Niedostatki w przepisach VAT dla branży nawozowej

Po blisko 10 latach obowiązywania Ustawy nr 71/2014/QH13 (Ustawa nr 71) zmieniającej i uzupełniającej szereg artykułów ustaw podatkowych (obowiązuje od 1 stycznia 2015 r.), stanowiącej, że nawozy, maszyny i sprzęt specjalistyczny służący produkcji rolnej nie podlegają podatkowi od wartości dodanej (VAT), ujawniono wiele niedociągnięć, które utrudniają pracę branży nawozowej i hamują jej rozwój.

Produkcja nawozu mocznikowego w spółce Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Ustawa o podatku od wartości dodanej z 2008 roku stanowi, że nawozy są towarem opodatkowanym 5% podatkiem VAT. Jednak od czasu wejścia w życie ustawy nr 71, nawozy nie podlegają temu podatkowi. Chociaż wydaje się, że jest to preferencyjne traktowanie dla rolników i przedsiębiorstw produkcyjnych, w rzeczywistości regulacja ta stwarza trudności, ponieważ przedsiębiorstwa nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego, co powoduje wzrost kosztów produkcji itp.

Podatek VAT jest konieczny.

Dyrektor spółdzielni Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (dzielnica Dong Anh, Hanoi), Nguyen Tuan Hong, powiedział, że od czasu wejścia w życie ustawy nr 71 ceny nawozów wzrosły o 30% w porównaniu z poprzednim okresem, co spowodowało, że przedsiębiorstwa produkcyjne nie otrzymały zwrotu podatku VAT i muszą doliczać tę kwotę do kosztu sprzedanych towarów. Obecna sytuacja staje się trudniejsza, ponieważ surowce są ograniczone, a na skutek wahań i konfliktów na świecie po wojnie rosyjsko-ukraińskiej ceny nawozów nadal rosną. „Usunięcie nawozów z listy produktów niepodlegających VAT nie tylko nie przynosi korzyści, ale jest również bardzo nieodpowiednie, ponieważ podnosi ceny nawozów. Nawozy są surowcami, które odgrywają ważną rolę dla rolników we wszystkich rodzajach działalności rolniczej” – podkreślił pan Hong.

Według pana Honga, przed 2014 rokiem koszt nawozów do uprawy 1 sao warzyw wynosił zaledwie około 300 tys. VND, co stanowiło około 1/3 całkowitych kosztów nakładów. Od 2014 roku ceny nawozów wzrosły, powodując wzrost ich ceny do prawie 500 tys. VND. Oznacza to, że koszty nawozów wzrosły o 30-35% i „uszczupliły” zyski rolników. „Jeśli państwo nie wdroży odpowiednich mechanizmów i polityki dostosowawczej, a ceny nawozów będą nadal rosły w najbliższym czasie, doprowadzi to do wyczerpania rolników, zwłaszcza drobnych producentów” – martwił się pan Hong.

Wspominając czasy, gdy w 2022 roku ceny nawozów zostały „podwójnie dotknięte” przez wahania koniunktury na świecie, pan Hong powiedział, że wiele gospodarstw zajmujących się uprawą warzyw w wiosce Bac Hong porzuciło swoje pola, tymczasowo wstrzymało produkcję i przeszło na pracę najemną w innym miejscu, ponieważ cena sprzedaży warzyw nie wystarczała na pokrycie kosztów nakładów, zwłaszcza zakupu nawozów, a produkty rolne i produkcja rolna były wyjątkowo niestabilne.

Kolejną wadą jest to, że od 2014 roku firmy nawozowe musiały obniżyć koszty, co doprowadziło do ograniczenia programów wspierających rolników w zakresie cen sprzedaży czy testowania sadzonek. W rezultacie producenci rolni znajdują się w jeszcze gorszej sytuacji niż wcześniej. Dlatego też, reprezentując opinie gospodarstw domowych w spółdzielni, pan Hong zaproponował, aby nawozy ponownie obłożyć 5% podatkiem VAT, aby ułatwić produkcję rolną. Wraz ze spadkiem cen nawozów wzrosną zyski rolników i producentów rolnych. Duzi producenci odczują wyraźne korzyści, co pomoże rolnikom poczuć się bezpieczniej inwestując w produkcję.

Produkty mocznikowe spółki akcyjnej Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company przed wprowadzeniem na rynek.

Podobnie, przewodniczący rady dyrektorów spółki akcyjnej GC Food (GC Food), Nguyen Van Thu, stwierdził, że konieczne jest ponowne objęcie nawozów 5% podatkiem VAT, aby wesprzeć rolników pod względem cen. Jednocześnie produkty objęte podatkiem VAT w produkcji rolnej muszą być starannie obliczane przez państwo i Ministerstwo Finansów, aby zharmonizować i zapewnić zyski zarówno rolnikom, jak i producentom rolnym w ogóle, unikając sytuacji, w której produkcja jest opłacalna, ale z powodu niewłaściwej polityki podatkowej staje się stratą. „Polityka nieobejmowania nawozów podatkiem VAT stosowana w przeszłości jest jednym z czynników podnoszących ceny nawozów, co powoduje straty dla producentów rolnych. W czasach, gdy ceny nawozów są uzależnione od światowych czynników ekonomicznych i politycznych, sektor produkcji rolnej znajduje się w jeszcze gorszej sytuacji, co zmniejsza zyski przedsiębiorstw” – stwierdził pan Thu.

Promowanie innowacji technologicznych

Przedstawiciel firmy produkującej nawozy w regionie północnym stwierdził: Od czasu wprowadzenia ustawy nr 71 krajowe przedsiębiorstwa produkujące nawozy poniosły ogromne straty. Przedsiębiorstwa te nie mogą odliczać ani zwracać podatku VAT naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych w działalności produkcyjnej, ani inwestować w rozszerzanie produkcji, wyposażanie w nowe technologie, maszyny i urządzenia. Ponadto, z powodu braku odliczenia podatku VAT naliczonego, przedsiębiorstwa produkujące nawozy są zmuszone do wliczania go do kosztów produkcji, co powoduje wzrost cen produktów, zmuszając przedsiębiorstwa do podnoszenia cen produktów, a co za tym idzie, zmniejszając konsumpcję, co prowadzi do niskiej efektywności działalności.

Przedstawiciel Ministerstwa Przemysłu i Handlu przeanalizował, że w ciągu 10 lat obowiązywania Ustawy nr 71, średnio każdego roku służby zarządzania rynkiem odkrywały i rozpatrywały około 3000 przypadków przemytu nawozów i produkcji podrobionych nawozów. Według obliczeń, podrobione nawozy powodują średnio szkody rzędu 200 USD/ha, powodując straty sektora rolnego sięgające 2,6 mld USD rocznie, co jest szczególnie niebezpieczne, gdy wietnamskie produkty rolne mają być eksportowane na główne rynki światowe. W tym kontekście podatek VAT od nawozów staje się coraz pilniejszy, ponieważ jest to jeden z czynników, który ma duży wpływ na krajowy przemysł produkcyjny, przyczyniając się do witalności rolnictwa. Według oceny Organizacji Narodów Zjednoczonych ds. Wyżywienia i Rolnictwa (FAO), wraz z takimi czynnikami jak odmiany, nawadnianie i mechanizacja rolnictwa, nawozy przyczyniają się do ponad 40% wzrostu wydajności upraw. Dlatego niewłaściwa polityka VAT od nawozów, która trwała prawie 10 lat, musi zostać wkrótce zmieniona.

Ponieważ nawozy zostały zwolnione z VAT, dane Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego pokazują, że całkowita wielkość importu wahała się od 3,3 do 5,6 miliona ton; obroty osiągnęły 952 miliony do 1,6 miliarda dolarów, podczas gdy całkowita krajowa zdolność produkcyjna była coraz bardziej ograniczona, z 3,5 miliona ton/rok (przed 2014 r.) do 380 tysięcy ton/rok (od 2015 r.). Dr Phung Ha, przewodniczący Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego, powiedział, że zgodnie z oceną projektu mającego na celu zwiększenie konkurencyjności wietnamskiego sektora prywatnego, po stronie państwa, jeśli do nawozów zostanie zastosowany 5% VAT, dochody budżetu wzrosną o 1,541 miliarda VND, z powodu należnego VAT w wysokości 6,225 miliarda VND i odliczenia podatku naliczonego w wysokości 4,713 miliarda VND.

Omawiając politykę VAT na nawozy, ekspert ds. rolnictwa Hoang Trong Thuy stwierdził, że jeśli 5% podatek na nawozy nie zostanie wprowadzony, to firmy będą musiały „cierpieć”, a nie państwo i rolnicy. Import nawozów będzie nadal rósł i grozi mu zdominowanie rynku, zmuszając krajowy przemysł nawozowy do ograniczenia produkcji. Konsekwencją tego będzie ryzyko bankructwa firm, utrata pracy przez pracowników, spadek dochodów budżetowych i brak wysokiej jakości krajowych nawozów. Ta rzeczywistość nieuchronnie działa na niekorzyść polityki wspierania rozwoju produkcji rolnej.

Niektórzy twierdzą, że jeśli na nawozy zostanie nałożony 5% podatek VAT, rolnicy ucierpią. Ale w rzeczywistości, jeśli porównamy tylko cenę sprzedaży, to tylko niewielki aspekt większego problemu. VAT pobierany jest od konsumenta końcowego, więc rolnicy również potrzebują równości z innymi podmiotami. Produkty rolne są częścią łańcucha produkcji rolnej i generują produkty wyjściowe, więc zgodnie z przepisami muszą być opodatkowane.

Zdaniem ekspertów z dziedziny rolnictwa, oczywistą korzyścią płynącą z zastosowania 5% podatku VAT na nawozy jest to, że pomaga on państwu lepiej zarządzać tą branżą, harmonizuje interesy i zobowiązania z krajową polityką pieniężną oraz zapewnia sprawiedliwość prawa. Przedsiębiorstwa produkcyjne mogą odliczać koszty nakładów, zmniejszać obciążenia i motywować do inwestowania w innowacje w zakresie technologii produkcji, podnosić jakość produktów, zaspokajać krajowe potrzeby konsumpcyjne i dążyć do eksportu itp.

Źródło