Polityka podatkowa musi dokładnie odzwierciedlać dochód.

Rosnące koszty utrzymania sprawiły, że wiele osób uważa, że ​​przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych należy dostosować w sposób bardziej elastyczny, aby dokładnie odzwierciedlały dochody i zmniejszały obciążenia pracowników.

Składanie zeznań podatkowych w Urzędzie Skarbowym Miasta Hanoi . Zdjęcie: Nam Anh

Zmniejszenie obciążeń finansowych dla ludzi.

Miesięczny dochód pana Nguyena Van Hunga i jego żony (pracowników biurowych w Hanoi) wynosi około 38 milionów VND. Po odliczeniu czynszu, kosztów utrzymania i kosztów stałych, większość pozostałego dochodu przeznaczana jest na dwójkę dzieci, które uczęszczają do szkoły podstawowej i przedszkola.

Według pana Hunga, czesne, posiłki w szkole, dodatkowe lekcje języka angielskiego i zajęcia rozwijające umiejętności dla jego dwójki dzieci kosztują około 12-15 milionów VND miesięcznie. Kiedy dzieci chorują i wymagają hospitalizacji, rodzina ponosi dodatkowe wydatki rzędu kilku milionów VND, co praktycznie nie pozostawia oszczędności.

„Nie jestem przeciwny płaceniu podatków, ale rozsądniej byłoby, gdybyśmy mogli odliczyć część kosztów wychowania dzieci, ich edukacji czy opieki medycznej, ponieważ są to wydatki obowiązkowe” – dodał.

Te aspiracje mogą wkrótce stać się rzeczywistością, ponieważ Ministerstwo Finansów właśnie przedłożyło rządowi projekt rozporządzenia regulującego szereg przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Propozycja zakłada wliczanie wydatków na leczenie i edukację do kosztów uzyskania przychodu, zamiast dotychczasowych odliczeń wyłącznie od zasiłków rodzinnych.

Ministerstwo Finansów proponuje umożliwienie podatnikom odliczenia do 47 milionów VND rocznie na wydatki medyczne i edukacyjne przed naliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych. Maksymalne odliczenie wydatków medycznych wynosi 23 miliony VND rocznie, a na edukację – 24 miliony VND rocznie. W związku z tym, oprócz obowiązkowych odliczeń, takich jak ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od bezrobocia, jeśli podatnik ma jedną osobę na utrzymaniu i ponosi wszystkie wydatki medyczne i edukacyjne zgodnie z przepisami, łączne odliczenie może wynieść 307,4 miliona VND rocznie.

Według szacunków, nowy plan mógłby zmniejszyć dochody budżetowe o około 7697 miliardów VND rocznie. Jednak z innej perspektywy, można by go postrzegać również jako sposób na „zachowanie źródeł dochodów” w perspektywie długoterminowej.

Zdaniem dr. Dao Le Trang Anha, starszego wykładowcy finansów na Uniwersytecie RMIT w Wietnamie, wliczanie wydatków na edukację, opiekę zdrowotną i opiekę nad dziećmi do kosztów uzyskania przychodu od osób fizycznych odzwierciedla zasadniczą zmianę w podejściu do polityki podatkowej Wietnamu.

Nowe podejście stopniowo przesuwa się w kierunku oceny rzeczywistej zdolności podatkowej, co oznacza, że ​​opodatkowany jest tylko dochód pozostały po odliczeniu niezbędnych wydatków na utrzymanie podstawowego standardu życia. „To podejście jest również zgodne z praktyką międzynarodową, ponieważ wiele rozwiniętych gospodarek traktuje wydatki na edukację, opiekę zdrowotną i opiekę nad dziećmi nie tylko jako konsumpcję osobistą, ale także jako inwestycję w kapitał ludzki i dobrobyt społeczny” – zauważył dr Dao Le Trang Anh.

Bliżej rzeczywistej presji finansowej

Według raportu Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) 2025 „Opodatkowanie wynagrodzeń” (Taxiing Wages), odliczenia i ulgi podatkowe związane z wydatkami na rodzinę, dzieci i podstawowe wydatki odgrywają kluczową rolę w zwiększeniu sprawiedliwości systemu podatkowego. Nowa propozycja Wietnamu stanowi pozytywny sygnał, że polityka podatkowa w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych stopniowo zbliża się do standardów międzynarodowych, a jednocześnie lepiej odzwierciedla obecną presję finansową, z jaką borykają się wietnamskie rodziny.

Aby zapewnić ścisłe przestrzeganie przepisów i zapobiec nadużyciom, projekt wyraźnie stanowi, że koszty uzyskania przychodu muszą być udokumentowane ważnymi fakturami i dokumentami. W szczególności w przypadku wydatków medycznych, wydatki muszą znajdować się na liście Ministerstwa Zdrowia i nie mogą pokrywać się z innymi źródłami finansowania (takimi jak ubezpieczenie lub zwrot kosztów z innych instytucji). Ponadto, przepisy te wykluczają przypadki, w których podatnicy skorzystali już z innych ulg podatkowych w odniesieniu do tego samego rodzaju wydatków.

Zgodnie z planowanym harmonogramem, dekret wejdzie w życie 1 lipca 2026 r., zgodnie z datą wejścia w życie ustawy zasadniczej. Jednakże przepisy bezpośrednio dotyczące dochodów z działalności gospodarczej oraz wynagrodzeń i płac osób fizycznych będących rezydentami zaczną obowiązywać od roku podatkowego 2026.

Jednak, zdaniem dr. Dao Le Trang Anh, aby polityka była skuteczna po wdrożeniu, konieczne jest jasne określenie zakresu i poziomu odliczeń dla każdej grupy wydatków, aby zapewnić, że wsparcie dotrze do właściwej grupy docelowej. Doświadczenie w USA pokazuje, że wydatki medyczne podlegają odliczeniu dopiero po przekroczeniu 7,5% skorygowanego dochodu, co pomaga skupić politykę na osobach, które rzeczywiście ponoszą znaczne obciążenia finansowe, i ograniczyć nieuzasadnioną optymalizację podatkową.

Co więcej, system podatkowy musi być zaprojektowany tak, aby był prosty, łatwy do zrozumienia i wygodny we wdrożeniu, aby obniżyć koszty przestrzegania przepisów dla podatników. Zbyt wiele odliczeń o złożonych warunkach sprawi, że proces składania deklaracji stanie się uciążliwy i podatny na błędy, szczególnie w przypadku grup o średnich i niskich dochodach.

Co więcej, rozszerzaniu ulg podatkowych muszą towarzyszyć rozwiązania poprawiające efektywność administracji podatkowej, aby zrekompensować niedobory dochodów i zapewnić stabilność fiskalną. Promowanie cyfryzacji danych w sektorach podatkowym, opieki zdrowotnej i edukacji ma również kluczowe znaczenie dla zwiększenia przejrzystości, ograniczenia oszustw i poprawy skuteczności wdrażania polityki.

Według profesora nadzwyczajnego dr. Nguyen Thuong Lang, wykładowcy na Narodowym Uniwersytecie Ekonomicznym, kluczową kwestią jest zdolność polityki do szybkiego reagowania na gwałtowne zmiany w życiu społeczno-gospodarczym. W dużych miastach, takich jak Hanoi i Ho Chi Minh, koszty utrzymania, mieszkań, edukacji, opieki zdrowotnej i podstawowych usług stale rosną w ostatnich latach, wywierając coraz większą presję finansową na pracowników.

Jeśli odliczenie od podatku dochodowego będzie musiało czekać wiele lat, zanim zostanie uwzględnione w korekcie, polityka podatkowa będzie miała trudności z nadążaniem za rzeczywistością i łatwo popadnie w sytuację „pogoni za”. To nie tylko zmniejsza skuteczność wsparcia podatników, ale może również wywierać dodatkową presję na pracowników etatowych, którzy są bezpośrednio dotknięci rosnącymi kosztami utrzymania. Komisja projektowa musi przeanalizować i opracować bardziej elastyczny mechanizm regulacji, powiązany ze wskaźnikami ekonomicznymi, takimi jak wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) lub średni standard życia na mieszkańca.

„To podejście pomoże uczynić zmiany w polityce podatkowej bardziej automatycznymi i realistycznymi, zamiast opierać się na długich cyklach rewizji. Jest to również doświadczenie przyjęte przez wiele krajów…” – podkreślił pan Lang.

Według Nhandan.vn

Źródło: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html