Hoe worden de Tet-bonus en de dertiende maand belast met de inkomstenbelasting?

Alle Tet- bonussen zijn onderhevig aan progressieve belasting.

Veel bedrijven hanteren tegenwoordig de uitbetaling van een dertiende maand, of zelfs andere bonussen tijdens het Chinese Nieuwjaar, als een manier om werknemers na een jaar hard werken te stimuleren en te ondersteunen. De bonus kan worden geregistreerd als dertiende of veertiende maand, of gecombineerd als Tet-bonus, naast de gebruikelijke twaalf maanden salaris in het jaar.

Volgens de regelgeving zijn alle bovengenoemde bonussen, inclusief inkomsten uit salarissen, lonen en andere inkomsten van salaris- of loonkarakter (inclusief aandelenbonussen), belastbaar inkomen. Deze inkomsten moeten worden aangegeven en betaald in de inkomstenbelasting volgens het progressieve belastingtarief.

Voor personen met een arbeidsovereenkomst van 3 maanden of langer houdt de organisatie die de inkomsten betaalt, belasting in op basis van het belastbare maandinkomen.

'Belastingsprong' zorgt voor explosieve stijging voorlopige belastinginkomsten

Het meest controversiële punt met betrekking tot de belastingberekening is het moment waarop de eindejaarsbonus wordt uitbetaald. Volgens de regelgeving is het moment waarop het belastbare inkomen wordt bepaald het moment waarop de organisatie of het individu het inkomen aan de belastingbetaler uitbetaalt.

Wanneer een bedrijf een Tet-bonus (bijvoorbeeld een 13e maand) uitbetaalt die wordt toegevoegd aan het inkomen van december of januari, schiet het totale inkomen voor die maand omhoog en wordt het direct belast tegen een hoger tarief volgens het progressieve belastingschema.

Een praktisch voorbeeld van een belastingverhoging: als het normale maandsalaris van een persoon 20 miljoen VND bedraagt (na aftrek van persoonlijke aftrekposten, zonder personen ten laste), betaalt hij belasting over niveau 2 (belastingtarief 10%) met een bedrag van 650.000 VND. Als hij echter 20 miljoen VND extra ontvangt in zijn dertiende maand, bedraagt het totale maandinkomen 40 miljoen VND. Op dat moment wordt de persoon belast tot niveau 4 (belastingtarief 20%), met een te betalen belastingbedrag van 4,15 miljoen VND. Deze plotselinge verhoging verrast veel mensen.

De heer Trung Tu ( Ho Chi Minhstad) zei dat hij "geschokt" was toen hij zijn dertiende maand tegelijk met zijn decembersalaris ontving, omdat het werkelijke bedrag dat hij ontving veel lager was. Hij moest tot het maximale belastingtarief van 35% betalen. Zelfs gewone werknemers die niet het hele jaar door belasting hoeven te betalen, kregen direct 10% belasting ingehouden toen ze een extra dertiende maand ontvingen van minder dan 8 miljoen VND.

Bronbelasting is slechts een ‘voorlopige inning’ – maar is nadelig

De Belastingdienst reageerde op een petitie van iemand die bij een FDI-bedrijf werkte over dit probleem en gaf aan dat de huidige wetten bepalingen bevatten over inkomenssynthese, belastingberekening, aftrek en aangifte en betaling van persoonlijke inkomstenbelasting.

Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, benadrukte echter dat dit hoge bedrag aan ingehouden belasting slechts een voorlopig bedrag is. Of de onderneming nu maandelijks of per kwartaal aangifte doet, de werknemer betaalt een verhoogd belastingtarief bij ontvangst van een bonus, maar aan het einde van het jaar zal de onderneming de inkomsten samenvatten en de definitieve inkomstenbelasting berekenen.

Als iemand in een jaar voorlopig meer belasting moet betalen dan hij daadwerkelijk verschuldigd is, krijgt hij dit bedrag terug of wordt het verrekend met de belasting van het volgende jaar.

Het grote probleem: de staat int vooruit en belastingbetalers moeten meer dan een jaar wachten (bijvoorbeeld bonussen die in januari worden uitgekeerd, tot het einde van de verrekenperiode voor de inkomstenbelasting in april van het daaropvolgende jaar) om de tijdelijk teveel geïnde belasting te ontvangen. Dit levert nadelen op voor werknemers, vooral aan het einde van het jaar wanneer er veel uitgaven moeten worden gedaan.

Gezien deze tekortkomingen hebben werknemers het Ministerie van Financiën voorgesteld om bedrijven en werknemers de mogelijkheid te geven om de bonus gemiddeld te berekenen over het totale jaarinkomen, of om de bonus te scheiden en een redelijk belastingtarief toe te passen, zodat er geen nadelen ontstaan.

Oplossing van experts: betaal bonussen rond het Chinese Nieuwjaar 2026

Advocaat Tran Xoa en de heer Nguyen Ngoc Tinh, vicevoorzitter van de Ho Chi Minh City Tax Consultants and Agents Association, gaven beiden commentaar op de timing van de uitbetaling van Tet-bonussen. Zij zeiden dat bedrijven moeten overwegen om bonussen begin 2026 uit te betalen om de belastingdruk voor werknemers te verlagen.

De reden hiervoor is dat vanaf 2026 de nieuwe verlaging van de gezinsinkomstenbelasting (GBP) wordt toegepast:

Het BTW-tarief voor belastingbetalers wordt verhoogd van 11 miljoen VND/maand naar 15,5 miljoen VND/maand.
Het GTGC-niveau voor elke gezinslid stijgt van 4,4 miljoen VND/maand naar 6,2 miljoen VND/maand.

Door bonussen in januari 2026 (rond het Chinese Nieuwjaar) uit te betalen, kunnen werknemers profiteren van het nieuwe btw-tarief. Hierdoor wordt de inkomstenbelasting aanzienlijk verlaagd ten opzichte van de betaling in december 2025.

Bijvoorbeeld, iemand met een totaal inkomen (salaris + bonus) van 30 miljoen VND/maand en 1 persoon ten laste, moet bij toepassing van het nieuwe btw-tarief (vanaf 2026) een inkomstenbelasting betalen van VND 580.000. Dat is een daling van VND 860.000 ten opzichte van het huidige tarief.

Bovendien is het uitbetalen van bonussen rond Tet ook in lijn met Vietnamese gebruiken en tradities. Tegelijkertijd staan de boekhoudregels bedrijven toe om salarissen en bonussen te betalen vóór de deadline voor het indienen van de vennootschapsbelastingaangifte, wat nog steeds wordt geaccepteerd als verantwoording van de bedrijfskosten van het voorgaande jaar.

De heer Nguyen Ngoc Tinh stelde ook voor dat sommige bedrijven kwartaalbonussen voor hun werknemers hebben ingevoerd. Dit is een manier om het inkomen te middelen en te voorkomen dat de belastingbetalingen te hoog oplopen als alle bonussen aan het einde van het jaar worden uitgekeerd.

Reactie (0)