O Ministério das Finanças propõe um novo mecanismo tributário para empresas familiares com faturamento superior a 500 milhões de VND.

O Ministério das Finanças propõe permitir que famílias e empresas individuais com receita anual entre 500 milhões e 3 bilhões de VND optem por pagar o imposto de renda pessoal com base na renda tributável ou na receita tributável, em vez de serem rigidamente aplicadas a um único método, como ocorre atualmente.

O Ministério das Finanças está solicitando contribuições sobre a segunda versão do Decreto que regulamenta a declaração, o cálculo, a dedução, o pagamento de impostos e o uso de notas fiscais eletrônicas para empresas familiares e empresas individuais. Após consulta aos ministérios e órgãos competentes, a versão foi aprimorada e agora apresenta diversos detalhes em comparação com a primeira versão.

De acordo com a minuta, famílias/indivíduos que exercem atividades produtivas e comerciais com receita anual de 500 milhões de VND ou menos estão isentos do imposto sobre valor agregado e do imposto de renda pessoal.

Nos casos em que a receita ultrapasse 500 milhões de VND por ano, as famílias e as empresas individuais devem pagar o imposto sobre o valor acrescentado (IVA) utilizando o método de cálculo direto sobre a receita, aplicando a taxa percentual estipulada na Lei do IVA e nos seus documentos orientadores.

O imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas com faturamento anual superior a 500 milhões de VND é calculado multiplicando-se a renda tributável pela alíquota de imposto correspondente.

O Ministério das Finanças está solicitando opiniões sobre uma minuta de um novo decreto que revisará o limite de faturamento tributável e o método de cálculo do imposto de renda de pessoa física. (Foto: Thach Thao)

Neste contexto, o rendimento tributável é determinado pela receita proveniente da venda de bens e serviços, menos as despesas relacionadas com a produção e as atividades comerciais durante o período fiscal.

Especificamente, para empresas familiares/individuais com receita anual entre 500 milhões e 3 bilhões de VND, a taxa de imposto é de 15%; para receita anual entre 3 bilhões e 50 bilhões de VND, a taxa de imposto é de 17%; e para receita anual superior a 50 bilhões de VND, a taxa de imposto é de 20%.

Empresas familiares/individuais com faturamento anual superior a 500 milhões de VND, mas inferior a 3 bilhões de VND, podem optar por pagar impostos com base na renda tributável multiplicada pela alíquota ou com base no faturamento tributável multiplicado pela alíquota. O faturamento tributável é determinado pela parcela do faturamento que excede 500 milhões de VND.

Nos casos em que uma família/pessoa física possua vários locais de negócios e diversas atividades comerciais, é permitido deduzir 500 milhões de VND da receita do ano anterior ao calcular o imposto de renda pessoal para cada local de negócio e atividade de sua escolha, mas a dedução total não pode exceder 500 milhões de VND para todas as atividades comerciais.

É importante destacar que o método de cálculo de impostos escolhido será aplicado de forma consistente por dois anos consecutivos, visando limitar mudanças frequentes que possam prejudicar as obrigações tributárias das empresas familiares.

No caso de empresas familiares/individuais com receita anual superior a 500 milhões de VND, mas inferior a 3 bilhões de VND, que atualmente aplicam o método de cálculo do imposto de renda pessoal com base em uma porcentagem da receita, se por dois anos consecutivos a empresa familiar/individual determinar por conta própria ou se as autoridades fiscais tiverem dados que confirmem que sua receita real ultrapassa 3 bilhões de VND, então, a partir do ano seguinte, ela deverá mudar para o método de cálculo do imposto de renda pessoal com base na renda tributável.

Para famílias/indivíduos que alugam imóveis, excluindo atividades comerciais de hospedagem, o imposto de renda pessoal é determinado multiplicando-se a receita que exceder 500 milhões de VND por uma alíquota de 5%.

Despesas dedutíveis e não dedutíveis no cálculo de impostos.

A proposta também aborda as despesas dedutíveis e não dedutíveis no cálculo do imposto de renda de pessoa física. De acordo com essa definição, as despesas dedutíveis incluem os gastos efetivamente incorridos relacionados às operações comerciais, comprovados por notas fiscais e documentação válidas, e os pagamentos não monetários para pessoas físicas no valor de 5 milhões de VND ou mais.

Despesas que empresas familiares/individuais não podem deduzir ao determinar a renda pessoal tributável incluem: despesas não relacionadas à produção ou atividades comerciais; e despesas sem faturas ou documentos legais suficientes.

Salários, vencimentos e outros pagamentos de natureza salarial a proprietários individuais de empresas, grupos de proprietários individuais de empresas e membros de famílias; salários, vencimentos e outros pagamentos de natureza salarial que foram contabilizados, mas não efetivamente pagos, ou para os quais não existe documentação de pagamento.

A parcela das despesas de depreciação de ativos fixos que excedem os limites prescritos ou a depreciação de ativos não utilizados em atividades de produção ou comerciais. Despesas com multas administrativas, violações contratuais e indenizações por culpa da empresa familiar/individual.

Terrenos residenciais e estruturas utilizadas para o dia a dia, veículos automotores e bens registrados em nome de pessoas físicas, exceto veículos automotores e bens registrados para fins de propriedade ou uso para transporte ou atividade turística .

Despesas pessoais e familiares. Os indivíduos que exercem atividades comerciais são responsáveis ​​por contabilizar separadamente as despesas relacionadas às operações comerciais e as despesas pessoais e familiares.

No caso de empresas familiares/individuais com receita anual superior a 500 milhões de VND, mas inferior a 3 bilhões de VND, se optarem pelo regime de tributação com base na renda, mas tiverem despesas que não atendam às condições de dedutibilidade, essas despesas não serão incluídas como dedutíveis; nesse caso, poderão optar pelo regime de tributação com base na alíquota multiplicada pela receita tributável.

Limite de faturamento isento de impostos fixado em 500 milhões de VND/ano: Empresários comemoram, mas permanecem preocupados. A Assembleia Nacional aprovou a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física alterada, elevando o limite de faturamento isento de impostos para 500 milhões de VND/ano. Empresários estão satisfeitos, mas ainda têm receios em relação a notas fiscais, registros contábeis e multas.

Fonte: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html