Livestreamverkoop: Hoe geef ik belasting aan en betaal ik deze?

Organisaties en personen die goederen verkopen via livestreamsessies, moeten zich registreren voor belasting, belasting aangeven en betalen volgens de principes van zelfaangifte, zelfbetaling, zelfverantwoordelijkheid en volledige facturen uitgeven bij het leveren van goederen en diensten.

Livestreaming is een vorm van productreclame en -verkoop. Organisaties, bedrijven en particulieren maken de laatste tijd veelvuldig gebruik van livestreaming om hun bedrijf te ondersteunen.

De opvallende kenmerken van dit formulier zijn geluid, beelden en directe communicatie tussen verkopers en kopers via internet voor reclamedoeleinden, waardoor de impact bij kijkers en kopers wordt vergroot.

De inkomsten uit online livestreamsessies, zoals die de laatste tijd op sociale netwerken en in de pers worden gemeld, kunnen worden opgevat als voorlopige statistieken over het aantal reacties (commentaren) en bestellingen van onlinegebruikers op livestreamsessies. Deze gegevens zijn echter niet aangemerkt als daadwerkelijke omzet conform de wettelijke bepalingen.

Daarnaast worden de daadwerkelijke inkomsten uit livestreamsessies ook beïnvloed door een aantal factoren, zoals: livestreamactiviteiten kunnen ook gebruikmaken van hulpmiddelen en applicaties om reacties te genereren voor reclamedoeleinden, wat de impact van kijkers en kopers vergroot; de inkomsten worden ook beïnvloed door opzeggingen van klanten na verkoop.

Volgens de huidige belastingwetgeving verlopen de aangifte en betaling van belastingen door de betrokken partijen in de livestreamsessie als volgt:

Organisaties en individuen die goederen verkopen via livestreamsessies: registreer u voor de belasting, geef aan en betaal belastingen volgens de principes van zelfaangifte, zelfbetaling, eigen verantwoordelijkheid en stel volledige facturen op bij het leveren van goederen en diensten.

Andere particulieren (bloggers, TikTokkers, social media influencers, enz.) ontvangen commissies uit livestreamverkopen. Deze particulieren zijn onderworpen aan de wet op de inkomstenbelasting op inkomsten uit salarissen en lonen en betalen belasting volgens het progressieve belastingtarief met 07-tarieven (van 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% en 35%). Indien deze commissie aan een zakelijk huishouden wordt betaald, wordt deze beschouwd als inkomsten uit bedrijfsactiviteiten indien het zakelijk huishouden zich heeft geregistreerd om zaken te doen in de betreffende branche, zich heeft geregistreerd voor de zakelijk huishoudensbelasting en door de belastingdienst wordt beheerd in de vorm van een stabiel contracthuishouden of een aangiftehoudend huishouden is. In dat geval geeft het zakelijk huishouden belasting aan en betaalt het belasting tegen een tarief van 7% (5% btw en 2% inkomstenbelasting).

In gevallen waarin personen commissies ontvangen waarover een aanpassing van de inkomstenbelasting op salarissen en lonen moet worden gedaan, zijn organisaties en ondernemingen die commissies betalen verantwoordelijk voor het aangeven en inhouden van de inkomstenbelasting op salarissen en lonen volgens de regelgeving.

Het innen van belasting op livestreamverkopen blijft lastig

Het belastingbeheer van KOL's (Knowledgeable Persons), KOC's (Key Account Operators), YouTubers, Tiktokers en beroemdheden die inkomsten verkrijgen uit het schrijven van recensies, adverteren en het houden van grote livestreamsessies om producten te verkopen op sociale-mediaplatforms, ondervindt nog steeds problemen.

Livestreamverkoop op socialemediaplatforms zoals Facebook, TikTok, enz. wordt een nieuwe trend in het bedrijfsleven. Dankzij de technologie vinden veel livestreamsessies echter spontaan plaats en eindigen ze snel. Na afloop verwijdert de livestreamer de link. Dit maakt het voor managementbureaus moeilijk om de informatie van de livestreameenheid en de waarde van de via de livestream verhandelde goederen te bepalen.

Voor belastingbetalers die actief zijn in e-commerce en die eenheden inhuren voor remboursbezorging, verzoekt de belastingdienst deze eenheden om een lijst te verstrekken van belastingbetalers die actief zijn in e-commerce (gegevens omvatten: naam van de onderneming, persoon; belastingcode; geïnd bedrag, contract voor het inhuren van eenheden voor het innen van contante betalingen bij levering, enz.), maar de eenheden hebben geen of onvoldoende informatie verstrekt. Daarom is het voor de belastingdienst moeilijk om de namen van organisaties en personen die actief zijn in e-commerce in het algemeen, of verkopers via livestream in het bijzonder, nauwkeurig te bepalen om de e-commercebelasting te beheren volgens de huidige regelgeving.

Bij het identificeren van de belastingplichtigen die via livestream verkopen, worden deze door de belastingdienst op de hoogte gesteld. In veel gevallen werken de belastingplichtigen echter niet mee of verstrekken ze onvolledige informatie over de omzet, het aantal bestellingen, het soort goederen, enz. Het is daarom voor de lokale belastingdienst erg moeilijk om de omzet en de verschuldigde belasting te bepalen, waardoor veel personeel wordt verspild aan het beoordelen, controleren en vaststellen.

De Belastingdienst beschikt over informatie over belastingbetalers die goederen verkopen via livestreams, heeft informatie over het bankrekeningnummer van de belastingbetaler en verzoekt de bank schriftelijk om informatie te verstrekken. Hoewel de Belastingdienst veel bankrekeningen niet heeft, wat leidt tot het risico van fiscale afhandeling wanneer er onvoldoende inkomsten van de belastingbetaler zijn, vragen commerciële banken in sommige gevallen de Belastingdienst, wanneer zij informatie willen verstrekken over transacties van belastingbetalers, om een inspectieplan of een besluit tot inspectie/audit van de belastingbetaler bij te voegen. Dit maakt het voor de Belastingdienst moeilijk om informatie te verzamelen over belastingbetalers met e-commerce-activiteiten.

Sommige belastingdiensten ondervinden problemen bij het controleren en doorzoeken van belastingbetalersgegevens op basis van gegevens die worden verstrekt in de centrale datawarehouse van de belastingdienst, of belastingbetalers voldoen niet aan de volledige aangifteplicht voor inkomstenbronnen op veel plaatsen. De naleving van belastingaangiften en -betalingen is nog steeds laag. De hoeveelheid gegevens die moet worden gecontroleerd is groot, maar de personele middelen kunnen niet aan de eisen voldoen. De propaganda voor belastingbetalers voldoet niet aan de eisen van het belastingmanagement voor verkoopactiviteiten via livestreams.

Verrijking van datawarehouse om de efficiëntie van belastingbeheer te verbeteren

Belastingdiensten gebruiken statistische hulpmiddelen en analyses van online e-commercegegevens (zoals Metric.vn, Kalodata.com, enz.) om inkomsten te bepalen en te schatten en informatie te verzamelen over de kraampjes van personen en organisaties via de verkoop van goederen en affiliate marketing via livestreamactiviteiten.

Belastingbetalers gebruiken normaal gesproken dezelfde winkelnaam om zaken te doen op e-commerceplatforms zoals Shopee en Lazada. Daarom zoeken belastingdiensten winkelinformatie op in de centrale database van de belastingsector om contactgegevens op te halen voor belastingbeheer.

Werk samen met andere beheerseenheden, zoals marktbeheer, douane en onderzoeksbureaus, om informatie uit te wisselen en gecoördineerde screening van personen uit te voeren met inkomsten uit livestreamsessies.

Indien de belastingplichtige niet voldoet aan het verzoek van de Belastingdienst, voert de Belastingdienst een belastingcontrole uit op het hoofdkantoor van de belastingplichtige en draagt de zaak over aan de opsporingsdienst wanneer er aanwijzingen zijn van opzettelijke overtreding van de wet.

Belastingautoriteiten passen risicomanagement toe in de belastingadministratie. Daarbij gebruiken ze criteria voor risicoanalyse om belastingbetalers te selecteren voor inspectie en verificatie. Hierbij valt te denken aan hoge inkomsten, duidelijke informatie en adresgegevens, etc.

Op basis daarvan analyseer, evalueer en selecteer je onderwerpen met hoge risicofactoren, onderwerpen met grote inkomensverschillen om je op te richten, onderwerpen die je als model kunt gebruiken en wanneer er factoren zijn die de intentie hebben om de wet te overtreden, draag je het dossier actief over aan het onderzoeksbureau.

Daarnaast werkt de Belastingdienst samen met de pers en media om belastingplichtigen uitgebreid te informeren over de risico's van niet-naleving van de belastingwetgeving in zaken die zijn behandeld vanwege administratieve en strafrechtelijke overtredingen. Dit verbetert de naleving en vermindert de druk op de controleverantwoordelijkheid van de Belastingdienst.

Blijf onderzoek doen naar manieren om de omzet van bedrijven te scannen en te schatten met behulp van online e-commerce data-analyse en statistische hulpmiddelen (zoals Metric.vn, Kalodata.com, enz.) om industriële toepassingen te bouwen ten behoeve van gegevensverzameling.

Blijf samenwerken met buitenlandse leveranciers die onlineplatforms in Vietnam aanbieden met livestream-verkoopactiviteiten (zoals Tiktok...) om statistische gegevens over het inkomen van personen en organisaties die deelnemen aan livestream-activiteiten in Vietnam te benutten, op basis van aanvullende analyses van de database, en om de gecentraliseerde database van de belastingsector te blijven verrijken ten behoeve van het belastingbeheer.

Bron