En rekke endringer i skattereglene for enkeltpersoner og bedrifter.

(PLVN) - Om morgenen 6. januar holdt presidentens kontor en pressekonferanse for å kunngjøre presidentens ordre om å kunngjøre 12 lover vedtatt av den 15. nasjonalforsamlingen på dens 10. sesjon, inkludert loven om personlig inntektsskatt og mange andre lover utarbeidet under ledelse av Finansdepartementet.

Visefinansminister Do Thanh Trung introduserte noen av de viktigste nye punktene i loven om personlig inntektsskatt. Loven trer i kraft fra 1. juli 2026, med unntak av forskrifter knyttet til inntekt fra virksomhet, lønn og vederlag til bosatte personer, som vil gjelde fra skatteåret 2026.

Ifølge lovforslaget har loven endret og forbedret forskriftene om beregning av skatt og skattepliktig inntekt for hver inntektstype. Den legger til forskrifter om andre inntektsgrupper som er underlagt personlig inntektsskatt. Disse inkluderer inntekt fra overføring av vietnamesiske nasjonale domenenavn ".vn"; inntekt fra overføring av resultater fra reduksjon av klimagassutslipp og karbonkreditter; inntekt fra overføring av gullbarrer; inntekt fra overføring av bilskilt vunnet på auksjon i henhold til loven; og inntekt fra overføring av digitale eiendeler ...

Overtids- og nattskiftlønn er fritatt for inntektsskatt.

Ifølge lovforslaget har loven omfattende revidert og forbedret regelverket for skattepliktig inntekt og metoden for beregning av skatt for hver inntektsgruppe. Det er verdt å merke seg at omfanget av skattepliktig inntekt har blitt utvidet, med mange nye typer som oppstår i praksis, for eksempel inntekt fra overføring av nasjonale ".vn"-domenenavn; overføring av resultater for reduksjon av klimagassutslipp og karbonkreditter; overføring av gullbarrer; overføring av auksjonerte bilskilt; og overføring av digitale eiendeler.

I tillegg til å utvide skattegrunnlaget øker loven også mengden skattefri inntekt betydelig, noe som gjenspeiler en retning som oppmuntrer til innovasjon, høyteknologisk utvikling og en grønn økonomi .

Følgelig er inntekt fra lønn og arv opptjent ved utførelse av vitenskapelige , teknologiske og innovative oppgaver fritatt for skatteplikt. Personer som er høyt kvalifiserte fagfolk innen digital teknologi eller høyteknologiske fagfolk som deltar i forskning og utvikling av høyteknologiske og strategiske teknologier, er fritatt for lønnsskatt i 5 år.

Loven fritar også renter på lokale statsobligasjoner, nattarbeid og overtidsbetaling, og lønn utbetalt for dager som ikke er tatt som lovbestemt permisjon. Pensjonsutbetalinger fra Folketrygdfondet, inntekt fra supplerende pensjonsfond og frivillige pensjonsfond – enten de utbetales månedlig eller som et engangsbeløp – er fortsatt skattefrie.

For sektoren for bærekraftig utvikling legger loven til skattefritak for inntekt fra den første overføringen av resultater fra reduksjon av klimagassutslipp og personlige karbonkreditter; inntekt fra renter på grønne obligasjoner; og inntekt fra den første overføringen av grønne obligasjoner etter utstedelse.

I tillegg er overføring av åpne fondsbevis som har vært holdt i to år eller mer skattefri, og det er en reduksjon på 50 % i personlig inntektsskatt på individuelle investorers avkastning fra verdipapirfond og eiendomsfond i en periode fastsatt av regjeringen.

Personer med en årsinntekt fra 500 millioner VND til 3 milliarder VND er underlagt en skattesats på 15 % på inntekten sin.

En betydelig nyskapning er justeringen av skattefri inntektsgrense for husholdninger og individuelle bedrifter fra 200 millioner VND til 500 millioner VND per år, samtidig som det er tillatt å trekke fra dette beløpet før skatten beregnes basert på en prosentandel. Loven legger også til en metode for å beregne skatt på inntekt (inntekter minus utgifter) for husholdninger og individuelle bedrifter, i stedet for bare å beregne den basert på en prosentandel av inntekten som før.

I følge de nye forskriftene vil husholdninger og enkeltpersoner med en årlig inntekt mellom 500 millioner og 3 milliarder VND bli underlagt en skattesats på 15 % på inntekten sin; mellom 3 milliarder og 50 milliarder VND vil satsen være 17 %; og over 50 milliarder VND vil satsen være 20 %.

Mer spesifikt kan gruppene med en omsetning på over 500 millioner til 3 milliarder VND velge å beregne skatt basert på inntekt eller en prosentandel av omsetningen. Skattesatsen for visse aktiviteter som tilbyr digitale informasjonsprodukter og -tjenester relatert til underholdning og videospill er også justert fra 2 % til 5 %.

Øk det personlige fradraget.

Når det gjelder forskrifter om personlige fradrag, har personlig inntektsskattelov 2025 økt det personlige fradraget for skattebetalerne selv til 15,5 millioner VND/måned (i stedet for dagens 11 millioner VND), og fradraget for hver forsørget til 6,2 millioner VND/måned (i stedet for dagens 4,4 millioner VND).

I følge loven er personlige fradrag beløp som trekkes fra skattepliktig inntekt før beregning av skatt på lønn og inntekt til bosatte individuelle skattytere.

Personlige fradrag inkluderer et fradrag på 15,5 millioner VND/måned (186 millioner VND/år) for skattyter og et fradrag på 6,2 millioner VND/måned for hver forsørget person.

Basert på svingninger i priser og inntekt legger regjeringen frem et forslag for nasjonalforsamlingens stående komité om å justere dette personfradraget uten krav om justeringer basert på en økning på 20 % i konsumprisindeksen (KPI) slik det er fastsatt i dag. Dette har som mål å sikre fleksibilitet og tilpasningsevne til den sosioøkonomiske situasjonen i hver periode.

I tillegg har den nye loven justert den progressive skattesatsen som gjelder for bosatte personer med inntekt fra lønn og inntekt, ved å redusere antallet skatteklasser fra 7 til 5 og øke gapet mellom klassene.

Innovasjon i tankegangen i skatteforvaltningen.

Når det gjelder loven om skatteforvaltning av 2025, trer den i kraft fra 1. juli 2026. Bestemmelsene i artikkel 13 og bruken av elektroniske fakturaer av husholdningsbedrifter og enkeltbedrifter i artikkel 26 trer i kraft fra 1. januar 2026, i samsvar med politikken om å avskaffe engangsskatt som fastsatt i resolusjon nr. 68 og resolusjon nr. 198.

Visefinansministeren uttalte at skatteforvaltningsloven fra 2025 legger til prinsippet om at skattemyndighetene skal håndtere skattebetalere i henhold til deres klassifisering. Dette er et viktig juridisk grunnlag for at skattemyndighetene skal gå over fra den tidligere funksjonsbaserte skattehåndteringsmetoden til en håndteringsmetode basert på skattebetalerkategorier kombinert med funksjonelle funksjoner.

Loven legger også til bestemmelser som krever at husholdninger og enkeltbedrifter skal deklarere og beregne skatt basert på en prosentandel av inntektene, med skattesatser og beregningsmetoder fastsatt i skattelovgivningen. Skattemyndighetene vil bistå med skattedeklarasjoner basert på skattemyndighetenes database og informasjon fra skattebetalere.

Med loven som endrer og supplerer en rekke artikler i merverdiavgiftsloven som trer i kraft 1. januar 2026, fastsetter den endrede loven at inntektsgrensen for bedriftshusholdninger og enkeltpersoner som ikke er underlagt merverdiavgift (mva.) er 500 millioner VND/år eller mindre, for å være i samsvar med skattefritaksgrensen i personskatteloven av 2025.

Loven utelater også bestemmelsen om engangsbeskatningsmetoden for husholdninger og individuelle bedrifter i paragraf 3, artikkel 12 i merverdiavgiftsloven for å implementere resolusjon nr. 68 og for å tilpasse den til bestemmelsene i loven om skatteforvaltning.

Samtidig ble forskriften om vilkårene for skatterefusjon fjernet (kjøpere har kun rett til skatterefusjon når selger har deklarert og betalt skatten).

«Avskaffelsen av denne forskriften bidrar til å forkorte skatterefusjonstiden for bedrifter, og sikrer riktig ansvar og separate rettigheter for både kjøpere og selgere. Skatterefusjoner implementeres ensartet i henhold til loven om skatteforvaltning, noe som sikrer effektivitet og strenghet», sa visefinansministeren.

Kilde: https://baophapluat.vn/nhieu-thay-doi-quy-dinh-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh.html