Nowe prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych: podwójna dźwignia dla gospodarki cyfrowej i przedsiębiorstw wietnamskich

VTV.vn - Nowa polityka fiskalna tworzy podwójną dźwignię dla gospodarki, unowocześniając zarządzanie podatkami w erze cyfrowej i zdecydowanie wzmacniając pozycję małych i średnich przedsiębiorstw.

Od 1 października 2025 r. oficjalnie wchodzi w życie ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) nr 67/2025/QH15, która ma zastosowanie do okresu rozliczeniowego CIT za rok 2025. Jest to ważny krok w reformie polityki podatkowej Wietnamu, mającej na celu zarówno spełnienie wymogów zarządczych w dynamicznie rozwijającej się gospodarce cyfrowej, jak i zapewnienie dodatkowych zasobów finansowych dla środowiska biznesowego, zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP).

Zacieśnianie zarządzania gospodarką cyfrową, otwieranie drogi do rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych 67/2025/QH15 została wydana w kontekście Wietnamu, promując transformację cyfrową i głęboką integrację, odzwierciedlając dostosowanie instytucji do nowych trendów gospodarczych. Według ekspertów ekonomicznych, reforma ta niesie ze sobą „podwójny efekt dźwigni”: zarówno stworzenie nowoczesnych ram prawnych dla gospodarki cyfrowej, jak i silne wsparcie dla sektora MŚP.

Według dr. Mac Quoc Anha, wiceprezesa i sekretarza generalnego Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Hanoi , pierwszym przełomem są ramy prawne dla gospodarki cyfrowej i działalności transgranicznej. Po raz pierwszy prawo jasno określa sposób określania przychodów generowanych w Wietnamie z platform transgranicznych, takich jak reklama internetowa, handel elektroniczny, usługi przetwarzania w chmurze, gry online itp. Dzięki temu organy podatkowe dysponują narzędziami do zapobiegania utracie dochodów i zapewnienia sprawiedliwości między przedsiębiorstwami krajowymi a międzynarodowymi korporacjami technologicznymi.

Ponadto ustanowiono mechanizm rozliczania i deklaracji podatkowych dla zagranicznych dostawców nieposiadających stałego zakładu, co upraszcza procedury i zmniejsza ryzyko erozji bazy podatkowej (BEPS), zgodnie z zaleceniami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Profesor nadzwyczajny dr Le Xuan Truong – kierownik Katedry Podatków i Ceł (Akademia Finansów) ocenił, że legalizacja zasad poboru podatków dla gospodarki cyfrowej stanowi ważny krok naprzód, świadczący o determinacji Wietnamu w dążeniu do internalizacji międzynarodowych standardów podatkowych. Największym wyzwaniem jest obecnie zbudowanie systemu informatycznego wystarczająco silnego, aby monitorować i przetwarzać miliony transakcji transgranicznych każdego dnia, unikając sytuacji, w której „istnieją przepisy, ale są trudne do egzekwowania”. Ponadto konieczne jest wkrótce opracowanie dokumentu przewodniego dotyczącego koncepcji „znaczącej obecności gospodarczej”, aby określić obowiązki zagranicznych platform.

Stworzenie nowoczesnej polityki podatkowej w zakresie dochodów przedsiębiorstw, która zachęci przedsiębiorstwa do innowacyjności i dokonywania długoterminowych inwestycji w technologie.

Jednocześnie ustawa rozszerza wsparcie dla MŚP poprzez ulgi podatkowe. Ustawa utrzymuje i zapewnia większą elastyczność preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 15-17% (zamiast standardowego 20%) oraz umożliwia zaliczanie kosztów inwestycji w badania i rozwój (B+R) do kosztów uzyskania przychodu do 150%. Według przedstawiciela Ministerstwa Finansów , reforma ma na celu stworzenie nowoczesnej polityki podatku dochodowego od osób prawnych, zachęcenie przedsiębiorstw do innowacji i długoterminowych inwestycji w technologie. Regulacja umożliwiająca zaliczanie kosztów B+R do 150% jest skutecznym narzędziem, które pomoże przedsiębiorstwom zwiększyć konkurencyjność, lepiej wykorzystać zaawansowane technologie i rozszerzyć produkcję na rynku krajowym.

Odnosząc się do tej perspektywy, pani Nguyen Thi Cuc – prezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego – stwierdziła, że ​​utrzymanie preferencyjnej stawki podatkowej na poziomie 15-17% dla MŚP stwarza wyraźną przewagę pod względem kosztów, wspiera przepływy pieniężne i zachęca do długoterminowych inwestycji. Szczególnie w przypadku startupów z sektora technologicznego, uwzględnienie kosztów prac badawczo-rozwojowych pomaga zmniejszyć obciążenia podatkowe w okresie dużych inwestycji, zwiększając tym samym możliwości pozyskiwania kapitału i przyspieszając rozwój.

Według pana Mac Quoc Anha, wiele MŚP nie ma obecnie umiejętności w zakresie zarządzania finansami i cyfrowej księgowości podatkowej, dlatego potrzebne są specjalistyczne programy szkoleniowe, które umożliwią im skorzystanie z ulg podatkowych. W przeciwnym razie niektóre firmy mogą przegapić możliwość skorzystania ze wsparcia tylko dlatego, że obawiają się ryzyka związanego z deklarowaniem wydatków na badania i rozwój.

Z perspektywy środowiska biznesowego „przedsiębiorstwa doceniają wyższe odliczenia wydatków na badania i rozwój. Ta polityka pozwala nam uwolnić więcej kapitału na badania nad sztuczną inteligencją i przetwarzaniem w chmurze. Firmy chcą jednak uproszczenia przepisów dotyczących faktur i dokumentów elektronicznych w transakcjach transgranicznych, aby obniżyć koszty przestrzegania przepisów” – powiedział Nguyen Van Nganh, przedstawiciel firmy technologicznej.

Rozwiązanie problemu optymalizacji efektywności prawa

Zdaniem ekspertów ekonomicznych, pomimo stworzenia korzystnych ram, ustawa nr 67/2025 o podatku dochodowym od osób prawnych nadal napotyka poważne trudności w jej praktycznym stosowaniu. Skompletowanie dokumentacji podustawowej jest uważane za warunek konieczny. Ministerstwo Finansów i Urząd Skarbowy muszą niezwłocznie wydać odpowiednie rozporządzenia i okólniki przed datą wejścia w życie przepisów podatkowych w 2025 roku, w szczególności dotyczące podatków w gospodarce cyfrowej oraz kosztów badań i rozwoju.

Eksperci ekonomiczni zalecają wczesne wydanie dokumentów z wytycznymi, aby przedsiębiorstwa miały wystarczająco dużo czasu na dostosowanie swoich systemów księgowych i przygotowanie dokumentacji. Powinien istnieć szczegółowy wykaz wydatków na badania i rozwój, które kwalifikują się do 150% ulgi, aby uniknąć rozbieżności w interpretacjach podczas inspekcji i audytów.

Aby Ustawa 67/2025/QH15 weszła w życie, konieczne jest przygotowanie szczegółowych i zrozumiałych dokumentów informacyjnych przed okresem rozliczenia podatku za rok 2025.

Jednocześnie, pani Cuc stwierdziła, że ​​należy promować cyfrową transformację w zarządzaniu podatkami. Elektroniczny system zarządzania podatkami musi mieć wystarczającą przepustowość, aby odbierać i przetwarzać ogromne ilości danych z platform e-commerce i transakcji transgranicznych.

Aby Ustawa 67/2025/QH15 była skuteczna, eksperci rekomendują cztery kluczowe rozwiązania, takie jak: szybkie przygotowanie szczegółowych i zrozumiałych dokumentów informacyjnych przed okresem rozliczeń podatkowych za rok 2025; promowanie wielokanałowej propagandy i szkoleń w zakresie cyfrowego rozliczania podatków gospodarczych oraz ewidencjonowania kosztów prac badawczo-rozwojowych dla małych i średnich przedsiębiorstw; opracowanie inteligentnej platformy elektronicznego zarządzania podatkami, bezpośrednio łączącej się z oprogramowaniem księgowym i przetwarzającej duże zbiory danych; poprawa jakości kontroli, zastosowanie analizy danych i zarządzania ryzykiem w celu ograniczenia liczby kontroli. Dr Mac Quoc Anh podkreślił: „Ustawa 67/2025 to krok naprzód w budowaniu nowoczesnego, sprawiedliwego systemu podatkowego, który zbliża się do standardów międzynarodowych. Wsparcie agencji zarządzających i inicjatywa przedsiębiorstw sprawią, że reforma podatkowa stanie się siłą napędową zrównoważonego rozwoju”.

Source: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm