Wraz z integracją Wietnamu z regionem i światem , polityka podatkowa musi być spójna z tą obowiązującą w innych krajach, aby promować samowystarczalny przemysł produkcji nawozów.
Wraz z integracją Wietnamu z regionem i światem, polityka podatkowa musi być spójna z tą obowiązującą w innych krajach, aby wspierać samowystarczalny przemysł produkcji nawozów.
Chiny, Rosja i Indie to trzej najwięksi producenci i eksporterzy nawozów na świecie.
Zgodnie z obecną polityką podatkową Chin, nawozy objęte są 13% stawką podatku od wartości dodanej (VAT). Chiny planują dostosować część swojej polityki podatkowej i dopłat do nawozów, aby wspierać zielone i zrównoważone inicjatywy rolnicze . W Rosji stawka VAT wynosi 20%, a w Indiach 13%.
„Nawozy wytwarzane z paliw kopalnych, takich jak ropa naftowa, ropa naftowa i gaz ziemny, przechodzą złożony proces przetwarzania, dlatego nałożenie podatku dotyczy całej branży, która za nimi stoi. Tajlandia, Malezja i Singapur stosują VAT na nawozy. Nie ma kraju, który nie pobiera VAT na nawozy, tak jak Wietnam” – powiedział Nguyen Tri Ngoc, sekretarz generalny Wietnamskiego Stowarzyszenia Rolnictwa Ogólnego.
Wietnam rozpoczął rozwój przemysłu nawozowego. Do tej pory w Wietnamie działa kilkaset fabryk nawozów wszelkiego rodzaju, produkujących setki milionów ton nawozów. Każdego roku sektor rolny zużywa około 11-12 milionów ton nawozów wszelkiego rodzaju. Świadczy to o tym, że nawozy są produktem rolnym, a rolnictwo w polityce poszczególnych krajów jest traktowane jako towar, któremu należy nadać inne priorytety niż innym towarom.
 |
„Umiarkowanie niska stawka VAT jest o wiele korzystniejsza niż w przypadku osób niepodlegających VAT” – powiedział pan Nguyen Van Phung, były dyrektor Departamentu Zarządzania Podatkami dla Dużych Przedsiębiorstw w Generalnym Departamencie Podatków.
Pan Nguyen Van Phung przeanalizował, że w otwartej gospodarce , w handlu z zagranicą, import nawozów bez podatku ma duży wpływ na działalność biznesową i ceny nawozów. W 2014 roku nie było danych potwierdzających, że płacenie 5% podatku jest korzystniejsze niż niepłacenie go. Jednak po 10 latach obraz jest już pełny.
Dokładniej rzecz ujmując, ekspert stwierdził, że po pierwsze, budżet państwa stracił dochody z tytułu VAT pochodzącego z importu (szacuje się, że strata ta wyniesie ponad 1000 miliardów VND rocznie), gdyż importowane nawozy są stosowane tak samo jak towary produkowane w kraju, zgodnie ze zobowiązaniem do przystąpienia do Światowej Organizacji Handlu (WTO).
Po drugie, cena krajowych nawozów wzrosła (efekt „price push”), ponieważ cały podatek VAT naliczony nie podlegał odliczeniu, co zmusiło firmy do wliczenia go do ceny zakupu i podniosło cenę sprzedaży. Według raportu Stowarzyszenia Producentów Nawozów (Fritilizer Association), po wejściu w życie ustawy 71/2014, cena krajowych nawozów azotowych wzrosła o 7,2–7,6%; cena nawozów DAP wzrosła o 7,3–7,8%, cena superfosfatu wzrosła o 6,5–6,8%; cena nawozów NPK i organicznych wzrosła o 5,2–6,1%.
Po trzecie, oprócz utraty dochodów budżetu państwa z tytułu importu, stwarza to również wiele trudności dla krajowego przemysłu nawozowego, ponieważ importowane nawozy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT , ale są również zwracane przez kraj eksportujący (np. Chiny 13%, Rosja 20%, Indie 13%).
„Nawozy są przenoszone do kategorii towarów zwolnionych z VAT , Wietnam ponosi straty z trzech stron: państwo traci dochody z budżetu państwa i nadal nie może wdrożyć prawnego mechanizmu wsparcia rolnictwa, który pozwoliłby obniżyć ceny krajowe w przypadku wzrostu światowych cen nawozów. Rolnicy nie korzystają z obniżek cen ani kosztów produkcji, niezależnie od tego, czy ceny nawozów rosną, czy spadają, ponieważ firmy muszą uwzględniać niepodlegający odliczeniu podatek VAT naliczony w kosztach i doliczać go do cen sprzedaży, aby zachować kapitał. Krajowi producenci nawozów są zawsze w niekorzystnej sytuacji, konkurując z nawozami importowanymi, zarówno w przypadku wzrostu, jak i spadku światowych cen nawozów” – poruszył tę kwestię pan Phung.
Ze względu na przepisy, zgodnie z którymi nawozy nie podlegają opodatkowaniu VAT , w wielu przypadkach przedsiębiorstwa nawozowe zarówno eksportują (aby odliczyć VAT naliczony od eksportowanych towarów zgodnie z przepisami), jak i jednocześnie muszą importować nawozy z zagranicy. Taka sytuacja będzie się powtarzać w przyszłości, jeśli obecne przepisy dotyczące VAT od nawozów zostaną utrzymane, co może prowadzić do potencjalnych ryzyk w zarządzaniu makroekonomicznym.
Oprócz propozycji objęcia nawozów 5% podatkiem VAT , pan Phung zaproponował również zmianę artykułu 15 projektu nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej. W Raporcie Ministerstwa Finansów przesłanym Rządowi w ramach projektu nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej , artykuł 15 w punkcie 3 projektu ustawy o zwrocie podatku stanowi: „... Przedsiębiorstwa, które produkują wyłącznie towary i świadczą usługi objęte 5% stawką VAT, jeśli kwota podatku VAT naliczonego, która nie została w pełni odliczona, wynosi 300 milionów VND lub więcej po 12 miesiącach lub 4 kwartałach, będą uprawnione do zwrotu VAT ”.
„Moim zdaniem z powyższego sformułowania należy usunąć słowo „tylko”. Zgodnie z przepisami, firmy stosujące tylko jedną stawkę VAT w wysokości 5% mają prawo do zwrotu podatku. Firmy stosujące dwie lub więcej stawek VAT nie mają prawa do zwrotu podatku. Jest to niesprawiedliwe wobec firm stosujących dwie lub więcej stawek VAT” – analizuje ekspert podatkowy.
W rzeczywistości przedsiębiorstwa mają swobodę prowadzenia działalności, więc większość z nich działa w wielu branżach, a bardzo niewiele z nich produkuje tylko w jednej dziedzinie, opodatkowanej 5% podatkiem od wartości dodanej . Dlatego nowelizacja ustawy o podatku od wartości dodanej musi zapewnić sprawiedliwość przedsiębiorstwom z tej samej branży, produkującym towary i świadczącym usługi opodatkowane 5% podatkiem od wartości dodanej .
Na przykład, jeśli firma jest producentem nawozów i handluje chemikaliami, to jeśli nawozy podlegają 5% stawce VAT , a chemikalia 10%, firma nie otrzyma zwrotu podatku. W związku z tym określenie „tylko” ogranicza podmioty uprawnione do zwrotu podatku i nie gwarantuje sprawiedliwości przedsiębiorstwom z tej samej branży, które produkują towary i świadczą usługi objęte 5% stawką VAT.
Pan Nguyen Tri Ngoc liczy również na zrozumienie ze strony delegatów Zgromadzenia Narodowego. „Rozumiem, że VAT jest znaczącym źródłem dochodów podatkowych, jednym z filarów systemu podatkowego, ale musimy uczynić go zrównoważonym i efektywnym. Dlatego dostosowanie podatku VAT z grupy niepodlegającej opodatkowaniu do grupy podlegającej opodatkowaniu ze stawką 5% jest bardzo konieczne”.
Pan Phung zalecił, aby Wietnamskie Stowarzyszenie Nawozów zorganizowało spotkanie robocze z firmami, jeśli do firm produkujących nawozy zostanie zastosowany 5% podatek VAT. Firmy, które mają prawo do odliczenia podatku naliczonego, powinny obniżyć ceny sprzedaży dla konsumentów, wykazać korzyści z korekty podatkowej i skutecznie przyczynić się do rozwoju gospodarki rolnej.
„Musimy wyjaśnić rolnikom, że stosowanie 5% stawki VAT służy dobru ludzi, a nie temu, że cena nawozów wzrośnie o 5%, bo odliczono już cenę nakładów. Nie ma powodu, aby cena sprzedaży rosła.
Naukowcy muszą dostarczyć informacji, że stosowanie 5% podatku VAT jest korzystniejsze niż zwolnienie z podatku. 10 lat temu nie było takiej możliwości, ale teraz jest lepsza okazja” – podkreślił były dyrektor Departamentu Zarządzania Podatkami dla Dużych Przedsiębiorstw, Generalny Departament Podatków.
Source: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
Komentarz (0)