Decisões "corretas e precisas" criam avanços no crescimento da indústria de fertilizantes do Vietnã

A partir de julho de 2025, os fertilizantes estarão oficialmente sujeitos a um imposto sobre valor agregado de 5%, abrindo muitas expectativas para grandes mudanças na indústria nacional de fertilizantes.

"Resolver" gargalos

Por quase uma década, a indústria vietnamita de fertilizantes enfrentou muitas dificuldades devido às deficiências da antiga política de Imposto sobre Valor Agregado (IVA). Em 26 de novembro, a Assembleia Nacional aprovou a Lei revisada sobre o Imposto sobre Valor Agregado (IVA). A partir de julho de 2025, os fertilizantes estarão oficialmente sujeitos a uma alíquota de 5% de IVA, abrindo muitas expectativas para grandes mudanças na indústria nacional de fertilizantes.

Pode-se dizer que o fertilizante é o material agrícola mais importante para a produção agrícola em nosso país, pois representa a maior proporção no custo de cultivo, enquanto a indústria de cultivo atualmente responde por 64-68% do valor total da produção de todo o setor agrícola.

Dr. Phung Ha - Presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã. Foto: VA

Em entrevista ao jornal Industry and Trade, o Dr. Phung Ha, presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã, afirmou que a demanda atual por fertilizantes no Vietnã gira em torno de 10,5 a 11 milhões de toneladas de todos os tipos. Dos quais: ureia, cerca de 1,6 a 1,8 milhão de toneladas; DAP, cerca de 0,9 a 1 milhão de toneladas; SA, 0,8 a 0,9 milhão de toneladas; potássio, 0,9 a 1 milhão de toneladas; fertilizantes fosfatados de todos os tipos, mais de 1,2 milhão de toneladas; fertilizantes NPK, cerca de 3,5 a 4 milhões de toneladas...

Enquanto isso, em 2022, o Vietnã importou 3,39 milhões de toneladas de fertilizantes de todos os tipos, no valor de 1,62 bilhão de dólares; em 2023, importou 4,12 milhões de toneladas, no valor de 1,41 bilhão de dólares; nos primeiros 6 meses de 2024, importou 2,5 milhões de toneladas de fertilizantes, no valor de mais de 838 milhões de dólares.

No entanto, com a entrada em vigor da Lei Tributária 71/2014/QH13 (Lei Tributária 71), em 1º de janeiro de 2015, desde a sua aplicação, as empresas nacionais de fabricação de fertilizantes estão isentas do IVA sobre a produção desde 2015, mas os insumos estão sujeitos a um imposto de 5% a 10%. Isso levou ao aumento dos custos de produção, elevando os preços dos fertilizantes nacionais muito acima dos produtos importados e reduzindo a competitividade das empresas nacionais.

Fornecendo números específicos, o Dr. Phung Ha destacou que as empresas de produção de fertilizantes do Vietnam Chemical Group (incluindo empresas que produzem ureia, DAP, superfosfato, fosfato fundido, NPK) não são deduzidas de cerca de 400-650 bilhões de VND por ano. Duas empresas de produção de fertilizantes de ureia do Vietnam Oil and Gas Group não são deduzidas de 500-650 bilhões de VND por ano.

Estatísticas do Vietnam Chemical Group mostram que o valor do imposto sobre valor agregado não deduzido das despesas comerciais em 2018 de algumas unidades é o seguinte: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company mais de 141 bilhões de VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 bilhões de VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 bilhões de VND...

Dados da PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) também mostram que o IVA de entrada da PVFCCo em 2016 foi de VND 284 bilhões, em 2017 foi de VND 371 bilhões, em 2018 foi de VND 518 bilhões, em 2019 foi de VND 358 bilhões e em 2020 foi de VND 326 bilhões.

Dessa forma, a escala estimada da indústria de fertilizantes do Vietnã é de centenas de milhares de bilhões de VND/ano e a taxa de imposto não dedutível de toda a indústria é de 5%, então as unidades de toda a indústria geram vários milhares de bilhões de VND/ano.

Muitos relatórios mostram que, quando fertilizantes são transferidos para a categoria isenta de IVA, o Vietnã sofre perdas em todos os três lados: o Estado perde receita do orçamento estadual e ainda não consegue implementar um mecanismo legal de apoio à agricultura para reduzir os preços domésticos quando os preços mundiais de fertilizantes aumentam. Os agricultores não se beneficiam de reduções de preços ou de custos de insumos, independentemente de os preços dos fertilizantes aumentarem ou diminuírem, pois as empresas devem contabilizar o IVA não dedutível sobre insumos nos custos e adicioná-lo aos preços de venda para preservar o capital. Os produtores nacionais de fertilizantes estão sempre em desvantagem na competição com fertilizantes importados em ambos os casos, quando os preços mundiais de fertilizantes aumentam ou diminuem.

Devido à regulamentação que isenta fertilizantes de IVA, muitas empresas produtoras de fertilizantes exportam (para deduzir o IVA sobre os produtos exportados, de acordo com a regulamentação) e importam fertilizantes do exterior. Isso continuará a ocorrer no futuro se a regulamentação atual sobre IVA para fertilizantes for mantida, o que pode gerar riscos potenciais na macrogestão.

A regulamentação de que produtos fertilizantes não estão sujeitos ao IVA e não podem ser deduzidos do IVA dedutível foi implementada exatamente na época em que a indústria mundial de fertilizantes estava em uma situação de excesso de oferta e os preços no mercado mundial estavam caindo drasticamente, tornando muito difícil para os fabricantes nacionais competirem com fertilizantes importados.

Portanto, a nova política trará um mecanismo importante: a dedução do imposto sobre insumos, já que os custos com matérias-primas representam de 50% a 70% do custo total da produção de fertilizantes. O reembolso do IVA sobre insumos ajuda as empresas a reduzir o ônus dos custos, ao mesmo tempo que cria motivação para reduzir os preços de venda, melhorando a competitividade.

Alguns especialistas acreditam que a indústria de fertilizantes desempenha um papel muito importante na melhoria da produtividade e da qualidade das culturas, contribuindo para garantir a segurança alimentar e o desenvolvimento agrícola. Portanto, é necessário ter políticas tributárias que apoiem o desenvolvimento da indústria de fertilizantes rumo ao desenvolvimento sustentável, combinando harmoniosamente impostos diretos e indiretos no sistema tributário, como: IVA, imposto de proteção ambiental, imposto de importação e exportação e imposto de renda de pessoa jurídica.

Atualmente, muitas "potências de fertilizantes" no mundo aplicam o IVA à indústria de fertilizantes. Por exemplo, a China, maior produtora e consumidora mundial de fertilizantes, aplica atualmente uma alíquota de IVA de 11% aos fertilizantes. Ao mesmo tempo, este país também emitiu uma série de políticas de isenção do imposto de renda corporativo para empresas produtoras de fertilizantes, especialmente aquelas que produzem fertilizantes orgânicos, fertilizantes microbianos, fertilizantes ecologicamente corretos e empresas produtoras de fertilizantes que investem pesadamente em pesquisa e desenvolvimento ou utilizam tecnologia avançada na produção.

Da mesma forma, a Rússia — o maior exportador de fertilizantes do mundo — também está aplicando IVA à indústria de fertilizantes para melhorar a produtividade e a qualidade das colheitas, contribuindo para garantir a segurança alimentar e o desenvolvimento agrícola sustentável.

De acordo com o Grupo de Pesquisa da MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), com uma alíquota de IVA de 5%, o Vietnã estará em um nível médio em comparação com outros países. Por exemplo, a China impõe um imposto de 13%, a Rússia varia de 12,5% a 20%, enquanto a Alemanha é flexível de 7% a 19%, dependendo do tipo de fertilizante. O Brasil tem uma alíquota mais baixa, de 1% em 2022 para 4% em 2025. A política do Vietnã protege a produção doméstica e minimiza o impacto nos preços ao consumidor.

Criando uma nova “situação” de crescimento para a indústria de fertilizantes

A política de IVA de 5% pode se tornar um forte impulsionador para promover o crescimento da indústria de fertilizantes. O objetivo de longo prazo dessa política é promover o desenvolvimento sustentável e aumentar a autonomia da indústria nacional de fertilizantes. Isso não é apenas uma vantagem para as empresas, mas também uma boa notícia para os agricultores, que têm a oportunidade de acessar fertilizantes de qualidade a preços mais acessíveis.

A partir de julho de 2025, os fertilizantes estarão oficialmente sujeitos a um IVA de 5%, o que abre muitas expectativas para grandes mudanças na indústria nacional de fertilizantes. Foto: VA

O Dr. Phung Ha também fez uma avaliação, quando os fertilizantes estão sujeitos a 5% de IVA, especificamente com base em dados das demonstrações financeiras listadas de 9 empresas de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) com representantes de tipos de fertilizantes (ureia, DAP, fosfato, NPK) atualmente representando cerca de 60% da produção nacional total. O Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã anunciou muitos números detalhados. Ou seja, o IVA de entrada para a produção de ureia é de 9,3%; NPK é de 6,4%; DAP é de 8,1% e fosfato é de 7,7%, especificamente:

Quando o fertilizante não está sujeito a IVA, o preço de custo, incluindo o IVA pago, comparado à receita representa 78%. Já se o fertilizante estiver sujeito a 5% de IVA, a relação preço de custo/receita é de apenas cerca de 71-73% (dependendo do tipo de fertilizante).

Assim, se um IVA de 5% for aplicado aos fertilizantes, o preço de venda dos fertilizantes de ureia acabados terá margem para redução de 2%; os fertilizantes DAP terão margem para redução de 1,13%; e os fertilizantes fosfatados terão margem para redução de 0,87%. Somente para a produção de fertilizantes NPK, o preço de venda dos produtos acabados pode aumentar 0,09%.

Para empresas que importam fertilizantes, os preços dos produtos podem aumentar em 5%, porque não há imposto de entrada a deduzir.

No entanto, "a demanda interna total por fertilizantes inorgânicos é de cerca de 10 milhões de toneladas, das quais a produção interna atende de 6,5 a 7 milhões de toneladas, representando aproximadamente 70% da demanda. Portanto, no geral, os agricultores e a indústria agrícola ainda se beneficiam quando o IVA sobre fertilizantes é de 5%".

De acordo com o cálculo do Projeto mencionado acima: Do lado do Estado, se for aplicado 5% de IVA, a receita orçamentária aumentará em 1.541 bilhões de VND, devido à arrecadação de IVA sobre fertilizantes de até 6.225 bilhões de VND e à dedução de IVA sobre insumos de 4.713 bilhões de VND.

“ Os números e informações acima mostram que é razoável mover produtos fertilizantes do grupo sem IVA para o IVA a uma taxa de 5%”, disse o presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã.

De acordo com a MBS Research, as empresas que produzem fertilizantes individuais (ureia, fosfato) e DAP são as que mais se beneficiam dessa política. Isso ocorre porque todos os insumos desses fertilizantes estão sujeitos ao reembolso do IVA.

No entanto, esta oportunidade traz consigo muitos desafios. As empresas precisam aproveitar ao máximo a oportunidade para reduzir custos e reinvestir em tecnologias de produção modernas, ao mesmo tempo em que aprimoram a qualidade dos produtos para atender à demanda interna e expandir internacionalmente. O governo também precisa garantir transparência nas restituições de impostos, monitorar de perto para evitar abusos de políticas e garantir que os preços dos fertilizantes sejam mantidos em níveis razoáveis.

Dr. Phung Ha - Presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã: O setor agrícola é atualmente um pilar importante para a economia vietnamita, pois contribui significativamente para o volume de exportações. Espera-se que, em 2024, as exportações atinjam US$ 60 bilhões (superando em muito o planejado de US$ 55 bilhões e em comparação com os US$ 54 bilhões de 2022 e 2023), portanto, um apoio abrangente ao setor agrícola (no qual os fertilizantes representam de 30% a 60% do valor dos insumos agrícolas) é essencial. Com essa mudança de política, muitas expectativas se abrirão sobre a "situação de crescimento" da indústria vietnamita de fertilizantes.

Fonte: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html