Vender 28 caixas de arroz glutinoso por dia exige o pagamento de impostos: famílias empresárias afirmam que o limite de 200 milhões é muito baixo.

Receitas acima de 550.000 VND/dia estão sujeitas ao pagamento de impostos.

Na sessão de discussão realizada na tarde de 19 de novembro sobre o projeto de Lei de Administração Tributária (alterada) e a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (alterada), o Ministro das Finanças, Nguyen Van Thang, afirmou que o órgão responsável pela elaboração do projeto levará em consideração as opiniões dos participantes, concentrando-se em pesquisas para estabelecer um limite de tributação razoável, que reflita a realidade das famílias empresariais e garanta a equidade para os trabalhadores assalariados.

De acordo com a minuta, o Ministério das Finanças propôs um limite de receita tributável aplicável a pessoas físicas e jurídicas a partir de 200 milhões de VND/ano, com previsão de aplicação a partir de 1º de janeiro de 2026.

A Sra. Nguyen Thu, proprietária de uma loja especializada na venda de arroz glutinoso para o café da manhã em Hanói , está preocupada com essa regulamentação e considera que a receita de 200 milhões de VND por ano, que deve ser tributada, é muito baixa. Ela calculou que, com um preço médio de 20.000 VND por caixa de arroz glutinoso, precisando vender apenas 28 caixas por dia, a receita tributável seria de 560.000 VND.

“Se tivermos que pagar impostos que chegam a 4,5% da receita ( 3% de imposto sobre valor agregado e 1,5% de imposto de renda pessoal ), isso é injusto quando pequenas empresas como a nossa esperam que a receita aumente a cada dia para cobrir custos e reduzir dificuldades”, disse a Sra. Thu.

Com um limite de faturamento de 200 milhões de VND por ano, não apenas a Sra. Thu, mas muitos outros negócios de comida para café da manhã, como aqueles que vendem apenas 14 tigelas de pho (média de 40.000 VND por tigela), 22 sanduíches (20.000 a 30.000 VND por unidade)... todos os dias, correm o risco de ter que pagar impostos.

Negócios de quem.jpg — Muitas famílias empresariais estão preocupadas com o limite de faturamento tributário de 200 milhões de VND, que entrará em vigor em 2026. Foto: Nguyen Le

O Sr. Van Tuan, proprietário de um mercado no bairro de Hoang Liet (Hanói), também comentou que a receita tributável de 200 milhões de VND por ano para uma empresa familiar é muito baixa. Clientes que compram duas caixas de cerveja, refrigerantes ou leite já faturam milhões de VND. Vender apenas entre 18 e 20 milhões de VND em mercadorias por mês já ultrapassa o limite.

Segundo o Sr. Tuan, os supermercados costumam ter um faturamento alto, mas o lucro é de apenas cerca de 10%, enquanto o imposto é calculado com base na receita; um limite muito baixo criará grande pressão.

O limite de faturamento deve ser aumentado e a taxa de imposto reduzida?

Em entrevista ao repórter do VietNamNet, o Dr. Nguyen Ngoc Tu, professor da Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói, avaliou que o limite de 200 milhões de VND por ano é baixo em comparação com a realidade. Ele questionou a base científica desse número.

Ele analisou que o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é um imposto indireto, ou seja, o consumidor final arca com o imposto, enquanto o estabelecimento comercial apenas o recolhe e paga em seu nome. O estabelecimento comercial não utiliza faturas, portanto, ao vender uma tigela de pho por 50.000 VND, o IVA já está incluído no preço. O IVA incide sobre bens de consumo, ou seja, o consumidor paga, não havendo limite mínimo de faturamento; desde que haja receita, há imposto.

No entanto, no Vietname, o limiar é regulamentado devido à baixa renda e à baixa arrecadação; se o imposto fosse calculado, o custo da cobrança seria muito alto. Portanto, o limiar de receita é regulamentado para isentar ou cobrar impostos.

“A Lei do IVA estipulou um limite de tributação de 200 milhões de VND por ano, aplicável a partir de 1º de janeiro de 2026. A regulamentação da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física visa sincronizar-se com o IVA. É muito difícil para a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física estabelecer uma alíquota diferente, porque a mesma empresa familiar não pode ter duas alíquotas diferentes. Essa é a dificuldade do Ministério das Finanças ao formular políticas: de um lado está a receita, do outro está o rendimento”, disse o Sr. Tu.

Em princípio, o imposto de renda pessoal aplica deduções familiares principalmente à renda proveniente de salários e vencimentos, de acordo com a prática de muitos países. Já para empresas familiares, a natureza de suas operações é quase semelhante à de pequenas empresas, portanto, o princípio de cálculo do imposto pode ser baseado na receita.

“Com um limite de renda de 100 milhões de VND, cerca de 1 milhão de famílias estão isentas de impostos; quando esse limite for elevado para 200 milhões de VND a partir de 2026, o número de famílias isentas poderá aumentar para cerca de 2 milhões (mais de 40% do total de famílias). Se o limite de renda for aumentado, o número de famílias isentas será ainda maior. A questão é: qual é o critério para determinar se uma família realmente tem uma renda inferior a 200 milhões de VND por ano?”, questionou o Sr. Tu.

Devido à falta de uma base de avaliação, é fácil para muitas famílias empresariais com alta receita ainda "mascararem" a baixa renda para se isentarem de impostos. Segundo o Sr. Tu, manter temporariamente o nível de 200 milhões de VND/ano para que o Ministério das Finanças avalie o impacto é razoável, pois a nova Lei do IVA entrará em vigor em 1º de janeiro de 2026, portanto, não pode ser alterada imediatamente.

Anteriormente, ao comentar sobre gestão e políticas tributárias, incluindo faturas para empresas familiares, o Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, propôs que a receita não tributável fosse a partir de 1 bilhão de VND.

O Sr. Duoc explicou que, a partir de 2026, a dedução familiar para contribuintes aumentará para 15,5 milhões de VND/mês e 6,2 milhões de VND/mês por dependente. Além disso, a partir de 2026, as empresas familiares só estarão isentas de impostos para receitas inferiores a 200 milhões de VND/ano.

Essa regulamentação é injusta para os contribuintes que são empresas familiares em comparação com os contribuintes com renda proveniente de salários, especialmente os contribuintes com duas fontes de renda, provenientes de negócios e salários, que recebem dois incentivos: deduções familiares e receita não tributável.

Portanto, para garantir justiça e igualdade, é necessário estabelecer um nível de receita não tributável que seja próximo e semelhante ao nível de dedução familiar dos contribuintes com rendimentos de salários e ordenados, de acordo com o plano de 15,5 milhões de VND/mês ou 186 milhões de VND/ano.

“A proposta de isenção fiscal para receitas de 1 bilhão de VND não só garante a equidade, como também está em consonância com a regulamentação que exige que empresas com faturamento igual ou superior a 1 bilhão de VND utilizem caixas registradoras conectadas à Receita Federal (conforme o Decreto nº 70/2025 do Governo). Isso contribui para a sincronização das políticas tributárias e as torna mais convenientes para os contribuintes, além de criar uma base para uma gestão tributária mais eficaz”, afirmou o Sr. Duoc.

Em relação à taxa de imposto, o Dr. Nguyen Ngoc Tu afirmou que a taxa de 4,5% sobre a receita para empresas de alimentos e bebidas não é muito alta em termos absolutos; a questão é que o lucro após as despesas determina a capacidade de pagamento de impostos.

Mas para distribuição, fornecimento de mercadorias e varejo com lucros de 5 a 10%, IVA de 1% e IRPF de 0,5% da receita é aceitável. No entanto, para atacado (lucro de 1 a 2%), 1,5% pode ser muito alto.

Como calcular o imposto para empresas familiares de acordo com o método de declaração a partir de 2026 ? A partir de 1º de janeiro de 2026, o mecanismo de tributação por valor fixo será extinto. Todas as empresas familiares com receita tributável deverão declarar e pagar o imposto de acordo com a receita efetivamente gerada. Portanto, como calcular o imposto para empresas familiares a partir de 2026?

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