Belastingdeskundige laat zien hoe je de impact van 5% btw op meststoffen kunt meten

Nguyen Dinh Cu, vicevoorzitter van de Vietnamese belastingadviesvereniging, presenteerde een rekenformule waaruit bleek dat door het plan om 5% btw op meststoffen te heffen, de winst van bedrijven zal stijgen met het exacte bedrag aan ingehouden belasting, terwijl boeren niet hoeven te lijden onder de gevolgen van gestegen productiekosten.

Tijdens het seminar "Advies over de impact van het toepassen van een btw-tarief van 5% op de meststoffenindustrie" op de middag van 17 oktober erkende de heer Nguyen Dinh Cu, vicevoorzitter van de Vietnamese belastingadviesvereniging, dat de meeste afgevaardigden van de Nationale Assemblee en gewone consumenten zullen begrijpen dat de verkoopprijs van producten zal stijgen als er btw wordt toegevoegd.

De heer Cu deed onderzoek naar de onderwerpen die beïnvloed worden door de aanpassing van het BTW-beleid voor meststoffen en gaf aan dat de aankoopprijs van meststoffen voor boeren hoger kan zijn dan die van geïmporteerde goederen, vanwege de extra 5% invoer-BTW.

Boeren die binnenlandse meststoffen gebruiken, zullen daarentegen geen prijsstijging zien, en mogelijk zelfs een daling, omdat binnenlandse producenten de inputbelasting terugkrijgen, wat hen een basis geeft om de productiekosten te verlagen. Boeren hebben met name de mogelijkheid om op de lange termijn de productiekosten te verlagen dankzij de daling van de meststofprijzen.

De staat krijgt extra inkomsten uit de BTW op geïmporteerde goederen, versterkt het belastingbeheer en creëert een gelijk belastingklimaat.

De heer Nguyen Dinh Cu, vice-president van de Vietnam Tax Consultants Association (Foto: Phuong Thao)

Bedrijven betalen 5% btw op de output, maar mogen input aftrekken. Hierdoor worden de fiscale kosten gescheiden van de productiekosten en de kostprijs van verkochte goederen. Dit vormt de basis voor lagere verkoopprijzen voor consumenten. Volgens onvolledige statistieken bedraagt ​​de btw op meststoffen gemiddeld slechts 6-7% van de productiekosten, waardoor de omgerekende verkoopprijs nog steeds hoger zal zijn dan het 5%-tarief.

Deze deskundige merkte echter ook op dat het huidige veelvoorkomende probleem is dat de BTW-teruggave in veel sectoren nog steeds vastloopt. Het verrekeningsproces verloopt erg traag en als er BTW wordt geheven, zal de vertraging in de teruggave gevolgen hebben voor de financiën van bedrijven.

De heer Nguyen Dinh Cu verstrekte een specifiek berekeningsplan in het kostenberekenings- en btw-diagram, waarbij hij aannam dat de verkoopprijzen en de productiekosten VND 100.000/ton meststoffen bedragen. De invoer-btw bedraagt ​​VND 7.000/ton. Het bedrijf verkoopt aan boeren voor VND 110.000/ton, na aftrek van kosten en invoerbelasting. De huidige winst van het bedrijf, die niet onderhevig is aan uitvoer-btw, bedraagt ​​VND 3.000/ton.

In het voorgestelde plan om een ​​belastingtarief van 5% toe te passen op de huidige marktprijs van meststoffen van 110.000 VND/ton, bedraagt ​​de verkoopprijs zonder dit belastingtarief 110.000:105%, oftewel 104.762 VND/ton. Het 5% btw-tarief over deze verkoopprijs wordt berekend op 5.238 VND/ton. De belasting die binnenlandse meststoffenproducenten moeten betalen, berekend volgens de formule van de uitvoerbelasting minus de invoerbelasting, bedraagt ​​dus -1.762 VND/ton en wordt in mindering gebracht.

Op basis van het hierboven genoemde specifieke kwantitatieve plan bevestigde de vicevoorzitter van de Vietnamese Belastingadviesvereniging dat met het 5% btw-plan de bedrijfswinsten kunnen stijgen met het bedrag aan ingehouden belasting. Tegelijkertijd hoeven boeren niet te lijden onder de gevolgen van hogere productiekosten als gevolg van de btw-heffing. De staatsbegroting zal de belasting met 1.762 VND/ton verlagen, maar dit wordt gecompenseerd door de invoerbelasting op meststoffen.

IPSC: Boeren kunnen 453 miljard VND besparen op binnenlandse meststofkosten

De kwantitatieve analyse van de impact van het opleggen van 5% BTW op meststoffen door het Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (USAID/IPSC) komt tot dezelfde conclusie als de Vietnam Tax Consultants Association.

Volgens dit rapport bestaat de kostenstructuur van de productie van meststoffen uit het volgende: 74% grondstoffen, 6% afschrijvingskosten vaste activa, 7% kosten van uitbestede diensten, 6% overige contante kosten en 7% kosten die niet onderhevig zijn aan btw.

Geschatte verandering in de verkoopprijs van meststoffen na toepassing van 5% output-btw door IPSC

Het IPSC-project schat de verandering in de verkoopprijs na toepassing van 5% btw en berekent de prijs van binnenlands geproduceerde meststoffen: ureum daalde met 2%, DAP daalde met 1,13%, fosfaat daalde met 0,87% en NPK steeg met 0,09%. Daarentegen kan de prijs van geïmporteerde meststoffen: ureum, NPK, DAP (rechtstreeks voor landbouwproductie ) en SA, kalium (input voor meststofproductie) met 5% stijgen.

Voor boeren die hoofdzakelijk binnenlandse meststoffen gebruiken, geldt dat als de verkoopprijs van meststoffen gelijk blijft of daalt, de kosten voor het gebruik van binnenlandse meststoffen naar schatting met VND 453 miljard zullen dalen.

Uit het analyserapport van IPSC blijkt dat binnenlandse meststoffenproducenten de invoer-btw kunnen aftrekken wanneer er uitvoer-btw wordt geheven. Dit vermindert de druk op investeringen/reparaties, investeringen in nieuwe technologie en vergroening van de productie. Dit is bovendien een gunstiger belastingtarief dan het huidige btw-tarief van 10%.

Momenteel moet Vietnam DAP 64 importeren omdat het niet in eigen land geproduceerd kan worden. Om in de toekomst aan deze vraag te voldoen en te kunnen concurreren met geïmporteerde goederen, is IPSC van mening dat btw-aftrek bedrijven zal helpen hun technologie grondig te verbeteren.

De meeste ureumfabrieken in Vietnam zijn meer dan 10 jaar geleden gebouwd. Daarom is het noodzakelijk dat binnenlandse meststofproductiebedrijven hun technologie, machines en apparatuur moderniseren.

Bron: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36