Seria rekomendacji z ministerstw, oddziałów i miejscowości

W trakcie prac nad projektem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (nowa) Ministerstwo Finansów otrzymało wiele opinii od ministerstw, oddziałów i samorządów, które zaproponowały podwyższenie poziomu odliczenia rodzinnego, aby dostosować go do obecnych warunków społeczno -ekonomicznych i poziomu życia ludności.

Przewidziana w artykule 19 projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zastąpienie) kwota odliczenia rodzinnego wynosi 11 mln VND miesięcznie dla podatników oraz 4,4 mln VND miesięcznie na każdą osobę na utrzymaniu. Kwota ta obowiązuje od 1 lipca 2020 r. i obowiązuje od roku podatkowego 2020.

Elektroniczny portal informacyjny rządu syntetyzuje opinie czytelników, którzy uważają, że przepisy dotyczące odliczeń rodzinnych są przestarzałe, a jednocześnie warunki waloryzacji (zmiany wskaźnika cen konsumpcyjnych o 20%) nie są przystające do rozwoju cen konsumpcyjnych, zwłaszcza w dużych miastach.

Więzienie rodzinne.jpg
Wiele ministerstw, oddziałów i miejscowości zaproponowało podwyższenie kwoty ulgi rodzinnej, aby dostosować ją do obecnych warunków społeczno-ekonomicznych i poziomu życia mieszkańców. Zdjęcie: Nam Khanh

W związku z tym proponuje się, aby Ministerstwo Finansów zbadało metodę umożliwiającą dodatkowe odliczenia (na podstawie analizy dokumentacji dostarczonej przez podatników), oprócz ogólnego odliczenia rodzinnego, mającego zastosowanie do wszystkich podatników. Na przykład, rachunki szpitalne, rachunki za leki, rachunki za naukę, rachunki za naprawy, rachunki za wymianę aktywów o dużej wartości, takich jak domy, środki transportu, narzędzia produkcyjne itp.

Następnie należy podzielić poziomy odliczeń rodzinnych według regionu (podobnie jak w przypadku 4 regionów stosowanych do regionalnej płacy minimalnej).

Z drugiej strony, proponuje się, aby rząd ogłaszał i korygował wysokość ulgi rodzinnej co roku lub co dwa lata, zamiast opierać ją na wahaniach wskaźnika cen konsumpcyjnych (CPI). Zapewni to elastyczną politykę podatkową, która będzie dostosowywać się do zmian w życiu społecznym.

Przy obecnym odliczeniu dla samego podatnika wynoszącym 11 milionów VND miesięcznie i dla każdej osoby na utrzymaniu wynoszącym 4,4 miliona VND miesięcznie, osoba z dochodem z pensji lub wynagrodzenia w wysokości 17 milionów VND miesięcznie (w przypadku jednej osoby na utrzymaniu) lub 22 milionów VND miesięcznie (w przypadku dwóch osób na utrzymaniu) po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie od bezrobocia... nie musi płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ministerstwo Informacji i Komunikacji zaproponowało również podniesienie poziomu odliczenia rodzinnego w porównaniu z obecnym poziomem, aby dostosować go do wzrostu wskaźnika cen konsumpcyjnych, tempa wzrostu gospodarczego i wzrostu wynagrodzenia zasadniczego od 1 lipca 2024 r.; ustalenie poziomu odliczenia rodzinnego dla każdego regionu, który będzie odpowiadał obecnej polityce płacowej (Dekret nr 74/2024 regulujący płacę minimalną w 4 regionach).

Ministerstwo Obrony Narodowej zaproponowało zwiększenie kwoty odliczenia rodzinnego dla podatników z 11 mln VND miesięcznie do 17,3 mln VND miesięcznie, a dla każdej osoby na utrzymaniu z 4,4 mln VND miesięcznie do 6,9 mln VND miesięcznie. Ponieważ pensja zasadnicza w momencie wprowadzenia rozporządzenia w sprawie odliczenia rodzinnego wynosiła 1,49 mln VND miesięcznie, do grudnia 2024 r. wzrosła ona do 2,34 mln VND miesięcznie (wzrost o 57,05%).

Komitety Ludowe prowincji Ninh Thuan, Son La i... zaproponowały wprowadzenie ulg podatkowych na pokrycie kosztów edukacji, opieki zdrowotnej, mieszkalnictwa i inwestycji w rozwój społeczny. Należy wprowadzić więcej polityk zachęcających do inwestowania w edukację poprzez zapewnienie większej liczby ulg podatkowych na koszty studiów i szkoleń zawodowych oraz podniesienie standardów.

Jednocześnie należy wprowadzić dodatkowe odliczenia na wypadek szczególnych przypadków (pracownicy, którzy samotnie wychowują dzieci lub mają krewnych cierpiących na poważne choroby... powinni podlegać wyższym odliczeniom).

Ministerstwo Finansów jednogłośnie zaproponowało zmniejszenie obciążeń podatników.

W odpowiedzi na opinie ministerstw, oddziałów i samorządów, zawarte w niedawnym wniosku rządu dotyczącym opracowania nowego projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępująca), Ministerstwo Finansów uznało, że „obecny poziom odliczenia rodzinnego stosowany od 2020 r. wymaga przeglądu i ponownej oceny w celu zaproponowania zmian i uzupełnień zgodnie z nowymi warunkami”.

Ministerstwo Finansów zaproponowało przeprowadzenie analizy i dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego dla podatników indywidualnych i osób na ich utrzymaniu do zmian wskaźnika CPI i wskaźników makroekonomicznych, trendów rozwojowych, a także praktyk międzynarodowych, co przyczyni się do zmniejszenia obciążeń podatkowych podatników.

Raport z badania poziomu życia ludności z 2023 roku, przeprowadzonego przez Generalny Urząd Statystyczny (Ministerstwo Planowania i Inwestycji), pokazuje, że średni dochód na osobę/miesiąc w Wietnamie w 2023 roku (w cenach bieżących) wynosi 4,96 mln VND, a grupa gospodarstw domowych o najwyższych dochodach (grupa najbogatszych 20% populacji) ma średni dochód w wysokości 10,86 mln VND/miesiąc/osobę. Na podstawie tych danych Ministerstwo Finansów podkreśliło, że obecne odliczenie dla podatników (11 mln VND/miesiąc) jest ponad 2,21 razy wyższe od średniego dochodu na osobę (znacznie wyższe niż powszechny poziom stosowany w innych krajach, na przykład ten wskaźnik w 2023 roku wynosi 0,16 razy, w Indonezji 0,68 razy, a w Chinach 0,67 razy), co odpowiada średniemu dochodowi grupy najbogatszych 20% populacji.

Niemniej jednak konieczne jest przeprowadzenie ostrożnych obliczeń, aby uniknąć sytuacji, w której „zbyt wysoki” poziom odliczenia spowoduje powrót polityki podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych do „polityki podatkowej dla osób o wysokich dochodach”, jak miało to miejsce w poprzednim okresie.

Ponadto Ministerstwo Finansów zaproponowało rozszerzenie zakresu ustalania odliczalnych darowizn na cele charytatywne i humanitarne, zbadanie i uzupełnienie innych konkretnych odliczeń oraz powierzenie rządowi opracowania szczegółowych przepisów i wytycznych dotyczących wdrażania, aby dostosować je do nowych praktyk.

Odwołując się do doświadczeń międzynarodowych, kraje często dzielą odliczenia rodzinne na 3 grupy: Odliczenia ogólne dla podatników indywidualnych; Odliczenia dla osób na utrzymaniu, takie jak odliczenia dla dzieci, małżonków, rodziców; Odliczenia o szczególnym charakterze (na przykład odliczenia kosztów leczenia, edukacji...).

Jeśli chodzi o konkretne odliczenia, niektóre kraje zezwalają na odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, aby zachęcić ludzi do korzystania z tych usług; niektóre kraje zezwalają na odliczenia kosztów leczenia i kosztów edukacji dzieci; niektóre kraje zezwalają na odliczenia odsetek od kredytów hipotecznych...

„Aby promować rolę i znaczenie polityki podatku dochodowego od osób fizycznych w regulacji dochodów, biorąc pod uwagę warunki i okoliczności podatników, konieczne jest dokonanie przeglądu i zbadanie dodatkowych konkretnych odliczeń przed obliczeniem podatku dla poszczególnych podatników.

Należy jednak rozważyć i odpowiednio obliczyć zakres kosztów podlegających odliczeniu oraz poziom odliczeń kosztów, aby osiągnąć wyznaczone cele, ale jednocześnie nie umniejszać roli polityki podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jako narzędzia oszczędzania dochodów i redystrybucji dochodów w gospodarce” – zauważyło Ministerstwo Finansów.

Jak zarejestrować i obliczyć odliczenia rodzinne dla osób na utrzymaniu Podatnicy mogą zapoznać się z poniższymi instrukcjami dotyczącymi rejestrowania i obliczania odliczeń rodzinnych dla osób na utrzymaniu podczas obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.