Beantwoorden van een reeks vragen over belastingtarieven voor huishoudens met een contract als bedrijfsmodel

Vraag 1

Belastingbetalers die een contract sluiten om belasting te betalen over de verkoop van studieboeken en schrijfwaren, waarbij studieboeken een commissie van 1% over de omzet ontvangen, zijn studieboeken een soort goederen die niet aan btw zijn onderworpen. Aangesloten huishoudens zijn tussenpersonen die slechts 1% commissie over de omzet ontvangen. Als elektronische facturen die via kassa's worden gegenereerd, belasting moeten betalen tegen een tarief van 1,5% (btw + inkomstenbelasting), kan het belastingtarief dan voor elk artikel afzonderlijk worden berekend? Bij het opstellen van elektronische facturen die via kassa's worden gegenereerd, lijden zakelijke huishoudens verlies op het bedrag aan te betalen belasting dat hoger is dan de ontvangen commissie-inkomsten.

Antwoord: Volgens de richtlijnen in Circulaire nr. 40/2021/TT-BTC is de basis voor het berekenen van de belasting voor zakelijke huishoudens en zakelijke particulieren (van toepassing op zowel gecontracteerde huishoudens als aangevende huishoudens) het belastbare inkomen en het belastingtarief op dat inkomen.

De omzet waarover BTW wordt geheven en de omzet waarover inkomstenbelasting wordt geheven voor zakelijke huishoudens en zakelijke particulieren zijn de inkomsten, inclusief belasting (in geval van belastbare gevallen), van alle verkopen, verwerkingskosten, commissies en vergoedingen voor dienstverlening die zakelijke huishoudens en zakelijke particulieren ontvangen, ongeacht of het geld is geïnd of niet.

Bedrijven en individuele bedrijven gebruiken verkoopfacturen. Hierdoor wordt er op de facturen geen onderscheid gemaakt tussen belastingtarieven voor elk product of elke dienst.

Vraag 2

Ik heb een privékliniek geopend die zowel patiënten onderzoekt als behandelt en medicijnen verkoopt, met een totale omzet van 950 miljoen per jaar. Moet ik met dat bedrag elektronische facturen van de kassa gebruiken? Hoeveel belasting moet ik betalen?

Antwoord: Volgens de huidige regelgeving is uw bedrijf niet verplicht om elektronische facturen te gebruiken die via kassa's worden gegenereerd. Mocht u echter toch elektronische facturen moeten gebruiken, dan ondersteunt de Belastingdienst u hierbij.

Het belastingbedrag voor zakelijke huishoudens wordt bepaald door het percentage van de omzet per bedrijfstak en sector (het percentage van de omzet staat in Bijlage I van Circulaire nr. 40/2021/TT-BTC). Voor medische onderzoeken en behandelingen die niet onderworpen zijn aan btw, bedraagt het tarief van de inkomstenbelasting 2% van de omzet. Voor inkomsten uit de verkoop van geneesmiddelen en medische benodigdheden bedraagt het btw-tarief 1% en het tarief van de inkomstenbelasting 0,5%.

Vraag 3

Hoe moet een bedrijf dat zowel produceert als handel drijft, belasting aangeven en betalen?

Antwoord: Overeenkomstig artikel 10, Circulaire nr. 40/2021/TT-BTC van het Ministerie van Financiën , moeten zowel het bedrijf als de individuele onderneming, indien zij in meerdere sectoren en industrieën actief zijn, belasting aangeven en berekenen op basis van het belastingtarief dat wordt berekend over de inkomsten die van toepassing zijn op elke sector en industrie.

Indien een bedrijf of een individu de belastbare inkomsten van elk vakgebied of beroep niet kan vaststellen of indien de vaststelling niet strookt met de werkelijke bedrijfsvoering, stelt de belastingdienst de belastbare inkomsten van elk vakgebied of beroep vast overeenkomstig de bepalingen van de Wet op de belastingadministratie.

Vraag 4

Huishoudens die goederen produceren en verhandelen (schoenen, kleding) betalen in welke gevallen 1,5% belasting en in welke gevallen 4,5%? Wordt de belasting berekend op basis van de hoogte/waarde van de bestelling, zoals voorheen, toen de eenmalige belasting 1,5% bedroeg. Bij bestellingen boven de 20 miljoen bedraagt de factuur 4,5%?

Antwoord: Volgens circulaire nr. 40/2021/TT-BTC zijn groothandels- en detailhandelsactiviteiten in goederen onderworpen aan een belastingtarief van 1,5% over de omzet (1% btw, 0,5% inkomstenbelasting). De productie en verwerking van goederen en producten zijn onderworpen aan een belastingtarief van 4,5% over de omzet (3% btw, 1,5% inkomstenbelasting).

Bedrijfshuishoudens bepalen zelf hun percentage van de omzet op basis van hun productie en bedrijfssituatie.

Vraag 5

Ik ben docent (niet in het openbaar onderwijs) en geef les in de klas. Ik heb een bedrijf geregistreerd. Hoe betaal ik belasting?

Antwoord: Voor bijlesinstellingen die geregistreerd staan als zakelijke huishoudens: voldoe aan de verplichtingen inzake inkomstenbelasting volgens de instructies in circulaire 40/2021/TT-BTC van het Ministerie van Financiën, die betrekking hebben op de btw, inkomstenbelasting en het beheer voor zakelijke huishoudens en individuele bedrijven. Zakelijke huishoudens die bijlesactiviteiten uitvoeren, zijn niet btw-plichtig en betalen inkomstenbelasting tegen een tarief van 2% over de omzet.

Vraag 6:

Geef advies over belastingtarieven voor geldtransferdiensten

Antwoord: Bedrijven en particulieren die geldtransferdiensten aanbieden, moeten belasting aangeven en betalen volgens de bepalingen van Circulaire 40/2021/TT-BTC van het Ministerie van Financiën. Bedrijven en particulieren moeten belasting aangeven tegen een tarief van 5% omzetbelasting (btw) en 2% inkomstenbelasting (inkomstenbelasting) over de belastbare inkomsten.

Vraag 7

Ik heb een restaurant en een omzet van meer dan 1 miljard. Ik moet andere vaste kosten betalen: grondstoffen, huur, salarissen van werknemers, elektriciteits- en waterrekeningen, enzovoort. Mag ik die kosten dan van mijn omzet aftrekken? En betaal ik belasting over de winst (na aftrek van de kosten) of over de omzet?

Antwoord: Volgens circulaire nr. 40/2021/TT-BTC van het Ministerie van Financiën wordt het bedrag aan belasting dat een zakelijk huishouden moet betalen, bepaald door de inkomsten (x) te vermenigvuldigen met het toepasselijke belastingtarief (%) voor elke bedrijfstak en bedrijfssector, zonder aftrek van kosten. Indien de belastingplichtige een restaurant- of cateringbedrijf is, bedraagt het btw-tarief volgens de regelgeving 3% en het tarief van de inkomstenbelasting 1,5%.

Bron: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html