Kwantificering van de impact van het opleggen van 5% BTW op meststoffen

Volgens de agenda van de vergadering van de Nationale Vergadering zal de Nationale Vergadering op 29 november in de ochtend in de Algemene Vergadering een aantal onderwerpen bespreken met uiteenlopende meningen over het wetsontwerp over de gewijzigde omzetbelasting.

Een van de grootste discussies is momenteel of meststoffen onder het huidige 5% BTW-tarief moeten vallen.

Tekortkomingen van het huidige belastingbeleid

Volgens de Wet op de omzetbelasting nr. 57/1997/L-CTN van 1997 zijn meststoffen onderworpen aan een btw-tarief van 5%. Wet op de omzetbelasting nr. 13/2008/QH12 van 3 juni 2008, artikel 8 - Tarieven, lid 2, punt 2.b, bepaalt dat meststoffen onderworpen zijn aan een btw-tarief van 5%.

Vanaf 2015 zijn meststoffen volgens de BTW-wet nr. 71 niet langer onderworpen aan BTW.

Volgens de beoordeling van de Vietnamese Algemene Vereniging voor Landbouw en Plattelandsontwikkeling zijn er na 9 jaar van implementatie van de overgang van 5% naar 0% btw op meststoffenproducten enkele problemen ontstaan.

Ten eerste is alle voorbelasting op grondstoffen en diensten voor de productie van meststoffen niet aftrekbaar en moet deze worden opgenomen in de productkosten, waardoor de kostprijs en de verkoopprijs van meststoffen stijgen. Volgens statistieken van het Ministerie van Financiën bedroeg het bedrag aan voorbelasting dat niet kan worden afgetrokken en opgenomen in de kosten van de productie van meststoffen tussen 2015 en 2022 bijna 10.000 miljard VND.

Ca Mau-meststof geëxporteerd in de haven

Ten tweede is de daling van de investeringen door binnenlandse bedrijven die meststoffen produceren en verhandelen te wijten aan twee redenen: De invoer-btw van investeringen in technologische innovatie is niet aftrekbaar, wat leidt tot een hoger investeringspercentage en een verminderde investeringsefficiëntie; tegelijkertijd leidt de verandering van meststoffenproducten van het 5% btw-tarief dat onderworpen is aan btw-vrijstelling ertoe dat alle invoer-btw die betrekking heeft op de productie en handel van meststoffen niet aftrekbaar is en moet worden verantwoord in de kosten, waardoor de winst van binnenlandse bedrijven die meststoffen produceren daalt. Dit leidt tot risico's voor de ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenindustrie en beïnvloedt de duurzame ontwikkeling van de Vietnamese landbouwsector wanneer de binnenlandse technologie voor meststoffenproductie achterloopt door een gebrek aan investeringen, de binnenlandse productiekosten voor meststoffen hoog zijn vanwege de invoer-btw en consumenten afhankelijk zijn van geïmporteerde meststoffen. Vóór januari 2015, toen wet 71 van kracht werd, hadden de totale investeringsprojecten voor meststoffen een capaciteit van 3,5 miljoen ton/jaar, daarna bedroeg de totale investeringscapaciteit slechts 370.000 ton.

Ten derde zijn meststoffen niet onderworpen aan BTW. Dit leidt tot oneerlijke concurrentie tussen binnenlands geproduceerde meststoffen en geïmporteerde meststoffen, omdat geïmporteerde meststoffen niet onderworpen zijn aan het 5% BTW-tarief.

Als er 5% BTW op meststoffen wordt geheven, kan de prijs van meststoffen voor boeren met 1-5% dalen, zo blijkt uit berekeningen van deskundigen en prognoses van een groep beursgenoteerde meststofproducerende ondernemingen die goed zijn voor meer dan 50% van de binnenlandse consumptie.

Kwantitatieve meststofkorting

Op basis van gegevens uit de vermelde financiële rapporten van 9 kunstmestbedrijven die verschillende soorten meststoffen vertegenwoordigen (ureum, DAP, fosfaat, NPK, waaronder Ca Mau-meststof, Phu My-meststof, Ha Bac-meststof, Hai Phong DAP, Binh Dien-meststof, Lam Thao Super-meststof, Van Dien-fosfaatmeststof, Ninh Binh-fosfaatmeststof, Southern-meststof) die 57% van de totale binnenlandse consumptie uitmaken, heeft de groep kwantitatieve analisten van het Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (IPSC) gedetailleerde kwantitatieve berekeningen uitgevoerd.

Momenteel bedraagt ​​het gemiddelde btw-tarief voor de productie van ureummeststoffen 9,3%, NPK 6,4%, DAP 8,1% en fosfaatmeststoffen 7,7%.

Ca Mau-meststof is de meest perfecte meststof, van productkwaliteit tot service, opslag en transport van geëxporteerde goederen.

De verhouding tussen de kostprijs van verkochte goederen en de opbrengsten van de productie van meststoffen zal dalen wanneer meststoffen worden aangepast van niet-BTW-plichtig naar BTW-plichtig. Dit komt door wijzigingen in de boekhoudmethoden. Bedrijven mogen de invoer-BTW scheiden van de inputkosten voor de productie.

Wanneer meststoffen niet btw-plichtig zijn, is de kostprijs inclusief de btw-invoer, waardoor de verhouding kostprijs/omzet 78% bedraagt. Wanneer meststoffen wel btw-plichtig zijn, wordt de kostprijs gescheiden van de btw-invoer, waardoor de verhouding kostprijs/omzet slechts zo'n 71-73% bedraagt ​​(afhankelijk van het type meststof).

De prijs van binnenlands geproduceerde ureum-, DAP- en fosfaatmeststoffen kan dus met 1-2% dalen.

De prijzen van geïmporteerde meststoffen kunnen stijgen. Gezien de huidige structuur van de meststoffenmarkt (binnenlands meststoffenverbruik is goed voor 69,2%, geïmporteerd meststoffenverbruik is goed voor 30,8%), zal dit echter binnenlandse meststoffenproducenten in staat stellen het marktprijsniveau van meststoffen aan te passen. De kosten van binnenlands geproduceerde meststoffen dalen, de verkoopprijs van binnenlands geproduceerde meststoffen kan nog verder dalen, wat een concurrentievoordeel zal creëren, waardoor meststoffenimporteurs ook de verkoopprijs van geïmporteerde meststoffen moeten verlagen op basis van het marktprijsniveau, wat grote voordelen oplevert voor boeren", aldus Dr. Tran Thi Hong Thuy, hoofd van het USAID IPSC-projectteam.

Mevrouw Thuy analyseerde de staat kwantitatief en zei dat als er 5% btw wordt geheven, de begrotingsinkomsten met VND 1,541 miljard per jaar zullen stijgen, omdat de opbrengsten uit de btw op meststoffen ongeveer VND 6,225 miljard zullen bedragen en de aftrek van btw op de invoer 4,713 miljard VND zal bedragen.

Uit gegevens van de Vietnamese Fertilizer Association blijkt dat sinds 2015, toen de 71e belastingwet op meststoffen werd toegepast, de binnenlandse verkoopprijs van stikstofmeststoffen met 7,2 - 7,6% is gestegen; DAP-meststof met 7,3 - 7,8%, superfosfaatmeststof met 6,5 - 6,8%; NPK- en organische meststoffen met 5,2 - 6,1%... vergeleken met de jaren waarin 5% BTW op meststoffen werd toegepast.

Als de belastingregels terugkeren naar hun oude situatie, kunnen de bedrijven van de Fertilizer Association hun verkoopprijzen dan verlagen? Volgens de heer Le Anh Tuan, hoofdaccountant van Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, lijdt Ha Bac Fertilizer al jaren verlies en verloopt de productie en bedrijfsvoering uiterst moeizaam. Omdat het bedrijf niet btw-plichtig is, hebben bedrijven geen recht op teruggave van de voorbelasting. Alleen al voor Ha Bac Fertilizer bedraagt ​​dit bedrag ongeveer VND 240 miljard per jaar, waardoor de productiekosten stijgen.

Als er 5% btw wordt geheven, krijgen bedrijven die recht hebben op belastingaftrek de middelen om te investeren, kosten te verlagen en de kwaliteit van meststoffen te verbeteren. "Als de inputprijzen stabiel blijven zoals ze nu zijn, zijn we vastbesloten om de verkoopprijs met minstens 2-3% te verlagen", aldus de heer Tuan.

De heer Nguyen Tuan Hong, directeur van Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (Dong Anh - Hanoi):

Sinds de invoering van Belastingwet 71 zijn de prijzen voor kunstmest met 30% gestegen. Meststoffen zijn niet onderworpen aan btw, waardoor productiebedrijven geen belastingteruggave kunnen krijgen en dit bedrag dus bij de kostprijs van de verkochte goederen moeten optellen. De situatie wordt nog moeilijker wanneer grondstoffen schaars zijn en de wereldwijde situatie na de oorlog tussen Rusland en Oekraïne zorgt ervoor dat de prijzen voor kunstmest blijven stijgen.

Vóór 2014 bedroegen de kosten voor kunstmest voor de teelt van 1 hectare groente (0,1 ha) slechts ongeveer 300.000 VND van de in totaal 1 miljoen VND, inclusief alle inputkosten. Maar sinds 2014 zijn deze kosten door de stijging van de kunstmestprijzen gestegen tot bijna 500.000 VND. Dit betekent dat de kunstmestkosten met 30-35% zijn gestegen, waardoor de winst van boeren is uitgehold.

Het schrappen van meststoffen van de lijst van niet-belastbare producten is dus niet alleen nuttig, maar ook onjuist. Het verhoogt de prijzen van meststoffen.

Sinds 2014 hebben meststoffenbedrijven hun kosten moeten verlagen en daarom hun steunprogramma's voor boeren moeten inperken, zowel wat betreft verkoopprijzen als veldtesten. Hierdoor hebben landbouwproducenten een achterstand ten opzichte van voorheen.

Een andere zorg is het toenemende probleem van namaakmeststoffen. Wanneer boeren kosten willen besparen, geven ze de voorkeur aan het gebruik van goedkopere meststoffen. Veel mensen maken misbruik van die mentaliteit om producten van lagere kwaliteit te maken en er namaakingrediënten aan toe te voegen.

Boeren willen altijd voorrang geven aan het gebruik van meststoffen die door lokale bedrijven worden geproduceerd, met name nieuwe geavanceerde anorganische en microbiële producten. De verkoopprijs moet echter iets omlaag en stabieler worden.

Bron: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html