Sofistikerte triks for kjøp og salg av elektroniske fakturaer i Nghe An

I den senere tid har imidlertid noen organisasjoner og enkeltpersoner benyttet seg av fleksibiliteten i mekanismer og retningslinjer for å etablere bedrifter og gjennomføre kjøp og salg av fakturaer for å tjene penger og tilegne seg penger fra statsbudsjettet.

Skattesvindel er på vei oppover.

Først og fremst må det bekreftes at overgangen fra papirfakturaer til elektroniske fakturaer har som mål å reformere administrative prosedyrer, skape bekvemmelighet, redusere kostnader og øke bedriftsproduktiviteten. Dette er en aktivitet som bidrar til å fremme nasjonal digital transformasjon , utvikle den digitale økonomien og det digitale samfunnet, og som gir mange fordeler for næringslivet, mennesker og samfunnet. Korrekt implementering av forskrifter for fakturaer og dokumenter bidrar til å skape et sunt og likestilt forretningsmiljø, og skaper gunstige forhold for forretningsutvikling.

Folk erklærer administrative prosedyrer og registrerer virksomhetene sine ved Provincial Public Administration Service Center. Foto: Nguyen Hai

I den senere tid har imidlertid mange personer begått profittkrevende handlinger ved å utnytte smutthull i loven og slappe skatteregler. Blant dem har noen høyteknologiske kriminelle forfalsket elektroniske fakturaer, og åpenlyst kjøpt og solgt fakturaer på sosiale nettverksplattformer som Facebook, Zalo osv.

Bedriftshusholdninger eller foretak som utfører transaksjoner hos den regionale skatteavdelingen. Foto med tillatelse fra Nghe An Newspaper

I vedtak nr. 885/QD-BKHĐT datert 30. juni 2021 fra departementet for planlegging og investering om kunngjøring av administrative prosedyrer innen etablering og drift av bedrifter, trenger bedrifter kun å fremlegge kopier når de registrerer seg for å etablere en bedrift, trenger ikke å notarisere eller autentisere dokumenter som beviser personopplysninger, og registreringsdokumenter kan sendes inn elektronisk. Denne forskriften skaper gunstige betingelser for enkeltpersoner og bedrifter, men er et smutthull i risikostyringen for skattesektoren. Mange skurker bruker upassende juridiske dokumenter, oppgir unøyaktig informasjon for å etablere en bedrift, kjøper og selger deretter ulovlig fakturaer i en kort periode og "rømmer" deretter, forlater den gamle adressen og fortsetter å etablere en annen bedrift for å kjøpe og selge fakturaer ulovlig.

I henhold til prosessen for elektronisk fakturahåndtering gjøres registreringen for bruk av elektroniske fakturaer via en automatisk elektronisk informasjonsportal, og skattemyndighetene mottar og behandler den innen 1 virkedag. Men fordi utstedelsen av et bedriftsregistreringsbevis er for enkelt som nevnt ovenfor, gjør det det svært vanskelig for skattemyndighetene å håndtere skattebetalere som bruker elektroniske fakturaer. Ikke bare det, fakturaselgere etablerer ofte nye virksomheter, utsteder massefakturaer på kort tid, forlater deretter forretningsadressen sin og fortsetter å etablere nye virksomheter, noe som gjør det enda vanskeligere å spore...

(Mr. Nguyen Dinh Duc - direktør for Nghe An skatteavdeling delt)

Faktisk finnes det mange tilfeller der bedrifter mistenkes for å kjøpe og selge fakturaer, til og med for å opprette en sporingsfil, men når skattemyndighetene kommer for å bekrefte, selv om det fortsatt er personer navngitt som juridiske representanter, bekrefter de at de ikke kjenner til, ikke er i slekt med og ikke jobber for denne virksomheten.

I tillegg er straffene for kjøp og salg av fakturaer fortsatt milde og ikke avskrekkende nok. Mer spesifikt, i henhold til artikkel 203 i straffeloven av 2015, som fastsetter ulovlig utskrift, utstedelse, kjøp og salg av fakturaer og dokumenter for betaling til statsbudsjettet, er maksimumsstraffen for denne handlingen fengsel fra 1 til 5 år, den høyeste boten på 1 milliard VND for kommersielle juridiske enheter. Samtidig er den ulovlige fortjenesten fra salg av fakturaer svært høy, noe som har alvorlige konsekvenser for statsbudsjettet.

Siden overgangen til elektroniske fakturaer har antallet personer som kommer til skattekontorets avdeling for enhetstransaksjoner sunket betydelig. På bildet: Folk kommer for å betale registreringsavgifter hos Vinh skatteavdeling. Foto: Nguyen Hai

I Nghe An, selv om elektroniske fakturaer har blitt utstedt i mindre enn ett år, har det gjennom overvåking blitt oppdaget titusenvis av fakturaer uten autentiseringskoder. Skatteetaten i Nghe An har måttet midlertidig suspendere fakturaregistrering hos 91 nyopprettede foretak. I mellomtiden ble det ved skatteetaten i Ho Chi Minh-byen oppdaget 450 000 fakturaer uten autentiseringskoder. Det var til og med et tilfelle der en Bird's Nest-bedrift utstedte fakturaer verdt 34 000 milliarder VND på bare én uke. Ved kontroll ble det oppdaget at det bare var 40 millioner VND i fakturaer fra Bird's Nest-bedriften, resten var fakturaer utstedt til aksjemarkedet.

Hvilke løsninger skal håndteres og strammes inn?

Det er et faktum at det å kjøpe og selge fakturaer, spesielt siden utstedelse av elektroniske fakturaer, er svært komplisert, mens skattemyndighetene med dagens forvaltningsmetoder er fullstendig passive i kampen mot personer med ovennevnte oppførsel.

Nghe An provinsielle politietterforskningsbyrå har tatt avgjørelse om å tiltale en bedrift for fakturasvindel. Foto med tillatelse fra Nghe An Newspaper

I henhold til artikkel 21 fastsetter rundskriv nr. 31/2021/TT-BTC datert 17. mai 2021: Skattytere med høy risiko knyttet til fakturaer og dokumenter vil bli inkludert på listen for gjennomgang og inspeksjon ved skattemyndighetenes hovedkvarter. Skattytere med lav til middels risiko vil bli valgt ut utvalg for gjennomgang, inspeksjon, håndtering og økt støtte for skatteytere for å overholde lovbestemmelser om fakturaer. Dette betyr at skattesektoren implementerer en etterkontrollstil, i tråd med tiltakene som skatteyterne har iverksatt.

Derfor vil Skatteetaten i utgangspunktet gjennomføre en gjennomgang, oppdagelse og håndtering når salg av elektroniske fakturaer har funnet sted. Skatteetaten er fullstendig passiv, og løsningen er mer «defensiv» enn proaktiv i kampen mot fakturaselgerne.

Vinh Citys tverrfaglige delegasjon under en inspeksjon av forretningsdriften på Mai Hac De-gaten i Vinh City. Foto: Nguyen Hai

I tillegg, selv om skattemyndighetene regelmessig mottar koordineringsdokumenter og advarsler om høy risiko knyttet til skatter og fakturaer, er innholdet ganske enkelt, for eksempel: Foretak (DN) opererer ikke på forretningsadressen, har ingen innspill, men har utstedt fakturaer, varer kjøpt fra foretak som har forlatt forretningsadressen, varer kjøpt fra foretak med høy risiko knyttet til skatter... Imidlertid er innholdet i advarslene ovenfor ganske generelt, så det er vanskelig å bekjempe skattebetalere (NNT) som bruker fakturaer fra advarte foretak.

Bevis på et tilfelle av kjøp og salg av fakturaer som forårsaket stort budsjettap. Foto med tillatelse fra CSCC.

I realiteten finnes det mange forskjellige typer virksomheter som har høy risiko for å selge fakturaer. Noen virksomheter er etablert kun for å selge fakturaer, noen virksomheter driver både reell virksomhet og selger fakturaer, noen tilfeller av flytende kjøp uten inngående fakturaer, men når de selger varer, bruker de en annen virksomhet til å utstede utgående fakturaer... Derfor, hvis advarselsinnholdet ikke er spesifikt og ikke avklarer arten av e-fakturaselgerens brudd, vil det være svært vanskelig å håndtere skattebetalere som bruker fakturaer fra disse risikable virksomhetene.

Ifølge direktøren for skatteavdelingen i Nghe An er det på bakgrunn av ovennevnte praksiser nødvendig å implementere synkrone løsninger. Først og fremst, gruppen av politiske løsninger: Følgelig må skattesektoren gi råd til og foreslå for kompetente myndigheter å ha strengere og mer avskrekkende forskrifter og sanksjoner for ulovlig utstedelse og salg av fakturaer. I tillegg til dette finnes det en form for håndtering av skattebetalere som bruker ulovlige fakturaer og som har avgitt skattemeldinger, for å redusere beløpet som skal betales eller øke beløpet som refunderes for å forhindre etterspørsel etter ulovlige fakturaer. Dette er temaet som trenger oppmerksomhet for å håndtere den underliggende årsaken, som er etterspørselen etter ulovlige fakturaer.

Styrke dialogen for å fjerne hindringer, forstå bedriftenes faktiske drift og verifisere informasjon om bedrifter som utsteder elektroniske fakturaer. Foto: Nguyen Hai

I tillegg er det nødvendig å utfylle regelverket, basert på den praktiske situasjonen for skatteforvaltning. Når skattemyndighetene oppdager at en skattyter har tegn på høy risiko, har skattemyndighetens leder i nødvendige tilfeller lov til å be skattyter om å bruke skjemaet for bruk av elektroniske fakturaer for hver hendelse for raskt å forhindre kjøp og salg av fakturaer. I tillegg er det nødvendig å øke tiden det tar å motta og behandle skattyters elektroniske fakturaregistreringserklæring i stedet for bare 1 dag for å sammenligne informasjonen i henhold til gjeldende regelverk.

Det andre er en gruppe løsninger for styringsmetoder: Det er nødvendig å gå fra «anti» til «forebygging» for fakturaselgere ved å overvåke skattebetalere helt fra etableringsstart, og begynne å motta og behandle registreringssøknader for bruk av elektroniske fakturaer.

Etterforskere sjekker og verifiserer en sak om fakturahandel. Foto med tillatelse fra Nghe An Newspaper

For tiden fastsetter Nghe An provinsielle skatteavdeling at for en nyopprettet bedrift, innen 5–10 dager fra datoen, må den tjenestemannen som er utpekt til å overvåke bedriften, bekrefte forretningslokasjonen og gjennomføre en innledende risikovurdering og klassifisering i henhold til de foreløpige risikovurderingskriteriene som Nghe An skatteavdeling har utviklet, for eksempel: generell vurdering av bedriftens juridiske representant/hovedkvarter/regnskapsapparat/bedriftens opprinnelige eiendeler... Den innledende risikovurderingen vil tjene som grunnlag for å bekjempe saker som viser tegn på svindel.

Avgjørelse nr. 489/QD-TCT datert 7. april 2022 fra Skatteetaten har tydelig fastsatt overføring av rapporter og anbefalinger for tiltale til etterforskningsorganet. Før overføring av dokumentene må imidlertid skattemyndighetene avgjøre hva skattelovbruddet er og hva tegnene på forbrytelsen er. Tidligere har skattesektoren valgt en sikker løsning og har ikke vært avgjørende når det gjelder å samle dokumenter for overføring til etterforskningsorganet. Derfor er antallet foretak som er tiltalt for kjøp og salg av fakturaer ikke stort; ikke nok til å avskrekke de som begår profitthandlinger...

Kilde: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html