'Correcte en nauwkeurige' beslissingen zorgen voor doorbraken in de groei van de Vietnamese kunstmestindustrie

Vanaf juli 2025 geldt er officieel een btw-tarief van 5% op meststoffen. Dit schept verwachtingen voor grote veranderingen in de binnenlandse meststoffenindustrie.

Knelpunten 'oplossen'

De Vietnamese meststoffenindustrie kampt al bijna tien jaar met veel problemen vanwege de tekortkomingen van het oude btw-beleid. Op 26 november keurde de Nationale Vergadering de herziene wet op de btw goed. Vanaf juli 2025 worden meststoffen officieel onderworpen aan 5% btw, wat grote verwachtingen schept voor grote veranderingen in de binnenlandse meststoffenindustrie.

Men kan stellen dat meststoffen het belangrijkste landbouwmateriaal zijn voor de landbouwproductie in ons land, omdat ze het grootste deel uitmaken van de teeltkosten. De teeltsector is momenteel goed voor 64-68% van de totale productiewaarde van de gehele landbouwsector.

Dr. Phung Ha - Voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging. Foto: VA

Dr. Phung Ha, voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging, vertelde in een interview met de krant Industry and Trade dat de huidige vraag naar meststoffen in Vietnam ongeveer 10,5 tot 11 miljoen ton bedraagt, van alle soorten. Waarvan: ureum is ongeveer 1,6 tot 1,8 miljoen ton; DAP is ongeveer 0,9 tot 1 miljoen ton; SA is 0,8 tot 0,9 miljoen ton; kalium is 0,9 tot 1 miljoen ton; fosfaatmeststoffen van alle soorten zijn meer dan 1,2 miljoen ton; NPK-meststoffen zijn ongeveer 3,5 tot 4 miljoen ton.

Ondertussen importeerde Vietnam in 2022 3,39 miljoen ton aan meststoffen van alle soorten, met een waarde van 1,62 miljard USD; in 2023 importeerde het land 4,12 miljoen ton, met een waarde van 1,41 miljard USD; en in de eerste 6 maanden van 2024 importeerde het land 2,5 miljoen ton aan meststoffen, met een waarde van meer dan 838 miljoen USD.

Sinds de inwerkingtreding van Belastingwet 71/2014/QH13 (Belastingwet 71) op 1 januari 2015 zijn binnenlandse meststoffenproducenten vrijgesteld van uitvoer-btw, maar zijn de inputmaterialen wel onderworpen aan een belasting van 5-10%. Dit heeft geleid tot hogere productiekosten, waardoor de binnenlandse meststoffenprijzen veel hoger zijn dan die van geïmporteerde producten en het concurrentievermogen van binnenlandse bedrijven is afgenomen.

Dr. Phung Ha gaf specifieke cijfers en wees erop dat de meststoffenproductiebedrijven van de Vietnam Chemical Group (waaronder bedrijven die ureum, DAP, superfosfaat, gesmolten fosfaat en NPK produceren) jaarlijks ongeveer 400-650 miljard VND niet aftrekbaar zijn. 2 ureummeststofproductiebedrijven van de Vietnam Oil and Gas Group krijgen jaarlijks 500-650 miljard VND niet aftrekbaar.

Uit statistieken van de Vietnam Chemical Group blijkt dat het bedrag aan btw dat in 2018 niet is afgetrokken van de bedrijfskosten van sommige eenheden als volgt is: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company meer dan 141 miljard VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miljard VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miljard VND...

Uit gegevens van PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) blijkt ook dat de btw-invoer van PVFCCo in 2016 VND 284 miljard bedroeg, in 2017 VND 371 miljard, in 2018 VND 518 miljard, in 2019 VND 358 miljard en in 2020 VND 326 miljard.

De geschatte omvang van de Vietnamese kunstmestindustrie bedraagt ​​honderdduizenden miljarden VND/jaar en het niet-aftrekbare belastingtarief van de gehele industrie bedraagt ​​5%. De eenheden van de gehele industrie dragen dus enkele miljarden VND/jaar.

Uit veel rapporten blijkt dat Vietnam aan alle drie de kanten verlies lijdt wanneer meststoffen worden overgeheveld naar de categorie niet-btw: de staat verliest inkomsten uit de staatsbegroting en kan nog steeds geen wettelijk steunmechanisme voor de landbouw implementeren om de binnenlandse prijzen te verlagen wanneer de wereldwijde meststofprijzen stijgen. Boeren profiteren niet van prijsverlagingen of lagere inputkosten, ongeacht of de meststofprijzen stijgen of dalen, omdat bedrijven niet-aftrekbare input-btw in de kosten moeten opnemen en deze moeten toevoegen aan de verkoopprijs om kapitaal te behouden. Binnenlandse meststofproducenten zijn in beide gevallen altijd in het nadeel in de concurrentie met geïmporteerde meststoffen, wanneer de wereldwijde meststofprijzen stijgen of dalen.

Vanwege de btw-vrije regeling voor meststoffen exporteren veel meststoffenbedrijven meststoffen (om de btw op de geëxporteerde goederen volgens de regelgeving af te trekken) en importeren ze deze ook uit het buitenland. Dit zal in de toekomst ook gebeuren als de huidige btw-regelgeving voor meststoffen gehandhaafd blijft, wat kan leiden tot potentiële risico's in het macromanagement.

De regeling dat meststoffen niet aan de BTW onderworpen zijn en niet van de voorbelasting afgetrokken mogen worden, werd ingevoerd op een moment dat de wereldwijde meststoffenindustrie te kampen had met een overaanbod en de prijzen op de wereldmarkt sterk daalden. Hierdoor was het voor binnenlandse producenten zeer moeilijk om te concurreren met geïmporteerde meststoffen.

Daarom zal het nieuwe beleid een belangrijk mechanisme introduceren: aftrek van invoerbelasting, aangezien grondstofkosten 50-70% van de totale kosten van de kunstmestproductie uitmaken. De teruggave van invoerbelasting helpt bedrijven hun kosten te verlagen en stimuleert tegelijkertijd de verkoopprijzen te verlagen, wat het concurrentievermogen verbetert.

Sommige deskundigen zijn van mening dat de meststoffenindustrie een zeer belangrijke rol speelt bij het verbeteren van de productiviteit en kwaliteit van gewassen en bijdraagt ​​aan voedselzekerheid en landbouwontwikkeling. Daarom is een fiscaal beleid noodzakelijk dat de ontwikkeling van de meststoffenindustrie naar duurzame ontwikkeling ondersteunt, waarbij directe en indirecte belastingen in het belastingstelsel harmonieus worden gecombineerd, zoals btw, milieubelasting, import- en exportbelasting en vennootschapsbelasting.

Momenteel hanteren veel 'meststoffenmachten' wereldwijd btw op de meststoffenindustrie. Zo hanteert China, 's werelds grootste producent en consument van meststoffen, momenteel een btw-tarief van 11% op meststoffen. Tegelijkertijd heeft dit land ook een aantal vrijstellingen van vennootschapsbelasting ingevoerd voor meststoffenproducerende bedrijven, met name die welke organische meststoffen, microbiële meststoffen en milieuvriendelijke meststoffen produceren, en meststoffenproducenten die fors investeren in onderzoek en ontwikkeling of geavanceerde technologie gebruiken bij de productie.

Ook Rusland, de grootste exporteur van kunstmest ter wereld, heft BTW op de kunstmestindustrie om de productiviteit en kwaliteit van gewassen te verbeteren en zo bij te dragen aan voedselzekerheid en duurzame landbouwontwikkeling.

Volgens de onderzoeksgroep van MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) zal Vietnam met een btw-tarief van 5% gemiddeld presteren vergeleken met andere landen. China heft bijvoorbeeld een belasting van 13%, Rusland varieert van 12,5% tot 20%, terwijl Duitsland een flexibel tarief hanteert van 7% tot 19%, afhankelijk van het type meststof. Brazilië heeft een lager belastingtarief, van 1% in 2022 tot 4% in 2025. Het beleid van Vietnam beschermt zowel de binnenlandse productie als minimaliseert de impact op de consumentenprijzen.

Het creëren van een nieuwe groeisituatie voor de kunstmestindustrie

Het 5% btw-beleid kan een sterke drijfveer worden om de groei van de meststoffenindustrie te stimuleren. Het langetermijndoel van dit beleid is het bevorderen van duurzame ontwikkeling en het vergroten van de autonomie van de binnenlandse meststoffenindustrie. Dit is niet alleen een voordeel voor bedrijven, maar ook goed nieuws voor boeren, omdat zij de mogelijkheid hebben om hoogwaardige meststoffen tegen redelijkere prijzen te verkrijgen.

Vanaf juli 2025 worden meststoffen officieel onderworpen aan een btw-tarief van 5%, wat de verwachtingen voor grote veranderingen in de binnenlandse meststoffenindustrie doet rijzen. Foto: VA

Dr. Phung Ha gaf ook een beoordeling van de btw-tarieven voor meststoffen, met name gebaseerd op gegevens uit de vermelde jaarrekeningen van 9 meststoffenbedrijven (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), met vertegenwoordigers van meststofsoorten (ureum, DAP, fosfaat, NPK) die momenteel ongeveer 60% van de totale binnenlandse productie uitmaken. Het Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project heeft veel gedetailleerde cijfers gepubliceerd. De btw-invoer voor ureumproductie bedraagt ​​9,3%, NPK 6,4%, DAP 8,1% en fosfaat 7,7%, namelijk:

Wanneer meststoffen niet btw-plichtig zijn, bedraagt ​​de kostprijs inclusief invoer-btw ten opzichte van de omzet 78%. Maar als meststoffen 5% btw-plichtig zijn, bedraagt ​​de kostprijs/omzetverhouding slechts ongeveer 71-73% (afhankelijk van het type meststof).

Als er dus 5% btw op meststoffen wordt geheven, kan de verkoopprijs van afgewerkte ureummeststoffen met 2% dalen; die van DAP-meststoffen met 1,13%; en die van fosfaatmeststoffen met 0,87%. Alleen al voor de productie van NPK-meststoffen kan de verkoopprijs van afgewerkte producten met 0,09% stijgen.

Voor bedrijven die meststoffen importeren, kunnen de productprijzen met 5% stijgen, omdat er geen invoerbelasting afgetrokken hoeft te worden.

Echter, "de totale binnenlandse vraag naar anorganische meststoffen bedraagt ​​ongeveer 10 miljoen ton, waarvan de binnenlandse productie 6,5 - 7 miljoen ton dekt, wat neerkomt op ongeveer 70% van de vraag. Dus over het geheel genomen profiteren boeren en de akkerbouwsector nog steeds van een BTW-tarief van 5% op meststoffen."

Volgens de berekening van het bovengenoemde project: Aan de kant van de staat zullen de begrotingsinkomsten met VND 1,541 miljard stijgen als 5% BTW wordt toegepast, vanwege de inning van uitvoer-BTW op meststoffen tot VND 6,225 miljard en de aftrek van invoer-BTW van VND 4,713 miljard.

" De bovenstaande cijfers en informatie tonen aan dat het redelijk is om meststoffen van de niet-btw-groep over te hevelen naar een btw-tarief van 5%", aldus de voorzitter van de Vietnamese meststoffenvereniging.

Volgens MBS Research zijn de bedrijven die enkelvoudige meststoffen (ureum, fosfaat) en DAP produceren de groepen die het meest profiteren van dit beleid. Dit komt doordat de grondstoffen van deze meststoffen allemaal onder de btw-teruggave vallen.

Deze kans brengt echter veel uitdagingen met zich mee. Bedrijven moeten de kans om kosten te besparen en te herinvesteren in moderne productietechnologie ten volle benutten en tegelijkertijd de productkwaliteit verbeteren om aan de binnenlandse vraag te voldoen en internationaal te groeien. De overheid moet ook transparantie garanderen bij belastingteruggaven, nauwlettend toezicht houden om misbruik van beleid te voorkomen en ervoor zorgen dat de prijzen voor kunstmest redelijk blijven.

Dr. Phung Ha - Voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging: De landbouwsector is momenteel een belangrijke pijler voor de Vietnamese economie, aangezien deze een grote bijdrage levert aan de export. Naar verwachting zal de export in 2024 de 60 miljard dollar bereiken (ver boven de geplande 55 miljard dollar en vergeleken met 2022 en 2023, toen de 54 miljard dollar werd bereikt). Uitgebreide steun voor de landbouwsector (waar meststoffen 30-60% van de inputwaarde van landbouwmaterialen uitmaken) is daarom zeer noodzakelijk. Deze beleidswijziging zal leiden tot hoge verwachtingen over de "groeisituatie" in de Vietnamese meststoffenindustrie.

Bron: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html