Vietnams inntektsskattesats på 35 % er blant de høyeste i regionen.

I det siste utkastet til lov om personlig inntektsskatt (endret) la Finansdepartementet frem en minimumsskattesats på 5 % for regjeringen, tilsvarende skattepliktig inntekt i en måned på 10 millioner VND (etter fradrag for familieforhold og andre skattepliktige utgifter). Den progressive skattesatsen er redusert til 5 nivåer, men den maksimale skattesatsen er fortsatt 35 %, og gjelder for skattepliktig inntekt over 100 millioner VND.

Finansdepartementets forslag til justering av skattesatsen:

Skattesatser	Nåværende	Planen er sendt til regjeringen
	Skattepliktig inntekt (millioner VND/måned)	Skattesats (%)	Skattepliktig inntekt (millioner VND/måned)	Skattesats (%)
1	til 5	5	til 10	5
2	> 5–10	10	> 10–30	15
3	> 10–18	15	> 30–60	25
4	> 18–32	20	> 60–100	30
5	> 32–52	25	over 100	35
6	> 52–80	30
7	over 80	35

Finansdepartementet forklarte dette med internasjonale erfaringer som viser at noen land fortsatt opprettholder den høyeste skattesatsen på 35 % (Thailand, Indonesia, Filippinene), til og med 45 % (Kina, Korea, Japan, India). Ifølge dette departementet vil justering av skattesatsen sammen med økning av familiefradragsnivået og tillegg av andre fradrag (helse, utdanning ) redusere skattejusteringsnivået – skattebetalingssatsen på totalinntekt.

Mange mener imidlertid at denne skattesatsen ikke lenger er rimelig og bør senkes. Ifølge en representant for Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. er Vietnams nåværende progressive skattesats blant de høyeste i Sørøst-Asia. Mer spesifikt er den maksimale skattesatsen på 35 % for tiden lik den i Thailand og Filippinene, mens Singapore bare bruker den høyeste satsen på 24 %, Malaysia og Myanmar har 30 %.

Deloitte foreslo at Finansdepartementet skulle justere skattetariffen og øke terskelen for skattepliktig inntekt på alle nivåer, spesielt på høyeste nivå, for å matche den økonomiske vekstraten og tiltrekke seg høykvalifiserte menneskelige ressurser.

I en mer spesifikk analyse sa Nguyen Thuy Duong, direktør og leder for avdelingen for personlig inntektsskatterådgivning i KPMG Vietnam, at mange land i regionen, som Thailand, Malaysia, Indonesia eller Filippinene, for øyeblikket bare bruker skattesatser på 24–30 % for samme inntektsnivå på 80 millioner VND eller mer.

KPMG-representanten analyserte også forholdet mellom skattepliktig inntekt og BNP per innbygger, og viste at Vietnam med de foreslåtte nivåene på 5–25 % deler inn inntektsintervallene ganske likt som Indonesia og Thailand, noe som sikrer progressivitet og passende skattebæreevne.

På 35 %-nivået foreslår imidlertid Vietnam å anvende 10 ganger BNP per innbygger, mye lavere enn Thailand (20 ganger) og spesielt Indonesia (62 ganger). Ifølge Duong fører dette til at middel- og høyinntektsgruppene betaler maksimal skatt tidlig, mens disse landene bare anvender den på gruppen med svært høy inntekt.

Leger og medisinsk personell ved Pasteur-instituttet i Ho Chi Minh-byen utfører forskning og testing, august 2025. Foto: Quynh Tran — Leger og medisinsk personell ved Pasteur-instituttet i Ho Chi Minh-byen utfører forskning og testing, august 2025. Foto: *Quynh Tran*

Ifølge en undersøkelse utført av VnExpress fra august til nå, valgte omtrent 73 % av nesten 12 700 deltakere den høyeste personlige inntektsskattesatsen på 20–25 %. Bare 5 % gikk med på å betale den høyeste skattesatsen på 35 %, mens 7 % valgte den maksimale satsen på 30 %.

KPMG-eksperter mener at det å justere den høyeste skattesatsen fra 35 % til 30 % vil være mer økonomisk fornuftig, nærmere internasjonal praksis og skape et konkurransefortrinn når det gjelder å tiltrekke seg høykvalifiserte menneskelige ressurser. Dette synet er også enig i Ho Chi Minh-byens forening for skatterådgivere og skatteagenter. Samtidig anbefaler Vietnams bilprodusentforening å beholde kun fire skattesatser (5 %, 10 %, 20 % og 30 %), i stedet for å opprettholde 35 %-satsen som i utkastet.

I tillegg til å tiltrekke og beholde talenter, mener skatteeksperter også at attraktive skatteregler er en nøkkelfaktor i utenlandske foretaks investeringsbeslutninger, samtidig som de skaper insentiver for legitim berikelse og begrenser skatteunndragelse og internprising.

Maksimalsatsen bør være 25 %, noe mange også er enige om. Nasjonalforsamlingsdelegasjonen fra Nghe An-provinsen mener at denne satsen vil oppmuntre og motivere skattebetalerne bedre. Ifølge førsteamanuensis dr. Phan Huu Nghi, assisterende direktør ved Institute of Banking and Finance (National Economics University), vil denne satsen være mer egnet for faktisk inntekt og sikre rettferdighet og effektivitet i skattereguleringen.

Nghi gjentok synspunktet om at den høyeste skattesatsen bare bør være 25 % fordi Vietnam har en lav gjennomsnittsinntekt, og økonomien må akkumulere og investere. I tillegg må politikken også motivere arbeidere, mens selskapsskatten er på 20 %.

«I fremtiden, når inntekten per innbygger når en høy terskel, kan Vietnam øke personlig inntektsskatt», uttalte han sin mening.

Faktisk har Vietnams BNP per innbygger økt kontinuerlig de siste årene og nådde 4700 USD i fjor. Vietnam sikter mot høy vekst på 8 % eller mer i år og tosifret vekst i den kommende perioden for å bli med i gruppen av høyinntektsland innen 2045.

Professor dr. Vu Minh Khuong, Lee Kuan Yew School of Public Policy, National University of Singapore, anslår at dersom Vietnams BNP per innbygger øker med 6,5 % kontinuerlig i 20 år, vil denne indeksen nå 15 000 USD innen 2045 – den laveste terskelen i høyinntektsgruppen. Hvis denne hastigheten opprettholdes, kan Vietnam nå en gjennomsnittlig inntekt per innbygger på rundt 20 000 USD innen 2050.

Personlig inntektsskatt er den tredje største inntektskilden i skattesystemet, etter merverdiavgift (mva) og selskapsskatt. I fjor oversteg de totale statsbudsjettinntektene 2 billiarder dong for første gang. Av dette er personlig inntektsskatt anslått til 189 billioner dong, en økning på 20 % fra året før. Andelen av denne skattetypen utgjør mer enn 9,3 % av de totale statsbudsjettinntektene, en økning fra 5,3 % i 2011.

Førsteamanuensis dr. Phan Huu Nghi mener at den progressive skatteskalaen sikrer vertikal rettferdighet, men hvis den ikke er riktig utformet, vil den ødelegge arbeidsmotivasjonen, spesielt i sammenheng med raskt økende gjennomsnittsinntekt.

«Inntekten øker med 30 %, men hvis marginen ikke utvides og skattesatsen ikke justeres deretter, vil arbeiderne lide tapet», sa han. Ifølge eksperter påvirker dette mentaliteten til engasjement og åpenhet i skattemeldingen på lang sikt.

Dersom operatøren fortsatt opprettholder den høye skattesatsen på 35 %, sier eksperter at skatteterskelen bør heves. Nguyen Van Duoc, direktør i Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, sa at dette alternativet kan bidra til å oppveie underskuddet i skatteinntekter fra lavere skattebetalere, men inntektsgrensen bør heves til 120–150 millioner VND og økes gradvis, sammenlignet med de foreslåtte 100 millioner VND.

Fru Duong var enig i dette synet og sa at dersom den høyeste skattesatsen holdes på 35 %, bør Vietnam vurdere å sette denne terskelen til minst 20 ganger BNP per innbygger (tilsvarende 2,4 milliarder VND per år, i henhold til BNP per innbygger i 2024) i stedet for dagens nivå på 10 ganger. Dette alternativet tilsvarer å heve skatteterskelen for det høyeste nivået til 120 millioner VND per måned.

PV - VNN

Kilde: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html