigen, de methode voor belastingberekening, het stappenplan voor belastingverhogingen en de belastingtarieven...

Voor de tabaksindustrie zal de voorgestelde toepassing van een gemengde belastingmethode, aangevuld met absolute belastingen, naar verwachting een effectief accijnsbeleid opleveren dat de doelstellingen behaalt van prijsverhogingen, het terugdringen van de consumptie van goedkope tabaksproducten van lage kwaliteit en het beperken van de toegang voor jongeren.

Wereldwijd zijn veel landen overgestapt op een hybride belastingstelsel (een combinatie van absolute en proportionele belastingen) als oplossing om de doelstellingen van de bescherming van de volksgezondheid en het waarborgen van economische stabiliteit in evenwicht te brengen.

Internationale ervaring met het toepassen van gemengde belastingen op tabaksproducten.

Uit onderzoek van Oxford Economics naar tabaksbelastingstructuren in de Europese Unie (EU) is gebleken dat landen met gemengde belastingen, waarbij de absolute belastingpercentages geleidelijk stijgen en de relatieve belastingpercentages geleidelijk dalen, doorgaans stabiele of stijgende belastinginkomsten hebben, zelfs wanneer het percentage legale tabaksconsumptie daalt.

Letland kan als voorbeeld dienen. Voordat het land in 2004 tot de EU toetrad, verhoogde het, om aan de EU-verplichtingen te voldoen, voornamelijk de accijnzen door middel van proportionele verhogingen. Sinds 2011 heeft het echter de accijnsstructuur herzien door de accijnzen absoluut te verhogen en de relatieve tarieven te verlagen. Deze verandering heeft bijgedragen aan een afname van het tabaksgebruik, een daling van de smokkel en een stabiele stijging van de belastinginkomsten van 1,7% per jaar in de periode 2010-2022.

Omgekeerd hebben landen als Italië en Spanje, waar de absolute belastingtarieven laag zijn en er geen significante veranderingen in de belastingstructuur hebben plaatsgevonden, een daling van de tabaksaccijnsinkomsten gezien. Jarenlang waren de accijnsstelsels van deze twee landen voornamelijk gebaseerd op relatieve belastingverhogingen, maar het samengestelde groeipercentage van de belastinginkomsten is sterk afgenomen.

De reden hiervoor is dat wanneer de belastingen relatief worden verhoogd, goedkopere producten een veel groter voordeel hebben ten opzichte van duurdere tabaksproducten. Fabrikanten hebben minder prikkel om de prijzen te verhogen dan wanneer de belastingen absoluut worden verhoogd. De tabaksprijzen worden gedrukt, terwijl consumenten de voorkeur geven aan goedkopere alternatieven. Dit leidt tot een aanzienlijke daling van de belastinginkomsten, omdat de hoeveelheid belasting die wordt geheven op goedkopere tabaksmerken niet toeneemt. Dit fenomeen zorgt ervoor dat de overheid te maken krijgt met verlies aan belastinginkomsten. Dit is wat er in Italië is gebeurd tussen 2010 en 2022 en in Spanje tussen 2010 en 2013.

Dit toont aan dat absolute belastingen een cruciale rol spelen bij het waarborgen van een stabiele inkomstenbron voor de staatsbegroting.

Overweeg een stappenplan voor het verhogen van de tabaksbelasting in Vietnam.

Op basis van internationale praktijkervaring zijn experts van mening dat het voorstel van het Ministerie van Financiën om een ​​gemengde belasting in te voeren in het ontwerp van de speciale verbruiksbelasting, dat momenteel ter publieke consultatie ligt, volkomen terecht is. Het zou immers zowel het tabaksgebruik verminderen als de overheidsinkomsten verhogen. De belastingverhoging moet echter voorzichtig en met een duidelijk stappenplan worden doorgevoerd.

In het ontwerp van de wet op de speciale verbruiksbelasting (gewijzigd), dat sinds 13 juni 2024 openstaat voor publieke reacties, stelt het ministerie van Financiën voor om het relatieve belastingtarief van 75% op tabak te handhaven en een absoluut belastingtarief toe te voegen volgens een stappenplan met twee opties.

Concreet stelt optie 1 een verhoging van 2.000 VND per zak voor in het eerste jaar (2026) en een verhoging van 2.000 VND per zak per jaar gedurende de volgende 5 jaar, tot een verhoging van 10.000 VND per zak in 2030; optie 2 stelt een verhoging van 5.000 VND per zak voor in 2026 en een verhoging van 1.000 VND per zak per jaar, tot een verhoging van 10.000 VND per zak in 2030.

Tijdens de workshop over de afronding van het project voor de speciale verbruiksbelasting, georganiseerd door de Vietnamese Kamer van Koophandel en Industrie (VCCI) op 11 juli, deelde de heer Nguyen Chi Nhan, secretaris-generaal van de Vietnamese Tabaksvereniging (VTA), mee dat volgens de berekeningen van de vereniging de totale productie van de gehele sector in de periode 2026-2030, wanneer de door het Ministerie van Financiën voorgestelde speciale verbruiksbelastingwet van kracht wordt, geleidelijk met 17% tot 18% zal dalen. Tegen 2030 zal de productie afnemen van 43 miljard sigaretten (2023) tot ongeveer 1,5 miljard sigaretten (2030). Dit zal gepaard gaan met een overeenkomstige afname van het tabaksteeltgebied met ongeveer twee derde.

Het is duidelijk dat als de berekeningen van VTA in de praktijk worden toegepast, dit tot veel problemen zal leiden voor de hele industrie, inclusief productiebedrijven, leveranciers van grondstoffen en hulpstoffen, evenals boeren in de grondstofproducerende regio's.

Op basis van internationale ervaringen heeft Duitsland zijn tabaksaccijnsinkomsten succesvol gestabiliseerd door tussen 2011 en 2015 een gematigde verhoging van 2% van de accijns door te voeren, ondanks een daling van de officieel verhandelde tabaksproducten. Daarvoor had Duitsland de accijns in een periode van vier jaar (2002-2005) met maar liefst 50% verhoogd, maar de verwachte inkomsten niet behaald. Dit leidde bovendien tot een sterke toename van tabakssmokkel, waardoor het land vanaf 2006 tijdelijk afzag van verdere accijnsverhogingen .

Daarentegen leidde de buitensporig hoge verhoging van de accijnzen in Maleisië, met een stijging van 37% in 2015, tot een aanzienlijke toename van de consumptie van gesmokkelde sigaretten, met als gevolg een verlies aan belastinginkomsten voor de staat, terwijl de totale sigarettenconsumptie slechts licht daalde. Naar schatting was ongeveer 59% van de in 2018 in het land geconsumeerde sigaretten gesmokkeld, wat een verlies aan belastinginkomsten van circa 2,7 miljard dollar veroorzaakte.

Tabaksbedrijven steunen over het algemeen het wetswijzigingsvoorstel, in lijn met het beleid van de Partij en de Staat. Zij stellen echter voor om de belastingverhoging geleidelijker door te voeren en passende belastingtarieven vast te stellen om tabakssmokkel tegen te gaan. Dit zou namelijk leiden tot verlies aan belastinginkomsten, terwijl het doel om het tabaksgebruik in de samenleving terug te dringen niet wordt bereikt.

Bron: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html