Het juiste en effectieve beleid zorgt voor een doorbraak in de groei van de Vietnamese kunstmestindustrie.

Vanaf juli 2025 zullen meststoffen officieel onderworpen zijn aan een btw van 5%, wat de verwachting wekt van aanzienlijke veranderingen in de binnenlandse meststoffenindustrie.

Het knelpunt "oplossen"

De Vietnamese kunstmestindustrie kampt al bijna tien jaar met talloze problemen als gevolg van tekortkomingen in het oude btw-stelsel. Op 26 november heeft de Nationale Assemblee de gewijzigde btw-wet goedgekeurd, die vanaf juli 2025 van kracht wordt en kunstmest officieel onderwerpt aan een btw-tarief van 5%. Dit wekt de verwachting dat er aanzienlijke veranderingen zullen plaatsvinden in de binnenlandse kunstmestindustrie.

Men kan stellen dat meststoffen de belangrijkste input vormen voor de landbouwproductie in ons land, aangezien ze het grootste deel van de productiekosten uitmaken, terwijl de gewasproductie momenteel 64-68% van de totale waarde van de landbouwproductie vertegenwoordigt.

Dr. Phung Ha - Voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging. Foto: VA

In een gesprek met de krant Industrie en Handel zei dr. Phung Ha, voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging, dat de huidige vraag naar meststoffen in Vietnam ongeveer 10,5 tot 11 miljoen ton van verschillende soorten bedraagt. Dit omvat: ureum circa 1,6 tot 1,8 miljoen ton; DAP circa 0,9 tot 1 miljoen ton; SA 0,8 tot 0,9 miljoen ton; kalium 0,9 tot 1 miljoen ton; fosforhoudende meststoffen meer dan 1,2 miljoen ton; en NPK-meststoffen circa 3,5 tot 4 miljoen ton.

In 2022 importeerde Vietnam 3,39 miljoen ton kunstmest ter waarde van 1,62 miljard dollar; in 2023 importeerde het 4,12 miljoen ton ter waarde van 1,41 miljard dollar; en in de eerste zes maanden van 2024 importeerde het 2,5 miljoen ton kunstmest met een waarde van meer dan 838 miljoen dollar.

Toen Wet 71/2014/QH13 inzake belastingen (Wet 71) op 1 januari 2015 in werking trad, werden binnenlandse kunstmestproducenten vanaf 2015 vrijgesteld van btw over de afzet, maar werden de grondstoffen onderworpen aan een belasting van 5-10%. Dit verhoogde de productiekosten aanzienlijk, waardoor de prijzen van binnenlandse kunstmest ver boven die van geïmporteerde producten uitstegen en de concurrentiepositie van binnenlandse bedrijven afnam.

Dr. Phung Ha noemde concrete cijfers en wees erop dat kunstmestfabrieken van de Vietnam Chemical Group (waaronder die welke ureum, DAP, superfosfaat, gesmolten fosfaat en NPK produceren) jaarlijks ongeveer 400 tot 650 miljard VND niet mogen aftrekken. Twee ureum-kunstmestfabrieken van de Vietnam Oil and Gas Group mogen eveneens jaarlijks tussen de 500 en 650 miljard VND niet aftrekken.

Uit statistieken van de Vietnam Chemical Corporation blijkt dat het bedrag aan niet-aftrekbare btw dat in 2018 in de bedrijfskosten van enkele bedrijven was opgenomen, als volgt was: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company meer dan 141 miljard VND, Lam Thao Superphosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miljard VND, Ninh Binh Fertilizer One-Member Limited Liability Company 113 miljard VND...

Uit gegevens van de Petrochemical and Fertilizer Corporation - JSC (PVFCCo) blijkt ook dat de input-btw van PVFCCo in 2016 284 miljard VND bedroeg, in 2017 371 miljard VND, in 2018 518 miljard VND, in 2019 358 miljard VND en in 2020 326 miljard VND.

De geschatte omvang van de Vietnamese kunstmestindustrie bedraagt ​​dus honderden biljoenen VND per jaar, en met een niet-aftrekbare industriebelasting van 5% draagt ​​de gehele industrie een last van enkele biljoenen VND per jaar.

Uit diverse rapporten blijkt dat de overgang van kunstmest naar de btw-vrijstelling in Vietnam tot verliezen heeft geleid voor alle drie de betrokken partijen: de staat loopt inkomsten mis, terwijl ze nog steeds geen legitieme steunmaatregelen voor de landbouw kan implementeren om de binnenlandse verkoopprijzen te verlagen wanneer de wereldmarktprijzen voor kunstmest stijgen; boeren profiteren niet van prijsverlagingen of lagere inputkosten, ongeacht of de kunstmestprijzen stijgen of dalen, omdat bedrijven de niet-aftrekbare input-btw moeten verantwoorden en in de kostprijs van de verkochte goederen moeten opnemen om hun kapitaal te behouden; en binnenlandse kunstmestproducenten staan ​​in beide gevallen, zowel bij stijgende als dalende wereldmarktprijzen voor kunstmest, altijd in het nadeel ten opzichte van geïmporteerde kunstmest.

Omdat meststoffen zijn vrijgesteld van btw, exporteren veel meststoffenbedrijven tegelijkertijd (om de btw op geëxporteerde goederen af ​​te trekken volgens de regelgeving) en importeren ze meststoffen uit het buitenland. Deze situatie zal zich voortzetten als de huidige btw-regels voor meststoffen gehandhaafd blijven, wat mogelijk risico's met zich meebrengt voor het macro-economisch beleid.

De regelgeving die meststoffen vrijstelt van btw en aftrek van voorbelasting verhindert, werd ingevoerd precies in een periode waarin de wereldwijde meststoffenindustrie te kampen had met een overaanbod en kelderende wereldmarktprijzen, waardoor het voor binnenlandse fabrikanten erg moeilijk was om te concurreren met geïmporteerde meststoffen.

Het nieuwe beleid introduceert daarom een ​​belangrijk mechanisme: aftrek van voorbelasting, waarbij de kosten van grondstoffen 50-70% van de totale productiekosten van kunstmest uitmaken. De terugbetaling van voorbelasting helpt bedrijven hun kosten te verlagen en stimuleert hen tegelijkertijd om de verkoopprijzen te verlagen en hun concurrentievermogen te vergroten.

Sommige deskundigen zijn van mening dat de kunstmestindustrie een cruciale rol speelt bij het verbeteren van de gewasopbrengst en -kwaliteit, en zo bijdraagt ​​aan de voedselzekerheid en de agrarische ontwikkeling. Daarom zijn belastingmaatregelen nodig om de duurzame ontwikkeling van de kunstmestindustrie te ondersteunen, door directe en indirecte belastingen, zoals btw, milieubelasting, import- en exportbelasting en vennootschapsbelasting, harmonieus te combineren binnen het belastingstelsel.

Momenteel heffen veel grote kunstmestproducenten wereldwijd btw op hun producten. China, 's werelds grootste producent en consument van kunstmest, hanteert bijvoorbeeld een btw-tarief van 11%. Tegelijkertijd heeft het land diverse maatregelen genomen om de vennootschapsbelasting voor kunstmestfabrikanten te verlagen of zelfs volledig kwijt te schelden, met name voor producenten van organische meststoffen, bio-meststoffen, milieuvriendelijke meststoffen en bedrijven die fors investeren in onderzoek en ontwikkeling of geavanceerde technologieën in hun productie toepassen.

Ook in Rusland – 's werelds grootste exporteur van meststoffen – wordt een btw-tarief geheven op de meststoffenindustrie om de gewasopbrengst en -kwaliteit te verbeteren, wat bijdraagt ​​aan de voedselzekerheid en duurzame landbouwontwikkeling.

Volgens het onderzoeksteam van MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) zal Vietnam met een btw-tarief van 5% zich op een gemiddeld niveau bevinden in vergelijking met andere landen. China hanteert bijvoorbeeld een belasting van 13%, Rusland varieert van 12,5% tot 20%, terwijl Duitsland flexibel is met tarieven van 7% tot 19%, afhankelijk van het type meststof. Brazilië heeft een lager belastingtarief, dat stijgt van 1% in 2022 naar 4% in 2025. Het Vietnamese beleid beschermt zowel de binnenlandse productie als minimaliseert de impact op de consumentenprijzen.

Een nieuw groeipad creëren voor de kunstmestindustrie.

Het btw-tarief van 5% zou een krachtige impuls kunnen geven aan de groei van de kunstmestindustrie. Het doel van dit beleid op de lange termijn is het bevorderen van duurzame ontwikkeling en het versterken van de zelfredzaamheid van de binnenlandse kunstmestindustrie. Dit is niet alleen gunstig voor bedrijven, maar ook goed nieuws voor boeren, omdat zij toegang krijgen tot kwalitatief hoogwaardige kunstmest tegen redelijkere prijzen.

Vanaf juli 2025 zullen meststoffen officieel onderworpen zijn aan een btw-tarief van 5%, wat de verwachting wekt van aanzienlijke veranderingen in de binnenlandse meststoffenindustrie. Foto: VA

Dr. Phung Ha gaf ook een beoordeling, waarin hij stelde dat wanneer meststoffen onderworpen zijn aan een btw-tarief van 5%, specifiek gebaseerd op gegevens uit de beursgenoteerde financiële rapporten van 9 meststoffenbedrijven (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) die verschillende soorten meststoffen vertegenwoordigen (ureum, DAP, fosfaat, NPK) en momenteel ongeveer 60% van de totale binnenlandse productie uitmaken, het Vietnamese project ter verbetering van de concurrentiekracht van de particuliere sector veel gedetailleerde cijfers heeft gepubliceerd. Deze omvatten onder andere de input-btw voor ureumproductie van 9,3%; NPK van 6,4%; DAP van 8,1%; en fosfaat van 7,7%.

Wanneer meststoffen zijn vrijgesteld van btw, bedragen de kosten van de verkochte goederen, inclusief de voorbelasting, 78% van de omzet. Als meststoffen echter onderworpen zijn aan een btw-tarief van 5%, daalt de verhouding tussen de kosten van de verkochte goederen en de omzet tot ongeveer 71-73% (afhankelijk van het type meststof).

Als er 5% btw op meststoffen wordt geheven, kan de verkoopprijs van afgewerkte ureummeststof met 2% dalen, die van DAP-meststof met 1,13% en die van fosfaatmeststof met 0,87%. Voor de productie van NPK-meststoffen zou de verkoopprijs van de eindproducten met 0,09% kunnen stijgen.

Voor bedrijven die meststoffen importeren, kan de verkoopprijs van hun producten met 5% stijgen als gevolg van het ontbreken van aftrek van voorbelasting.

De totale binnenlandse vraag naar kunstmest bedraagt ​​echter circa 10 miljoen ton, waarvan de binnenlandse productie 6,5 tot 7 miljoen ton dekt, oftewel ongeveer 70% van de vraag. Daarom profiteren boeren en de akkerbouwsector over het algemeen nog steeds van een btw-tarief van 5% op meststoffen.

Volgens de berekeningen van het bovengenoemde project: Aan de kant van de staat zullen de begrotingsinkomsten met 1.541 miljard VND toenemen als een btw-tarief van 5% wordt toegepast, doordat de btw-opbrengsten uit kunstmest 6.225 miljard VND bedragen en de aftrek van voorbelasting 4.713 miljard VND.

" De bovenstaande cijfers en informatie tonen aan dat het redelijk is om meststoffen van de btw-vrijgestelde groep over te hevelen naar de btw-plichtige groep tegen een tarief van 5%, " aldus de voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging.

Volgens MBS Research profiteren bedrijven die enkelvoudige meststoffen (ureum, fosfaat) en DAP produceren het meest van dit beleid. De reden hiervoor is dat de grondstoffen voor deze meststoffen allemaal in aanmerking komen voor btw-teruggave.

Deze kans brengt echter ook veel uitdagingen met zich mee. Bedrijven moeten de kostenbesparingen ten volle benutten om te herinvesteren in moderne productietechnologie, terwijl ze tegelijkertijd de productkwaliteit moeten verbeteren om aan de binnenlandse vraag te voldoen en internationaal uit te breiden. De overheid moet bovendien zorgen voor transparantie bij belastingteruggaven, het proces nauwlettend in de gaten houden om misbruik van het beleid te voorkomen en ervoor zorgen dat de kunstmestprijzen redelijk blijven.

Dr. Phung Ha, voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging: De landbouwsector is momenteel een cruciale pijler van de Vietnamese economie en levert een aanzienlijke bijdrage aan de exportomzet. Naar verwachting zal de export in 2024 US$ 60 miljard bereiken (een aanzienlijke overschrijding van de geplande US$ 55 miljard en vergeleken met US$ 54 miljard in 2022 en 2023). Daarom is uitgebreide steun voor de landbouwsector (waar meststoffen 30-60% van de waarde van de landbouwinput vertegenwoordigen) essentieel. Deze beleidswijziging zal veel verwachtingen scheppen met betrekking tot de groeivooruitzichten van de Vietnamese meststoffenindustrie.

Bron: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html