Como calcular o imposto para empresas de vendas online após a eliminação do imposto fixo.

Na Decisão 3389/QD-BTC de 2025, que aprova o projeto "Conversão do modelo e método de gestão tributária para empresas familiares com a eliminação do imposto fixo", a partir de 1º de janeiro de 2026 (Projeto 3389) do Ministério das Finanças , está estipulado que pessoas físicas que realizam negócios por meio de plataformas de comércio eletrônico (vendas online) estarão sujeitas à gestão tributária a partir de 1º de janeiro de 2026, da seguinte forma:

Se o piso tiver função de pagamento:

- O setor privado deduz, declara e paga o IVA e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, numa percentagem dos rendimentos;

- Se a receita no final do ano for inferior a 200 milhões, o imposto pago em excesso será reembolsado.

Se o piso não tiver função de pagamento:

Os indivíduos devem declarar e pagar impostos sempre que estes surgirem, mensalmente ou trimestralmente.

A receita sujeita ao imposto sobre valor agregado e ao imposto de renda pessoal dos vendedores na plataforma inclui todo o dinheiro proveniente de bens e serviços, excluindo taxas de transação, transporte, descontos e subsídios, de acordo com as diretrizes das autoridades fiscais.

Há muitos pontos a serem observados sobre os impostos para empresas familiares e indivíduos que realizam negócios online a partir de 1º de janeiro de 2026, quando o imposto de renda fixo for abolido. Foto: IT

- Para o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA):

IVA a pagar = Receita x taxa %

- Para o imposto de renda de pessoa física (IRPF):

Imposto de renda pessoal a pagar = Receita x alíquota percentual

De acordo com o Artigo 5 do Decreto 117/2025/ND-CP, o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento pessoal que devem ser deduzidos são determinados como uma percentagem (%) da receita de cada transação de venda de bens e prestação de serviços.

Assim, a taxa de imposto para negócios online em plataformas de comércio eletrônico regulares será de 1,5%, aplicada à venda de bens e serviços por meio dessas plataformas, incluindo o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).

(1) A percentagem do imposto sobre o valor acrescentado é calculada de acordo com as disposições da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado de 2024, da seguinte forma:

- Mercadorias: 1%

- Serviço: 5%

- Transporte e serviços associados a mercadorias: 3%

(2) A percentagem do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é calculada de acordo com as disposições da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares de 2007, da seguinte forma:

- Para residentes individuais:

+ Mercadorias: 0,5%

+ Serviço: 2%

+ Transporte e serviços associados a mercadorias: 1,5%

- Para indivíduos não residentes

+ Mercadorias: 1%

+ Serviço: 5%

+ Transporte e serviços associados a mercadorias: 2%

Responsabilidades de famílias e indivíduos com atividades comerciais de vendas online

O artigo 11 do Decreto 117/2025/ND-CP estipula:

(1) Os agregados familiares e os indivíduos residentes e que exercem atividade comercial em plataformas de comércio eletrónico são responsáveis pela declaração e pagamento do imposto especial sobre o consumo, do imposto sobre a proteção ambiental, do imposto sobre os recursos e de outros montantes devidos ao orçamento do Estado, recolhidos pelas autoridades fiscais, de acordo com as disposições da lei tributária, da lei da gestão tributária e de outras leis relevantes.

(2) As famílias e os indivíduos que realizam atividades comerciais em plataformas de comércio eletrónico são responsáveis por fornecer informações completas e precisas sobre códigos fiscais ou números de identificação pessoal (para cidadãos vietnamitas); números de passaporte ou informações de identificação emitidas por autoridades estrangeiras competentes (para cidadãos estrangeiros) e informações obrigatórias para vendedores, conforme prescrito pela lei sobre comércio eletrónico, à organização que gere a plataforma de comércio eletrónico.

(3) Fornecer informações e documentos precisos, completos e oportunos relacionados à determinação das obrigações fiscais às organizações que gerenciam plataformas de comércio eletrônico sujeitas à dedução, pagamento de impostos em nome de e responsáveis pelo cumprimento das obrigações fiscais de acordo com as disposições do Decreto 117/2025/ND-CP.

(4) Os agregados familiares e os indivíduos cujo imposto sobre o valor acrescentado e imposto sobre o rendimento pessoal foram deduzidos, declarados e pagos em seu nome pela organização que gere a plataforma de comércio eletrónico, conforme prescrito no Decreto 117/2025/ND-CP, não são obrigados a declarar e pagar imposto sobre o valor acrescentado e imposto sobre o rendimento pessoal pelas atividades comerciais na plataforma de comércio eletrónico para as quais o imposto foi deduzido e pago em seu nome.

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