Niveau van gezinsaftrek: aanpassing aan prijsschommelingen noodzakelijk

Het Ministerie van Financiën heeft zojuist voorgesteld de hoogte van de gezinsaftrek aan te passen op basis van twee opties. Optie 1, voor belastingbetalers, bedraagt VND 13,3 miljoen per maand en voor elke persoon ten laste 5,3 miljoen per maand. Optie 2, voor belastingbetalers, bedraagt VND 15,5 miljoen per maand en voor elke persoon ten laste 6,2 miljoen per maand. De nieuwe aftrek geldt vanaf belastingjaar 2026. Volgens deskundigen is een aanpassing van de gezinsaftrek noodzakelijk om eerlijkheid te garanderen en rekening te houden met prijsschommelingen.

Belastingbetalers doen hun transacties via de 'one-stop'-afdeling van Tax Base 7 (stadsbelasting Hanoi ). *Foto: Quang Thai*

Twee opties voor aanpassing

Volgens de huidige regelgeving bedraagt de gezinsaftrek voor belastingbetalers 11 miljoen VND per maand en 4,4 miljoen VND per persoon ten laste. In de ontwerpresolutie van de Permanente Commissie van de Nationale Assemblee over de aanpassing van de gezinsaftrek, die door het Ministerie van Financiën wordt geraadpleegd voordat deze aan de regering wordt voorgelegd ter goedkeuring aan de Nationale Assemblee, stelt het Ministerie van Financiën twee opties voor om de hoogte van de aftrek aan te passen ter overweging door de bevoegde autoriteiten.

Optie 1, aangepast aan de groeivoet van de consumentenprijsindex (CPI). De cumulatieve CPI van 2020 tot 2025 steeg met ongeveer 21,24%. Het ministerie van Financiën stelde daarom voor om de aftrek voor de belastingbetaler zelf te verhogen van 11 miljoen VND/maand naar ongeveer 13,3 miljoen VND/maand. De aftrek voor elke persoon ten laste steeg van 4,4 miljoen VND/maand naar 5,3 miljoen VND/maand. Deze optie is in overeenstemming met de huidige Wet op de Inkomstenbelasting en volgt nauwgezet de basis voor aftrek op basis van essentiële levensbehoeften en de inflatie sinds de laatste aanpassing van de gezinsaftrek (2020).

Optie 2, gebaseerd op de groeivoet van het gemiddelde inkomen per hoofd van de bevolking en het gemiddelde bruto binnenlands product (bbp) per hoofd van de bevolking in 2025 ten opzichte van 2020, stelt het Ministerie van Financiën de aftrek voor de belastingbetaler zelf voor van 11 miljoen VND per maand naar 15,5 miljoen VND per maand. De aftrek voor elke afhankelijke persoon stijgt van 4,4 miljoen VND per maand naar ongeveer 6,2 miljoen VND per maand.

Volgens de berekeningen van het Ministerie van Financiën zullen de inkomsten uit de staatsbegroting met ongeveer VND 12.000 miljard dalen bij optie 1 en VND 21.000 miljard bij optie 2. De inkomsten uit de staatsbegroting kunnen echter gedeeltelijk worden gecompenseerd door hogere inkomsten uit andere consumptiebelastingen, vanwege het hogere besteedbare inkomen van belastingbetalers.

In het wetsontwerp inzake de vervanging van de inkomstenbelasting, dat ook ter consultatie ligt, heeft het ministerie van Financiën twee opties voorgesteld om de belastingtabel te wijzigen, met als doel het aantal niveaus te verminderen en de inkomenskloof te vergroten. Optie 1, het belastbare inkomen, is verdeeld in 5 niveaus: voor belastbare inkomsten tot 10 miljoen VND per maand geldt een belastingtarief van 5%; voor inkomsten boven 10 tot 30 miljoen VND geldt een belastingtarief van 15%; boven 30 tot 50 miljoen VND geldt een belastingtarief van 25%; boven 50 tot 80 miljoen VND geldt een belastingtarief van 30%; boven 80 miljoen VND geldt een belastingtarief van 35%.

Optie 2 heeft nog steeds 5 belastingschijven, maar corrigeert de inkomenskloof zodat deze groter wordt bij hogere schijven. Concreet geldt voor belastbaar inkomen tot 10 miljoen VND per maand een belastingtarief van 5%; voor inkomen boven 10 tot 30 miljoen VND geldt een belastingtarief van 15%; voor inkomen boven 30 tot 60 miljoen VND geldt een belastingtarief van 25%; voor inkomen boven 60 tot 100 miljoen VND geldt een belastingtarief van 30%; en voor inkomen boven 100 miljoen VND geldt een belastingtarief van 35%.

Consumenten doen boodschappen bij supermarkt Winmart (wijk Cau Giay). *Foto: Nguyen Quang*

Automatisch aanpassingsmechanisme instellen

Universitair hoofddocent dr. Ngo Tri Long - economisch expert, beoordeelde: Het voorstellen van twee opties om de aftrek voor gezinnen in de inkomstenbelasting aan te passen, is een tijdige en noodzakelijke stap. Van de twee bovenstaande opties kan optie 2 de begrotingsinkomsten meer verlagen, maar is het de juiste keuze vanuit het perspectief van sociale rechtvaardigheid. "Het verhogen van de aftrek voor gezinnen heeft geen grote invloed op de belangrijkste bron van inkomsten, maar helpt vooral de lasten voor gewone werknemers te verlichten, de groep die het meest wordt getroffen door de hoge kosten van levensonderhoud", aldus de heer Ngo Tri Long.

Dr. Nguyen Thi Cam Giang (Faculteit Financiën, Bankacademie) deelde dezelfde mening en stelde dat optie 2 redelijker en wetenschappelijk onderbouwd is. De CPI meet voornamelijk schommelingen in de prijzen van goederen en diensten, maar weerspiegelt niet volledig de verbetering van het inkomen, met name in de context van de toenemende levensstandaard en betalingscapaciteit van mensen in grote steden. De indicatoren van inkomen en bbp per hoofd van de bevolking zijn daarentegen completer en volgen nauwgezet de feitelijke economische ontwikkeling en de financiële draagkracht van huishoudens. Daarom is de voorgestelde gezinsaftrek van 15,5 miljoen VND per persoon per maand voor belastingbetalers en 6,2 miljoen VND per persoon per maand voor personen ten laste, beter afgestemd op de kosten van levensonderhoud in grote steden.

Universitair hoofddocent Dr. Nguyen Thuong Lang, hoofddocent aan het Instituut voor Internationale Handel en Economie (Nationale Economische Universiteit), adviseerde om de aftrekposten voor gezinnen te baseren op de werkelijke levensstandaard van elke regio, omdat de basisuitgaven op het platteland en in de stad verschillen.

Met betrekking tot het progressieve belastingtarief dat van toepassing is op het belastbare inkomen, zei expert Nguyen Thi Cam Giang dat het verkorten van het progressieve belastingtarief van 7 naar 5 niveaus, zoals in de twee voorgestelde opties van het wetsvoorstel, een stap in de goede richting is, in lijn met internationale trends om beleid te vereenvoudigen en de aangiftedruk te verminderen. Beide opties hebben echter nog steeds beperkingen. Met name de kloof tussen de lagere niveaus (onder de 30 miljoen VND/maand) is nog steeds te klein, terwijl de minimale levensstandaard, vooral in grote steden, snel toeneemt. Het verschil in belastingtarieven van niveau 2 naar niveau 3 (van 15% naar 25%) is vrij groot, wat een gevoel van onredelijke belastingdruk kan veroorzaken voor de middeninkomensgroep.

Op basis daarvan zou het belastingtarief zo moeten worden ontworpen dat het 5 niveaus handhaaft, maar de inkomensmarge op de lagere niveaus verbreedt. Niveau 1 loopt bijvoorbeeld op tot VND 15 miljoen per maand, niveau 2 loopt van VND 15 miljoen tot VND 40 miljoen per maand. Dit verlaagt de belastingverplichtingen voor de meeste werknemers. Tegelijkertijd wordt het bereik van de hogere niveaus gehandhaafd of verbreed, waarbij een maximaal belastingtarief van 35% alleen geldt voor zeer hoge inkomens. Dit om te voorkomen dat de motivatie om hooggekwalificeerd personeel te werven en aan te trekken, afneemt.

Bovendien is het noodzakelijk om een mechanisme te onderhouden waarmee het belastingtarief periodiek kan worden aangepast op basis van het gemiddelde inkomen, de regionale minimumlonen en schommelingen in de werkelijke kosten van levensonderhoud. Ook moet worden overwogen om redelijke aftrekposten, zoals kosten voor onderwijs, gezondheidszorg en zorg voor afhankelijken, uit te breiden om een nauwkeurig beeld te geven van de werkelijke uitgavenlast van belastingbetalers.

Bron: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html