Lekcje wyciągnięte z doświadczeń międzynarodowych

Podwyższenie podatków od wyrobów tytoniowych wymaga rozsądnego planu działania: wnioski wyciągnięte z doświadczeń międzynarodowych.

Niedawno opracowana druga wersja ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym (zmieniona), którą Ministerstwo Finansów rozesłało w celu uzyskania komentarzy, cieszy się dużym zainteresowaniem wielu organizacji i środowisk biznesowych, w tym przemysłu tytoniowego.

Treść projektu, która wzbudza wiele dyskusji, obejmuje kwestie podlegające opodatkowaniu, metodę obliczania podatku, plan podwyżek podatków i stawki podatkowe...

W przypadku przemysłu tytoniowego proponowane zastosowanie mieszanej metody podatkowej, uzupełnionej o podatki bezwzględne, ma na celu stworzenie skutecznej polityki akcyzowej, która spełni cele wzrostu cen, przyczyni się do zmniejszenia spożycia tanich wyrobów tytoniowych niskiej jakości i ograniczy dostęp do nich osobom młodym.

Wiele krajów na całym świecie przeszło na hybrydowy system podatkowy (łączący podatki bezwzględne i proporcjonalne) jako rozwiązanie mające na celu zachowanie równowagi między ochroną zdrowia publicznego a zapewnieniem stabilności gospodarczej .

Międzynarodowe doświadczenia w stosowaniu podatków mieszanych na wyroby tytoniowe.

Badania Oxford Economics nad strukturą opodatkowania wyrobów tytoniowych w Unii Europejskiej (UE) wykazały, że kraje stosujące podatki mieszane, charakteryzujące się stopniowo rosnącymi bezwzględnymi udziałami podatkowymi i stopniowo malejącymi względnymi udziałami podatkowymi, mają tendencję do osiągania stabilnych lub rosnących dochodów podatkowych, nawet w sytuacji, gdy spada stopa legalnego spożycia tytoniu.

Przykładem może być Łotwa. Przed przystąpieniem do UE w 2004 roku, aby wypełnić zobowiązania UE, kraj ten podwyższał akcyzę głównie poprzez proporcjonalne podwyżki. Jednak od 2011 roku zrównoważył swoją strukturę akcyzy , zwiększając akcyzę poprzez podwyżki bezwzględne i obniżając względne stawki podatkowe. Zmiana ta przyczyniła się do zmniejszenia spożycia tytoniu, ograniczenia przemytu i zapewniła stabilny wzrost dochodów podatkowych o 1,7% rocznie w latach 2010–2022.

Z kolei kraje takie jak Włochy i Hiszpania, gdzie bezwzględne stawki podatkowe są niskie i nie zaszły żadne znaczące zmiany w strukturze podatkowej, odnotowały spadek dochodów z podatku od wyrobów tytoniowych. Przez wiele lat systemy akcyzowe tych dwóch krajów opierały się głównie na relatywnych podwyżkach podatków, ale tempo wzrostu skumulowanych dochodów podatkowych gwałtownie spadło.

Powodem jest to, że gdy podatki rosną relatywnie, tańsze produkty mają znacznie większą przewagę nad droższymi wyrobami tytoniowymi. Producenci mają mniejszą motywację do podnoszenia cen niż w przypadku bezwzględnego wzrostu podatków. Ceny tytoniu są obniżane, podczas gdy konsumenci preferują tańsze opcje, co prowadzi do znacznego spadku dochodów podatkowych, ponieważ kwota podatku pobieranego od tańszych marek tytoniu nie wzrasta. Zjawisko to powoduje straty w dochodach podatkowych rządu . Tak było we Włoszech w latach 2010–2022 i w Hiszpanii w latach 2010–2013.

Pokazuje to, że podatki bezwzględne odgrywają kluczową rolę w zapewnieniu stabilnego źródła dochodów dla budżetu państwa.

Rozważ plan zwiększenia podatków od tytoniu w Wietnamie.

W oparciu o praktyczne doświadczenia międzynarodowe, eksperci uważają, że propozycja Ministerstwa Finansów dotycząca wprowadzenia podatku mieszanego w projekcie specjalnego podatku konsumpcyjnego, który jest obecnie przedmiotem konsultacji społecznych, jest w pełni słuszna, ponieważ zarówno ograniczyłaby konsumpcję tytoniu, jak i zwiększyła dochody budżetowe. Podwyżka podatku musi być jednak wdrażana ostrożnie i z jasno określonym planem działania.

W projekcie ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym (zmienionym), który jest otwarty do konsultacji społecznych od 13 czerwca 2024 r., Ministerstwo Finansów proponuje utrzymanie względnej stawki podatku na tytoń w wysokości 75% i dodanie bezwzględnej stawki podatku zgodnie z planem działania obejmującym dwie opcje.

Konkretnie, Opcja 1 zakłada zwiększenie o 2000 VND/worek w pierwszym roku (2026) i zwiększenie o 2000 VND/worek każdego roku przez następne 5 lat, aby osiągnąć wzrost o 10 000 VND/worek do 2030 r.; Opcja 2 zakłada zwiększenie o 5000 VND/worek w 2026 r. i zwiększenie o 1000 VND/worek każdego roku, aby osiągnąć wzrost o 10 000 VND/worek do 2030 r.

Przemawiając na warsztatach poświęconych finalizacji projektu ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym , zorganizowanych przez Wietnamską Izbę Handlowo-Przemysłową (VCCI) 11 lipca, pan Nguyen Chi Nhan, Sekretarz Generalny Wietnamskiego Stowarzyszenia Tytoniowego (VTA), stwierdził, że według obliczeń Stowarzyszenia, w latach 2026-2030, kiedy wejdzie w życie ustawa o specjalnym podatku konsumpcyjnym zaproponowana przez Ministerstwo Finansów, całkowita produkcja całego sektora będzie stopniowo spadać o 17-18%. Do 2030 roku produkcja zmniejszy się z 43 miliardów papierosów (2023) do około 1,5 miliarda papierosów (2030). Będzie to również towarzyszyć odpowiedniemu zmniejszeniu powierzchni upraw tytoniu o około dwie trzecie.

Oczywiste jest, że jeśli obliczenia VTA zostaną wdrożone w praktyce, doprowadzi to do wielu trudności dla całej branży, w tym dla przedsiębiorstw produkcyjnych, dostawców surowców i materiałów pomocniczych, a także dla rolników w regionach uprawy surowców.

Bazując na doświadczeniach międzynarodowych, Niemcy z powodzeniem ustabilizowały swoje dochody z podatku tytoniowego, wprowadzając umiarkowaną podwyżkę akcyzy o 2% w latach 2011-2015, pomimo spadku liczby oficjalnie sprzedawanych wyrobów tytoniowych. Wcześniej Niemcy znacząco podniosły akcyzę o 50% w ciągu czterech lat (2002-2005), ale nie osiągnęły oczekiwanych dochodów. Doprowadziło to również do gwałtownego wzrostu przemytu tytoniu, zmuszając kraj do tymczasowego wstrzymania dalszych podwyżek akcyzy od 2006 roku.

Z drugiej strony, nadmiernie wysoki wzrost akcyzy w Malezji, wynoszący 37% w 2015 roku, doprowadził do znacznego wzrostu spożycia przemycanych papierosów, co spowodowało straty w dochodach podatkowych państwa, podczas gdy ogólna konsumpcja papierosów spadła jedynie nieznacznie. Szacuje się, że około 59% papierosów konsumowanych w kraju w 2018 roku pochodziło z przemytu, co spowodowało stratę w dochodach podatkowych w wysokości około 2,7 miliarda dolarów.

Przedsiębiorcy tytoniowi generalnie popierają projekt nowelizacji ustawy, zgodnie z polityką Partii i państwa. Proponują jednak wydłużenie harmonogramu podwyżek podatków i ustalenie odpowiednich stawek podatkowych, aby nie ułatwiać przemytu tytoniu, co skutkowałoby utratą wpływów podatkowych, a jednocześnie nie osiągnęłoby celu, jakim jest ograniczenie użycia tytoniu w społeczeństwie.

Source: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html