Poziom odliczenia rodzinnego: konieczność dostosowania się do wahań cen

Ministerstwo Finansów zaproponowało właśnie dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego według dwóch opcji. Opcja 1, dla podatników, wynosi 13,3 mln VND miesięcznie, a dla każdej osoby na utrzymaniu – 5,3 mln VND miesięcznie. Opcja 2, dla podatników, wynosi 15,5 mln VND miesięcznie, a dla każdej osoby na utrzymaniu – 6,2 mln VND miesięcznie. Nowy poziom odliczenia będzie obowiązywał od roku podatkowego 2026. Zdaniem ekspertów, dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego jest konieczne, aby zapewnić sprawiedliwość i dostosować się do wahań cen.

Podatnicy dokonują rozliczeń w „jednym okienku” w bazie podatkowej nr 7 (podatek miejski w Hanoi ). *Zdjęcie: Quang Thai*

Dwie opcje regulacji

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, odliczenie rodzinne dla podatników wynosi 11 milionów VND miesięcznie, a dla każdej osoby pozostającej na utrzymaniu – 4,4 miliona VND miesięcznie. W projekcie rezolucji Stałego Komitetu Zgromadzenia Narodowego w sprawie korekty odliczenia rodzinnego, który jest konsultowany przez Ministerstwo Finansów przed przekazaniem go do zatwierdzenia przez Zgromadzenie Narodowe, Ministerstwo Finansów proponuje dwie opcje korekty odliczenia do rozpatrzenia przez właściwe organy.

Opcja 1, skorygowana o tempo wzrostu wskaźnika cen konsumpcyjnych (CPI). Skumulowany wskaźnik CPI od 2020 do 2025 r. wzrósł o około 21,24%. W związku z tym Ministerstwo Finansów zaproponowało odliczenie dla samego podatnika z 11 mln VND miesięcznie do około 13,3 mln VND miesięcznie. Odliczenie dla każdej osoby na utrzymaniu wzrosło z 4,4 mln VND miesięcznie do 5,3 mln VND miesięcznie. Opcja ta jest zgodna z obowiązującą ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i ściśle odzwierciedla zasady stosowania odliczeń zgodnie z podstawowymi potrzebami życiowymi oraz stopą inflacji z momentu ostatniej korekty poziomu odliczenia rodzinnego (2020 r.).

Opcja 2, oparta na tempie wzrostu średniego dochodu na mieszkańca i średniego Produktu Krajowego Brutto (PKB) na mieszkańca w 2025 roku w porównaniu z 2020 rokiem, przewiduje odliczenie dla samego podatnika z 11 mln VND miesięcznie do 15,5 mln VND miesięcznie. Odliczenie dla każdej osoby pozostającej na utrzymaniu wzrasta z 4,4 mln VND miesięcznie do około 6,2 mln VND miesięcznie.

Według obliczeń Ministerstwa Finansów dochody budżetu państwa zmniejszą się o około 12 000 mld VND w ramach opcji 1 i o 21 000 mld VND w ramach opcji 2. Jednakże dochody budżetu państwa mogą zostać częściowo zrównoważone przez wzrost dochodów z innych podatków konsumpcyjnych, wynikający ze wzrostu dochodu rozporządzalnego podatników.

W projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępcza), który jest również przedmiotem konsultacji, Ministerstwo Finansów zaproponowało dwie opcje zmiany tabeli podatkowej, mające na celu zmniejszenie liczby poziomów i poszerzenie luki dochodowej. Opcja 1, dochód podlegający opodatkowaniu podzielony jest na 5 poziomów: dochód podlegający opodatkowaniu do 10 milionów VND miesięcznie podlega stawce podatku w wysokości 5%; dochód powyżej 10 do 30 milionów VND podlega stawce podatku w wysokości 15%; powyżej 30 do 50 milionów VND – 25%; powyżej 50 do 80 milionów VND – 30%; powyżej 80 milionów VND – 35%.

Opcja 2, nadal obowiązuje 5 progów podatkowych, ale różnica w dochodach zwiększa się w wyższych progach. Konkretnie, dochód podlegający opodatkowaniu do 10 milionów VND miesięcznie podlega stawce 5%; dochód powyżej 10–30 milionów VND podlega stawce 15%; dochód powyżej 30–60 milionów VND podlega stawce 25%; dochód powyżej 60–100 milionów VND podlega stawce 30%; dochód powyżej 100 milionów VND podlega stawce 35%.

Klienci robią zakupy w supermarkecie Winmart (dzielnica Cau Giay). *Zdjęcie: Nguyen Quang*

Skonfiguruj mechanizm automatycznej regulacji

Docent dr Ngo Tri Long, ekspert ekonomiczny, ocenił: Zaproponowanie dwóch opcji dostosowania poziomu ulgi rodzinnej w podatku dochodowym od osób fizycznych to krok w odpowiednim momencie i konieczny. Spośród dwóch powyższych opcji, opcja 2 może bardziej obniżyć dochody budżetowe, ale jest właściwym wyborem, jeśli ocenia się ją z perspektywy równości społecznej. „Podniesienie poziomu ulgi rodzinnej nie ma znaczącego wpływu na główne źródło dochodu, a przede wszystkim pomaga zmniejszyć obciążenie zwykłych pracowników, grupy najbardziej dotkniętej wysokimi kosztami utrzymania” – powiedział Ngo Tri Long.

Podzielając ten sam pogląd, dr Nguyen Thi Cam Giang (Wydział Finansów, Akademia Bankowości) stwierdziła, że opcja 2 jest bardziej rozsądna i oparta na badaniach naukowych. Wskaźnik CPI mierzy głównie wahania cen towarów i usług, ale nie odzwierciedla kompleksowo poprawy dochodów, zwłaszcza w kontekście rosnącego poziomu życia i zdolności płatniczej mieszkańców dużych miast. Wręcz przeciwnie, wskaźniki dochodów i PKB per capita są bardziej kompleksowe i ściśle odzwierciedlają rzeczywisty rozwój gospodarki oraz możliwości finansowe gospodarstw domowych. Dlatego proponowana ulga rodzinna w wysokości 15,5 mln VND/osobę/miesiąc dla podatników i 6,2 mln VND/osobę/miesiąc dla osób na utrzymaniu jest bardziej adekwatna do kosztów utrzymania w dużych miastach.

Docent dr Nguyen Thuong Lang, starszy wykładowca w Instytucie Handlu Zagranicznego i Ekonomii (Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny) zalecił, aby odliczenia rodzinne były dokonywane zgodnie z rzeczywistym poziomem życia w danym regionie, ponieważ podstawowe wydatki na obszarach wiejskich i miejskich różnią się.

Odnosząc się do progresywnej stawki podatkowej stosowanej do dochodów podlegających opodatkowaniu, ekspert Nguyen Thi Cam Giang stwierdziła, że skrócenie progresywnej stawki podatkowej z 7 do 5 poziomów, jak w dwóch proponowanych wariantach projektu, jest krokiem we właściwym kierunku, zgodnym z międzynarodowymi trendami upraszczania polityki i zmniejszania presji związanej z deklaracjami. Jednak obie opcje nadal mają ograniczenia. W szczególności różnica między niższymi poziomami (poniżej 30 milionów VND miesięcznie) jest nadal zbyt mała, podczas gdy minimalny standard życia, zwłaszcza w dużych miastach, szybko rośnie. Różnica w stawkach podatkowych między poziomem 2 a poziomem 3 (od 15% do 25%) jest dość duża, co może powodować poczucie nieuzasadnionej presji podatkowej dla grupy o średnich dochodach.

Na tej podstawie, system podatkowy powinien zostać zaprojektowany tak, aby utrzymać 5 poziomów, ale jednocześnie poszerzyć przedział dochodów na niższych poziomach. Na przykład, poziom 1 obejmuje dochody do 15 milionów VND miesięcznie, poziom 2 obejmuje dochody od 15 milionów VND do 40 milionów VND miesięcznie, zmniejszając w ten sposób zobowiązania podatkowe większości pracowników; jednocześnie utrzymując lub rozszerzając przedział wysokich poziomów, stosując maksymalną stawkę podatkową w wysokości 35% tylko do bardzo wysokich dochodów, aby uniknąć zniechęcenia do gromadzenia i pozyskiwania wysoko wykwalifikowanych pracowników.

Ponadto konieczne jest utrzymanie mechanizmu okresowego dostosowywania tabeli podatkowej na podstawie średniego dochodu, regionalnego minimalnego wynagrodzenia i wahań rzeczywistych kosztów utrzymania, a także rozważenie rozszerzenia uzasadnionych odliczeń, takich jak wydatki na edukację, opiekę zdrowotną i opiekę nad osobami na utrzymaniu, aby dokładnie odzwierciedlały rzeczywisty ciężar wydatków podatników.

Source: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html