Ukryty koszt: test samodzielnego rozliczania podatków w 2026 r. dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą.

Koszty niematerialne są większe niż koszty podatkowe.

Zmiana metod obliczania podatku z ryczałtu na deklaracje i płatności oparte na rzeczywistych przychodach, począwszy od 1 stycznia 2026 r., jest postrzegana jako niezbędna reforma mająca na celu modernizację systemu zarządzania podatkami oraz zapewnienie przejrzystości i sprawiedliwości dla ponad 5 milionów gospodarstw domowych. Eksperci i same gospodarstwa domowe koncentrują się jednak na potencjalnych zagrożeniach i konsekwencjach tej transformacji.

Według eksperta ds. ekonomii rynkowej Tran Manh Hunga, celem tej polityki jest przejrzystość i uczciwość, ale Departament Podatkowy musi precyzyjnie oszacować niematerialne koszty – koszty przestrzegania przepisów – jakie muszą ponosić małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP). Koszty te, w tym czas poświęcony na naukę przepisów, korzystanie z usług księgowych i obawy przed audytem, mogą być znacznie wyższe niż wzrost podatku, szczególnie w przypadku małych firm na tradycyjnych rynkach.

Dla milionów właścicieli długoletnich przedsiębiorstw domowych na tradycyjnych rynkach konieczność prowadzenia ewidencji i przechowywania dokumentów w dalszym ciągu stanowi problem.

Aby złagodzić początkowe obciążenie, Zgromadzenie Narodowe właśnie zgodziło się na podniesienie progu przychodów wolnych od podatku do 500 milionów VND rocznie. Decyzja ta jest elastyczna, szczególnie dla najmniejszych przedsiębiorstw domowych. Ponadto, dla tych z przychodami przekraczającymi 3 miliardy VND rocznie, przejście na opodatkowanie zysków (przychody pomniejszone o uzasadnione wydatki), podobnie jak w przypadku małych firm, stanowi istotną zachętę, pomagając im w transparentnym rozliczaniu kosztów i przejściu na formalny model biznesowy.

Największa zmiana nie dotyczy stawek podatkowych, które podzielono na trzy bardziej szczegółowe grupy zarządzania, ale kosztów przestrzegania przepisów. Według przedstawiciela Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Hanoi (Hanoisme), małe firmy, a w szczególności przedsiębiorstwa prowadzone przez gospodarstwa domowe, ponoszą trzy rodzaje kosztów: koszty psychologiczne – strach przed naruszeniem przepisów i kontrolą; koszty utraconych możliwości – stracony czas z powodu oczekiwania na procedury administracyjne lub nauki nowych przepisów; oraz koszty informacji – niespójność interpretacji i wytycznych między agencjami.

W rzeczywistości dla milionów długoletnich gospodarstw domowych, zwłaszcza starszego pokolenia na tradycyjnych rynkach, konieczność prowadzenia ewidencji, przechowywania dokumentów i przejścia na faktury elektroniczne dla tych, których roczne przychody przekraczają 1 miliard VND, stanowi poważne utrudnienie administracyjne, które wywiera presję na początkowe koszty inwestycyjne i zmienia nawyki operacyjne.

W szczególności największym wyzwaniem jest „szok psychologiczny” związany z fakturami i dokumentacją księgową. Wcześniej, przy standardowej metodzie opodatkowania ryczałtem, wiele firm prowadzących działalność gospodarczą nie potrzebowało skomplikowanej dokumentacji księgowej. Teraz, wraz z przejściem na deklaracje, muszą one posiadać pełne dowody transakcji. W wywiadzie dla prasy, pani Bui Thi Trang, dyrektor ds. rozwiązań dla handlu detalicznego w MISA Joint Stock Company, zwróciła uwagę, że większość firm prowadzących działalność gospodarczą to osoby starsze, które nie mają w zwyczaju prowadzenia dokumentacji i obawiają się, że transparentność przychodów oznacza, że cała ich działalność będzie „widoczna”, co czyni je bardziej podatnymi na kontrole.

Takie podejście może prowadzić do dwóch poważnych zagrożeń. Po pierwsze, gospodarstwa domowe mogą ukrywać przychody lub omijać procedury. Po drugie, bez gruntownego przygotowania ze strony urzędu skarbowego, niedokładne deklaracje wynikające z braku zrozumienia mogą zaszokować te gospodarstwa domowe, gdy stawka podatku obliczona na podstawie rzeczywistych przychodów jest wielokrotnie wyższa niż poprzedni podatek liniowy.

„Filtr” przychodów: Nowa polityka zmniejsza obciążenie najmniejszych grup.

Nowa polityka podatkowa ma na celu nie tylko efektywniejsze pobieranie podatków, ale także pełnienie funkcji „filtra” klasyfikującego i zachęcającego potencjalne przedsiębiorstwa domowe do przekształcania się w przedsiębiorstwa formalne. Jest to nieunikniona droga, jeśli Wietnam chce zwiększyć konkurencyjność i jakość swojego sektora prywatnego.

Zgromadzenie Narodowe właśnie zgodziło się na podniesienie progu przychodów zwolnionych z podatku do 500 milionów VND rocznie. Jest to elastyczna decyzja mająca na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych dla najmniejszej grupy przedsiębiorstw domowych. Pan Truong Khac Long, przedstawiciel firmy z branży materiałów budowlanych z Hanoi, której przychody przekraczają 3 miliardy VND rocznie, wyraził swoje poparcie: „Przejście na model podatkowy oparty na zysku (przychody pomniejszone o uzasadnione wydatki) jest największą motywacją. Pomaga nam to w przejrzystym zarządzaniu kosztami, działa bardziej profesjonalnie i dostrzega oczywiste korzyści z przekształcenia się w podmiot gospodarczy. Jesteśmy gotowi zainwestować w oprogramowanie księgowe, jeśli procedury deklaracyjne zostaną maksymalnie uproszczone”.

Jak możemy zapobiec „szokowi psychologicznemu” wywołanemu przez dane księgowe, które dotyczą milionów dolarów hongkońskich?

Według przedstawicieli Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Hanoi (Hanoisme), przejście na samodzielne rozliczanie podatków wiąże się z trzema rodzajami niematerialnych kosztów dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Należą do nich koszty psychologiczne wynikające z lęku przed naruszeniem przepisów; koszty utraconych możliwości, wynikające ze straty czasu na naukę nowych procedur; oraz koszty informacji wynikające z niespójności wytycznych między agencjami. Eksperci uważają, że koszty te mogą być znacznie wyższe niż wzrost podatków, zwłaszcza dla małych firm działających na tradycyjnych rynkach.

Pan Long zasugerował jednak również, że Departament Podatkowy powinien dążyć do bardziej praktycznego podejścia i silniejszej transformacji cyfrowej. Zamiast jedynie wydawać przepisy, powinien wspierać przedsiębiorstwa domowe w korzystaniu z faktur elektronicznych i zrozumieniu procesu składania deklaracji podatkowych online.

Dla przedsiębiorstw działających w Internecie i handlu elektronicznego rozporządzenie umożliwiające platformom handlu elektronicznego odliczanie i płacenie podatku VAT w imieniu przedsiębiorstw jest przełomowym krokiem w kierunku wzmocnienia zarządzania tym źródłem przychodów i zapewnienia uczciwych warunków między przedsiębiorstwami tradycyjnymi i cyfrowymi.

Nowa polityka podatkowa dla przedsiębiorstw domowych jest niewątpliwie krokiem rewolucyjnym, kładącym podwaliny pod profesjonalizację tego sektora gospodarki. Jednak „problem” z tą polityką leży w szybkości i jakości przygotowania społecznego. Aktualnym wyzwaniem jest to, jak zapobiec „szokowi psychologicznemu” milionów przedsiębiorstw domowych z powodu dokumentacji księgowej i odwróceniu się od przejrzystości z obawy przed kosztami przestrzegania przepisów. Sukces tej polityki od 1 stycznia 2026 r. będzie zależał od zdolności sektora podatkowego do przekształcenia się z „poborcy podatkowego” w „cyfrowego partnera”, maksymalnie upraszczając procedury administracyjne i przekształcając dokumentację księgową w narzędzie wspierające przedsiębiorstwa, a nie źródło strachu.

Źródło: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm