I henhold til lovbestemmelsene svarer Nghe Ans skatteavdeling som følger:
+ Angående fradrag for inngående merverdiavgift :
- I punkt d, klausul 6, artikkel 1, lov nr. 31/2013/QH13 Lov om endring og utfylling av en rekke artikler i loven om merverdiavgift datert 19. juni 2013 fra nasjonalforsamlingen , som fastsetter fradrag for inngående merverdiavgift, har næringsdrivende som betaler merverdiavgift i henhold til skattefradragsmetoden rett til å trekke fra inngående merverdiavgift som følger: Inngående merverdiavgift som oppstår i en måned skal deklareres og trekkes fra ved fastsettelse av den skyldige avgiften for den måneden. Dersom en næringsdrivende oppdager at den deklarerte og fratrukket inngående merverdiavgiften er feil, skal den ha lov til å deklarere og trekke fra ytterligere før skattemyndighetene kunngjør beslutningen om å gjennomføre en skatterevisjon eller skatteinspeksjon på skattyters hovedkontor.
- I tillegg fastsetter punkt 8, artikkel 14, rundskriv nr. 219/2013/TT-BTC datert 31. desember 2013 fra Finansdepartementet, som veileder implementeringen av merverdiavgiftsloven, og dekret nr. 209/2013/ND-CP datert 18. desember 2013 fra regjeringen, som detaljerer og veileder implementeringen av en rekke artikler i merverdiavgiftsloven, prinsippet om fradrag for inngående merverdiavgift: Inngående merverdiavgift som oppstår i en periode skal deklareres og trekkes fra ved fastsettelse av avgiftsbeløpet som skal betales for den perioden, uavhengig av om den er brukt eller fortsatt er på lager.
+ Tilleggsdeklarasjon av skattemeldingsdokumentasjon: I henhold til artikkel 47 i lov om skatteforvaltning nr. 38/2019/QH14 datert 13. juni 2019 fra nasjonalforsamlingen, er forskriftene om tilleggsdeklarasjon av skattemeldingsdokumentasjon som følger:
- Skattytere som oppdager at skattemeldingen som er sendt inn til skattemyndighetene inneholder feil eller mangler, kan avgi ytterligere skattemeldinger innen 10 år fra fristen for å sende inn skattemeldingen for skatteperioden som inneholder feil eller mangler, men før skattemyndigheten eller kompetent myndighet kunngjør beslutningen om inspeksjon eller undersøkelse.
- Når skattemyndighetene eller den kompetente myndigheten har kunngjort beslutningen om å gjennomføre en skatteinspeksjon eller -undersøkelse på skattyters hovedkontor, har skattyteren fortsatt lov til å avgi ytterligere skattemeldinger; skattemyndighetene skal ilegge administrative sanksjoner for brudd på skatteforvaltningen for handlingene som er spesifisert i artikkel 142 og 143 i denne loven.
- Dersom skattemyndigheten eller den kompetente myndigheten har truffet en konklusjon eller avgjørelse om skattehåndtering etter en inspeksjon eller undersøkelse på skattyters hovedkontor, reguleres tilleggsdeklarasjonen av skattemeldingsdokumenter som følger:
- Skattytere har lov til å supplere skattemeldingen sin i tilfeller der de øker beløpet som skal betales, reduserer beløpet som er fradragsberettiget eller reduserer beløpet som er fritatt, redusert eller refundert, og er underlagt administrative sanksjoner for brudd på skatteforvaltningen for handlingene som er spesifisert i artikkel 142 og 143 i denne loven;
- Dersom skattyter oppdager at skattemeldingen har feil eller mangler, og tilleggsmeldingen reduserer beløpet som skal betales eller øker beløpet for fradragsberettiget skatt, øker beløpet for skatt som er fritatt, redusert eller refundert, gjelder forskriftene om behandling av skatteklager.
+ Tilleggsdokumentasjonen for skattemeldingen inkluderer: tilleggsskjema for skattemelding, forklaring av tilleggsmelding og tilhørende dokumenter.
– Klausul 4, artikkel 7, regjeringsdekret 126/2020/ND-CP datert 19. oktober 2020 fastsetter: «4. Skattebetalere har lov til å sende inn tilleggsoppgaver for hver skattemelding med feil eller mangler i henhold til bestemmelsene i artikkel 47 i loven om skatteforvaltning og i henhold til skjemaet som er fastsatt av finansministeren. Skattebetalere avgir tilleggsoppgaver som følger:
- Dersom tilleggsdeklarasjonen ikke endrer skatteplikten, må kun forklaringen til tilleggsdeklarasjonen og tilhørende dokumenter sendes inn, og tilleggsdeklarasjonen trenger ikke å sendes inn.
- Skattytere som avgir tilleggsoppgaver som fører til en økning i beløpet som skal betales eller en reduksjon i beløpet som refunderes av statsbudsjettet, må betale hele beløpet for økt skyldig skatt eller for mye refundert skatt og gebyrer for forsinkelsesbetaling til statsbudsjettet (hvis noen).
Dersom tilleggsoppgaven bare øker eller reduserer beløpet for mva som kan trekkes fra for neste skatteperiode, må den deklareres i inneværende skatteperiode. Skattytere har kun lov til å foreta tilleggsoppgaver for å øke beløpet for mva som søkes refusjon når de ennå ikke har levert skatteoppgaven for neste skatteperiode og ennå ikke har sendt inn søknaden om skatterefusjon.
Basert på ovennevnte bestemmelser, dersom fakturaer for inngående merverdiavgift fra tidligere perioder er feil eller ufullstendige, har skattyter lov til å sende inn en tilleggsoppgave for hver skatteoppgave med feil eller mangler i henhold til bestemmelsene i artikkel 47 i skatteforvaltningsloven, og avgi en tilleggsoppgave i oppgaveperioden (måned, kvartal) som tilsvarer tidspunktet fakturaen oppstår.
Dersom skattemyndigheten eller den kompetente myndigheten har truffet en konklusjon eller avgjørelse om skattehåndtering etter en inspeksjon eller undersøkelse på skattyters hovedkontor, og skattyter oppdager at skattemeldingen har feil eller mangler, og dersom tilleggsmeldingen reduserer beløpet som skal betales eller øker beløpet for fradragsberettiget skatt, øker beløpet for skattefritatt, redusert eller refundert skatt, gjelder bestemmelsene om behandling av skatteklager.
Selskapet bes om å basere seg på den faktiske situasjonen og sammenligne med juridiske dokumenter for å overholde regelverket.
Kilde
Kommentar (0)