Niedostatki w przepisach VAT dla branży nawozowej

Po prawie 10 latach obowiązywania Ustawy nr 71/2014/QH13 (Ustawa nr 71) zmieniającej i uzupełniającej szereg artykułów ustaw podatkowych (obowiązuje od 1 stycznia 2015 r.), stanowiącej, że nawozy, maszyny i sprzęt specjalistyczny do produkcji rolnej nie podlegają podatkowi od wartości dodanej (VAT), ujawniono wiele niedociągnięć, które utrudniają działalność branży nawozowej i hamują jej rozwój.

Produkcja nawozu mocznikowego w spółce Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Ustawa o podatku od wartości dodanej z 2008 roku stanowi, że nawozy są towarem opodatkowanym 5% podatkiem VAT. Jednak od czasu wejścia w życie ustawy nr 71, nawozy nie podlegają temu podatkowi. Chociaż wydaje się, że jest to preferencyjne traktowanie dla rolników i przedsiębiorstw produkcyjnych, w rzeczywistości regulacja ta stwarza trudności, ponieważ przedsiębiorstwa nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego, co powoduje wzrost kosztów produkcji itp.

Konieczność wprowadzenia podatku VAT

Dyrektor spółdzielni Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (dystrykt Dong Anh, Hanoi), Nguyen Tuan Hong, powiedział, że od czasu wprowadzenia ustawy nr 71 ceny nawozów wzrosły o 30% w porównaniu z rokiem poprzednim, co spowodowało, że przedsiębiorstwa produkcyjne nie otrzymały zwrotu podatku VAT i muszą doliczać tę kwotę do kosztu sprzedanych towarów. Obecna sytuacja staje się trudniejsza, ponieważ surowce są ograniczone, a na skutek wahań i konfliktów na świecie po wojnie rosyjsko-ukraińskiej ceny nawozów nadal rosną. „Usunięcie nawozów z listy towarów niepodlegających VAT nie tylko nie przynosi korzyści, ale jest również bardzo nieodpowiednie, ponieważ podnosi ceny nawozów. Nawozy są surowcem, który odgrywa ważną rolę dla rolników we wszystkich rodzajach działalności rolniczej” – podkreślił pan Hong.

Według pana Honga, przed 2014 rokiem koszt nawozów do uprawy 1 sao warzyw wynosił zaledwie około 300 tys. VND, co stanowiło około 1/3 całkowitych kosztów nakładów. Od 2014 roku ceny nawozów wzrosły, powodując wzrost ich ceny do prawie 500 tys. VND. Oznacza to, że koszty nawozów wzrosły o 30-35% i „uszczupliły” zyski rolników. „Jeśli państwo nie wprowadzi odpowiednich mechanizmów i polityk dostosowawczych, a ceny nawozów będą nadal rosły w najbliższym czasie, doprowadzi to do wyczerpania rolników, zwłaszcza drobnych producentów” – martwił się pan Hong.

Wspominając czasy, gdy w 2022 roku wahania na rynku światowym „podwójnie” wpłynęły na ceny nawozów, pan Hong powiedział, że wiele gospodarstw rolnych w wiosce Bac Hong zajmujących się uprawą warzyw porzuciło swoje pola, tymczasowo wstrzymało produkcję i przeszło na pracę najemną w innym miejscu, ponieważ cena sprzedaży warzyw nie wystarczała na pokrycie kosztów nakładów, zwłaszcza kosztów nawozów, a produkty rolne i produkcja rolna były wyjątkowo niestabilne.

Kolejną wadą jest to, że od 2014 roku firmy nawozowe musiały obniżyć koszty, co doprowadziło do ograniczenia programów wspierających rolników w zakresie cen sprzedaży czy testowania sadzonek. W rezultacie producenci rolni znajdują się w jeszcze gorszej sytuacji niż wcześniej. Dlatego też, reprezentując opinie gospodarstw domowych w spółdzielni, pan Hong zaproponował ponowne opodatkowanie nawozów 5% podatkiem VAT, aby ułatwić produkcję rolną. Wraz ze spadkiem cen nawozów wzrosną zyski rolników i producentów rolnych. Duzi producenci odczują wyraźne korzyści, co pomoże rolnikom poczuć się bezpieczniej inwestując w produkcję.

Produkty mocznikowe spółki akcyjnej Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company przed wprowadzeniem na rynek.

Podobnie, przewodniczący rady dyrektorów spółki akcyjnej GC Food (GC Food), Nguyen Van Thu, stwierdził, że konieczne jest ponowne objęcie nawozów 5% stawką VAT, aby wesprzeć rolników pod względem cen. Jednocześnie produkty objęte VAT w produkcji rolnej muszą być starannie obliczane przez państwo i Ministerstwo Finansów, aby zharmonizować i zapewnić zyski zarówno rolnikom, jak i producentom rolnym w ogóle, unikając sytuacji, w której produkcja jest opłacalna, ale staje się stratą z powodu niewłaściwej polityki podatkowej. „Polityka nawozów nieobjętych VAT, stosowana w przeszłości, jest jednym z czynników podnoszących ceny nawozów, co powoduje straty dla producentów rolnych. W czasach, gdy ceny nawozów są uzależnione od globalnych czynników ekonomicznych i politycznych, sektor produkcji rolnej znajduje się w jeszcze gorszej sytuacji, co zmniejsza zyski przedsiębiorstw” – stwierdził pan Thu.

Promowanie innowacji technologicznych

Przedstawiciel firmy produkującej nawozy w regionie północnym stwierdził: Od czasu wprowadzenia ustawy nr 71 krajowe przedsiębiorstwa produkujące nawozy poniosły ogromne straty. Przedsiębiorstwa te nie mogą odliczać ani zwracać podatku VAT naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych w działalności produkcyjnej, ani inwestować w rozszerzanie produkcji, wyposażanie w nowe technologie, maszyny i urządzenia. Ponadto, z powodu braku odliczenia podatku VAT naliczonego, przedsiębiorstwa produkujące nawozy są zmuszone do wliczania go do kosztów produkcji, co powoduje wzrost kosztów produktów, zmuszając przedsiębiorstwa do podnoszenia cen produktów, a co za tym idzie, do spadku konsumpcji, co prowadzi do niskiej efektywności działalności.

Przedstawiciel Ministerstwa Przemysłu i Handlu przeanalizował, że w ciągu 10 lat obowiązywania Ustawy nr 71, średnio każdego roku służby zarządzania rynkiem odkrywały i rozpatrywały około 3000 przypadków przemytu nawozów i produkcji podrobionych nawozów. Według obliczeń, podrobione nawozy powodują szkody wynoszące średnio około 200 USD/ha, powodując straty sektora rolnego sięgające 2,6 mld USD rocznie, co jest szczególnie niebezpieczne, gdy wietnamskie produkty rolne mają być eksportowane na główne rynki na całym świecie. W tym kontekście podatek VAT od nawozów staje się coraz pilniejszy, ponieważ jest to jeden z czynników, który ma duży wpływ na krajowy przemysł produkcyjny, przyczyniając się do witalności rolnictwa. Według oceny Organizacji Narodów Zjednoczonych ds. Wyżywienia i Rolnictwa (FAO), wraz z czynnikami takimi jak odmiany, nawadnianie i mechanizacja rolnictwa, nawozy przyczyniają się do ponad 40% wzrostu wydajności upraw. Dlatego niewłaściwa polityka VAT od nawozów, która trwała prawie 10 lat, musi zostać wkrótce zmieniona.

Z uwagi na „zwolnienie” nawozów z VAT, dane Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego pokazują, że całkowita wielkość importu wahała się od 3,3 do 5,6 mln ton; obroty osiągnęły poziom od 952 mln do 1,6 mld USD, podczas gdy całkowita krajowa zdolność produkcyjna stale spadała, z 3,5 mln ton rocznie (przed 2014 r.) do 380 tys. ton rocznie (od 2015 r.). Dr Phung Ha, przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego, powiedział, że zgodnie z oceną projektu mającego na celu zwiększenie konkurencyjności wietnamskiego sektora prywatnego, po stronie państwa, zastosowanie 5% podatku VAT do nawozów spowoduje wzrost dochodów budżetowych o 1541 mld VND, z uwagi na podatek VAT należny w wysokości 6225 mld VND od nawozów i podatek naliczony w wysokości 4713 mld VND.

Omawiając politykę VAT na nawozy, ekspert ds. rolnictwa Hoang Trong Thuy powiedział, że jeśli 5% podatek na nawozy nie zostanie wprowadzony, to firmy będą musiały „ponieść konsekwencje”, a nie państwo i rolnicy. Import nawozów będzie nadal rósł i grozi mu zdominowanie rynku, zmuszając krajowy przemysł nawozowy do ograniczenia produkcji. Konsekwencją tego jest ryzyko bankructwa firm, utrata pracy przez pracowników, spadek dochodów budżetowych i brak wysokiej jakości krajowych nawozów. Ta rzeczywistość nieuchronnie stoi w sprzeczności z polityką wspierania rozwoju produkcji rolnej.

Niektórzy twierdzą, że jeśli na nawozy zostanie nałożony 5% podatek VAT, rolnicy ucierpią. Ale w rzeczywistości, jeśli porównamy tylko cenę sprzedaży, to tylko niewielki aspekt większego problemu. VAT pobierany jest od konsumenta końcowego, więc rolnicy również potrzebują równości z innymi podmiotami. Produkty rolne są częścią łańcucha produkcji rolnej, generują produkty końcowe, więc zgodnie z prawem muszą być opodatkowane.

Zdaniem ekspertów z dziedziny rolnictwa, oczywistą korzyścią płynącą z zastosowania 5% podatku VAT na nawozy jest to, że pomaga on państwu lepiej zarządzać tą branżą, harmonizuje interesy i zobowiązania z krajową polityką pieniężną oraz zapewnia sprawiedliwość prawa. Przedsiębiorstwa produkcyjne mogą odliczać koszty nakładów, zmniejszać obciążenia i motywować do inwestowania w innowacje w zakresie technologii produkcji, podnosić jakość produktów, zaspokajać krajowe potrzeby konsumpcyjne i dążyć do eksportu itp.

Źródło