Redaktørens merknad:

Den nåværende personlige inntektsskatten har avdekket mange mangler. Det vil si at familiefradragsnivået ikke lenger er passende med de kontinuerlige svingningene i det generelle prisnivået, det er for mange skattesatser, og det beregnes ikke riktig og tilstrekkelig for bedriftshusholdninger (spesielt netthandel)...

Imidlertid kan ikke loven om personlig inntektsskatt endres før i 2026. Denne endringen krever sterkere forbedringer for å skape mer rettferdighet for skattebetalerne.

Artikkelserien om utilstrekkelighet i personlig inntektsskatt fra VietNamNet bidrar med ytterligere perspektiver på dette problemet, som alltid er av offentlig interesse.

Hvor mye inntekt er skattepliktig?

I hovedsak sikrer forskriften om fradrag før beregning av skatt prinsippet om at enkeltpersoner må ha et visst inntektsnivå for å dekke livets grunnleggende behov, som mat, overnatting, reise, studier, medisinsk behandling... Derfor må inntekt over denne terskelen betales skatt.

Ifølge Finansdepartementet , med det nåværende fradraget for skattebetaleren selv på 11 millioner VND/måned og for hver forsørget på 4,4 millioner VND/måned, vil en person med lønnsinntekt på 17 millioner VND/måned (hvis man har 1 forsørget) eller 22 millioner VND/måned (hvis man har 2 forsørgede) etter fradrag for sosialtrygd, helseforsikring, arbeidsledighetstrygd... ikke måtte betale personlig inntektsskatt.

Svinekjøtt - foto av Nguyen Hue.jpg
Levekostnadene tynger alltid folk. Foto: Nguyen Hue

For personer med inntekt under 120 millioner VND/måned er den personlige inntektsskatten som skal betales i forhold til inntekten, i henhold til gjeldende regler, mindre enn 20 %.

Mer spesifikt: for personer med en inntekt på 40 millioner VND/måned er den personlige inntektsskatten som skal betales 6,56 %/inntekt.

Inntekt på 60 millioner VND/måned, personlig inntektsskatt som skal betales er 11,74 %/inntekt.

Inntekt på 80 millioner VND/måned, personlig inntektsskatt som skal betales er 15,55 %/inntekt.

Inntekt på 100 millioner VND/måned, personlig inntektsskatt som skal betales er 18,44 %/inntekt.

For personer med høy inntekt over 120 millioner VND, er den personlige inntektsskatten som skal betales med en sats høyere enn 20 % av inntekten.

Mer spesifikt: for en person med en inntekt på 120 millioner VND/måned er den personlige inntektsskatten som skal betales 21,2 % av inntekten; ved en inntekt på 150 millioner VND/måned er den personlige inntektsskatten som skal betales 23,96 % av inntekten... Denne beregningen forutsetter at personen har 1 forsørget person. Dersom personen har mer enn 1 forsørget person, er den skatten som skal betales også tilsvarende lavere.

Finansdepartementet beregnet slik, men nylig har mange uttalelser kommentert at familiefradragsnivået fortsatt er lavt. I tillegg finnes det også meninger om at det er nødvendig å regulere familiefradragsnivået i henhold til den regionale minstelønnen, og at familiefradragsnivået i byområder og store byer må være høyere enn i landlige og fjellrike områder på grunn av dyrere kostnader...

Faktisk må mange familier «slite for hver krone» for å få levekostnader, samtidig som de må betale personlig inntektsskatt, spesielt i storbyer.

I likhet med familien til fru Nguyen Thi Huong i Hanoi , har mannen og kona hennes begynt å betale personlig inntektsskatt i disse dager. Parets månedlige inntekt er omtrent 36 millioner VND. Med denne inntekten, etter å ha trukket fra familieforholdene til deres to barn, må fru Huong og mannen hennes fortsatt betale personlig inntektsskatt. Selv om beløpet i personlig inntektsskatt som må betales ikke er mye, gjør det henne fortsatt bitter.

«Familiens månedlige utgifter er alltid i en tilstand av knapphet etter å ha måttet betale 11 millioner VND i avdrag for å kjøpe en leilighet; 3 millioner VND for å forsørge eldre foreldre hver måned; strøm, vann og levekostnader for paret og to barn.»

Familiefradraget for barna er bare nok til å dekke deres månedlige utdanningsutgifter. Samtidig er ikke foreldrene berettiget til fradrag fordi de har en pensjon på over 2 millioner VND/måned. Jeg synes det er veldig urettferdig at inntekten deres ikke er nok til å dekke utgiftene, men de må fortsatt betale skatt, sa fru Huong.

Medisinske og utdanningsmessige utgifter bør være fradragsberettigede.

Finansdepartementet viste til erfaringer fra andre land og sa: De fleste lover om personlig inntektsskatt i andre land har bestemmelser om familiefradrag i forskjellige former og på forskjellige måter.

Når det gjelder klassifisering, er de personlige inntektsskattefradragene som anvendes av land delt inn i tre grupper.

Det ene er generelle fradrag for individuelle skattebetalere. Anvendelsen av generelle fradrag i mange land har også som mål å ekskludere lavinntektstakere fra å betale personlig inntektsskatt. Dermed reduseres byrden for skattemyndighetene i forbindelse med skattehåndtering og -oppgjør, spesielt når skattebeløpet som innkreves fra de med inntekt under terskelen ofte utgjør en liten andel, mens kostnadene for skatteinnkreving for disse subjektene ofte ikke er små. Fordi levebehovene til individuelle skattebetalere er svært forskjellige (forskjellige forbruksbehov, forskjellige forbrukskarakteristikker i hver region...), viser erfaringene fra andre land også at fradragsnivået alltid er et spørsmål som ofte har mange ulike meninger.

For det andre er det fradrag for forsørgede, som fradrag for barn, ektefeller, foreldre osv. Dette er fradrag som gjelder for personer som skattyter må forsørge (forsørgede). Omfanget av forsørgede er imidlertid også forskjellig i hvert land og har forskjellige kriterier. Fradragsnivået som er foreskrevet for forsørgede er ofte lavere enn fradragsnivået for individuelle skattytere.

Noen land har grenser for hvor mange forsørgede som kan trekkes fra (for eksempel Thailand, Indonesia, Malaysia osv.), men mange land har ikke det (for eksempel USA og Storbritannia). Noen land har ikke separate fradrag for forsørgede og for individuelle skattebetalere, men har en felles grense (for eksempel Kina osv.).

Vietnam anvender de to ovennevnte fradragene. I tillegg etablerer noen land også spesielle fradrag (for eksempel fradrag for medisinske utgifter, utdanning osv.). Dette er fradrag som skattebetalere har rett til når de oppfyller visse kriterier, for eksempel utgifter til varer som staten må oppmuntre til (for eksempel medisinske utgifter, utdanning osv.).

Følgelig er omfanget av disse fradragene også svært variert. Noen land tillater fradrag for trygde- og helseforsikringsavgifter ... for å oppmuntre folk til å delta i disse tjenestene. Noen land tillater fradrag for barns utdanningskostnader, noen land tillater fradrag for rentebetalinger på boliglån (for å oppmuntre folk til å eie et hjem) eller veldedige bidrag.

Advokat Truong Thanh Duc, direktør i ANVI Law Firm, kommenterte følgende i denne sammenhengen: Det er nødvendig å endre loven om personlig inntektsskatt for å følge de riktige prinsippene, fordi skattens natur er inntekter minus utgifter, og inntekter må beskattes. Derfor må utgifter til skattyter og familiemedlemmer, som barns utdanning, medisinsk behandling, boligkjøp, boligbygging, boligleie ... spesifikt reguleres i loven om hvordan man skal trekke fra før man beregner personlig inntektsskatt.

Å tillate fradrag for utgifter ved beregning av personlig inntektsskatt hvis det foreligger en faktura er også noe en skatteekspert har foreslått i mange år. Chung Thanh Tien fra Regnskapsforeningen Understand Right - Do Right analyserte følgende: Skattemyndighetene kan holde fradragsnivået det samme, men trekke fra en prosentandel av faktiske utgifter hvis det foreligger et dokument hos skattebetaleren. På det tidspunktet vil personen som deklarerer skatt og skattemyndighetene vite hvilken part som unndrar seg skatt.

Dette er også drivkraften for at folk får fakturaer – et problem som skattebransjen fremmer i mange former, inkludert «fakturalotteri». Bedrifter vil ikke kunne skjule inntektene sine. Ifølge denne personen vil det å la kjøpere trekke fra skatt når de har dokumenter på et visst nivå bidra til å gi fordeler for budsjettet og «redusere forhandlinger og deling av engangsskatter, noe som har vært et problem tidligere».

Neste artikkel: Mangler i personlig inntektsskatt, folk må fortsatt vente på lovendringer

I realiteten må lønnede arbeidere med inntekt over 11 millioner VND/måned betale personlig inntektsskatt hvis de ikke har noen forsørgede, mens selvstendig næringsdrivende med høy inntekt som "selger ved siden av" nesten ikke trenger å betale denne skatten.