Økning av særskilt forbruksavgift trenger en rimelig plan

Visedirektør i Deloitte Vietnam: Økning av spesialforbruksavgiften trenger en rimelig plan

Det er nødvendig å gjennomføre undersøkelser og kvantitative vurderinger med spesifikke data om virkningen av skatteøkninger for å ta fornuftige politiske beslutninger, og sikre gjennomførbarhet og effektivitet i implementeringen av spesielle forbruksavgiftspolitikker.

Workshop «Skattereform for å fremme næringsvirksomhet» organisert av Investment Newspaper morgenen 14. august. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-kurven" og de bredere implikasjonene å vurdere

På workshopen «Skatteendring for å fremme forretningsaktiviteter» sa Bui Ngoc Tuan, visedirektør i Deloitte Vietnam Tax Consulting, at selv om økning av spesiell forbruksavgift (SCT) kan bidra til å øke budsjettinntektene, er økningen for rask, og en plutselig økning kan føre til uønskede konsekvenser. Årsaken er at økning av avgift kan redusere produksjonsskalaen til bedrifter, noe som fører til sløsing med investerte produksjonslinjer og utstyr, samt økende arbeidsledighet på grunn av nedbemanning.

Utkastet til revidert lov om spesiell forbruksavgift utarbeides av Finansdepartementet, og forventes å bli lagt frem for nasjonalforsamlingen for kommentarer på den 8. sesjonen (oktober 2024) og godkjent på den 9. sesjonen (mai 2025). Det nåværende utkastet til revidert lov om spesiell forbruksavgift foreslår å øke den spesielle forbruksavgiftssatsen prosentvis for alkohol- og ølprodukter hvert år, hvor økningen svinger fra 15 % til 35 % sammenlignet med den spesielle forbruksavgiftssatsen for hvert produkt i denne gruppen i henhold til gjeldende lov.

«I tillegg til reduksjonen i produksjonsaktivitetene til bedrifter, vil også inntekten til bønder som dyrker andre råvarer til øl- og vinproduksjon bli negativt påvirket, noe som vil føre til en nedgang i relaterte næringer. Nylig har øl- og vinindustrien også opplevd en nedgang i forbruket på grunn av implementeringen av forskrifter om alkoholkonsentrasjon ved kjøring av kjøretøy», påpekte Tuan også effektene av skattepolitikken på den generelle økonomien .

Faktisk har det vært mange lignende tilfeller. Ifølge Tuan indikerer Laffer-kurveprinsippet og teorien om forholdet mellom skattesatser og statens skatteinntekter at når skattene økes for høyt utover det kritiske punktet, vil statens totale inntekter synke. Noen utviklede og utviklingsland har registrert negative konsekvenser når skattesatsen på alkoholholdige drikker overstiger det kritiske punktet, som Storbritannia, Australia, Belgia, Thailand og Malaysia, noe som fører til umiddelbare alvorlige budsjettunderskudd for staten.

Senest, i 2023, da den britiske regjeringen økte avgiftene på alkohol, registrerte de en nedgang på 20 % i salget av brennevin, tilsvarende en nedgang på 108 millioner pund i skatteinntekter fra salg av brennevin innen 6 måneder. Følgelig måtte den britiske regjeringen stoppe økningen av avgiftene ved utgangen av 2023 for å håndtere nedgangen i skatteinntekter fra alkoholholdige drikker. I 2015 satte Malaysia et mål om å øke skatteinntektene da de kontinuerlig innførte en politikk med å øke den spesielle forbruksavgiften på alkoholholdige drikker. Økende avgiftssatser hjalp imidlertid ikke landet med å nå sitt skatteinntektsmål, men skapte i stedet en negativ effekt på markedet, noe som forårsaket tap av skatteinntekter, og samtidig førte til at mange fabrikker stengte og mange mistet jobben.

I tillegg til å vurdere den samlede virkningen på økonomien, sa Tuan at bedrifter i alkohol-, øl- og tobakksindustrien har reflektert over at den kontinuerlige økningen i spesielle forbruksavgiftssatser de siste årene har skapt et stort press som overstiger deres evne til å tilpasse seg. Spesielt i sammenheng med den ustabile økonomiske situasjonen på grunn av den langvarige virkningen av COVID-19-pandemien og den globale økonomiske resesjonen, har alkoholholdige drikkevarer blitt hardt rammet. Redusert forbruksproduksjon, høye driftskostnader og forstyrrede forsyningskjeder har gjort gjenopprettingsprosessen for bedrifter vanskelig. Ytterligere økninger i spesielle forbruksavgiftssatser i denne perioden kan forverre situasjonen, gjøre det vanskelig for bedrifter å tilpasse seg, noe som fører til risiko for konkurs eller reduksjon i produksjonsskala.

Ut fra observasjoner mener Tuan også at forbrukere har en tendens til å gå over til å bruke smuglet, forfalsket og ulovlig produsert alkohol når prisen på offisiell alkohol øker på grunn av økte avgifter, noe som fører til ytterligere tap av inntekter for statsbudsjettet, mens folks helse kan bli mer negativt påvirket av bruk av forfalskede eller dårlige kvalitetsprodukter. Ifølge en WHO-rapport er andelen uoffisiell alkoholkonsum i Vietnam de siste årene omtrent 60 % av det totale forbruket. Med andre ord kan omtrent 2/3 av alkoholkonsumet i Vietnam komme fra smuglede kilder eller individuell produksjon.

Det er behov for en rimelig plan for å gi bedrifter nok tid til å tilpasse seg.

Ifølge Verdens helseorganisasjon (WHO) utgjør øl- og alkoholavgifter i Vietnam bare omtrent 30 % av utsalgsprisene, mens øl- og alkoholavgifter i mange land utgjør 40–85 % av utsalgsprisene. Dette er også en av grunnene til at Verdens helseorganisasjon anbefaler at Vietnam øker den spesielle forbruksavgiften med minst 10 % for å redusere forbruket, og dermed kontrollere de skadelige effektene av øl og alkohol.

«I utgangspunktet støtter vi fullt ut utkastkomiteens beslutning om å øke den spesielle forbruksavgiften på varer som har negative konsekvenser for helse og miljø. Implementeringen av denne politikken må imidlertid også vurderes nøye fra et samfunnsøkonomisk perspektiv, spesielt når man vurderer tilbakemeldinger fra bedrifter i bransjen», understreket en representant fra Deloitte.

Samtidig ble anvendelsen av relativ skatt (beregnet i prosent), i stedet for absolutt skattemetode, blandet skatteberegning som bemerket den globale utviklingstrenden i første utkast, også godkjent av eksperter fra dette revisjonsfirmaet.

Årsaken er at det innenlandske ølmarkedet har en spesiell egenskap med opptil 80 % markedsandel for populært øl og lokalt øl, med en enorm prisforskjell sammenlignet med premiumøl. Anvendelsen av blandet skatt og absolutt skatt på nåværende tidspunkt vil føre til urettferdig beskatning når populærølbedrifter må betale mer skatt, og nedgangen i inntekter påvirker indirekte trygden, spesielt jobbene til bedrifter i dette segmentet med 80 % markedsandel.

I tillegg foreslo Tuan at utkastkomiteen bør koordinere tett med bedrifter og foreninger for å gjennomføre undersøkelser og kvantitative vurderinger med spesifikke data om utkastets innvirkning på Vietnams sosioøkonomi. Dette vil ikke bare bidra til å ta mer fornuftige politiske beslutninger, men også sikre gjennomførbarhet og effektivitet i implementeringen av den spesielle forbruksavgiftspolitikken i fremtiden. Basert på den fullstendige konsekvensutredningsinformasjonen bør utkastkomiteen vurdere å foreslå å anvende en lavere spesiell forbruksavgiftssats enn det nåværende utkastet, for å redusere det økonomiske presset på bedrifter i bransjen, spesielt i den nåværende økonomiske konteksten med mange utfordringer. Veikartet for avgiftsøkninger bør ha en rimelig avstand med en lengre veikart for alkohol, øl og tobakksprodukter, slik at bedrifter har nok tid til å tilpasse og justere forretningsmodellene sine deretter.

Kilde: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html