Como o bônus do Tet e o 13º salário serão tributados no imposto de renda?

Todos os bônus Tet estão sujeitos a impostos progressivos.

Muitas empresas hoje em dia mantêm o pagamento do 13º salário, além de outros bônus do Ano Novo Lunar, como forma de incentivar e cuidar da vida dos funcionários após um ano de trabalho. O bônus pode ser registrado como 13º ou 14º salário, ou combinado como um bônus Tet, além dos 12 salários regulares do ano.

De acordo com a legislação, todos os bônus mencionados acima, incluindo rendimentos de salários, ordenados e outras rendas de natureza salarial (incluindo bônus em ações), são considerados rendimentos tributáveis. Esses rendimentos devem ser declarados e o imposto de renda sobre esses rendimentos deve ser pago de acordo com a tabela progressiva de tributação.

Para indivíduos com contrato de trabalho de 3 meses ou mais, a organização que paga a renda deduzirá o imposto com base na renda tributável mensal.

Aumento repentino de impostos faz com que a arrecadação provisória de impostos dispare.

A questão mais controversa relacionada ao cálculo de impostos é o momento do pagamento do bônus de fim de ano. De acordo com a legislação, o momento para determinar a renda tributável é aquele em que a organização ou o indivíduo paga a renda ao contribuinte.

Quando uma empresa paga um bônus Tet (como um 13º salário) adicionado à renda de dezembro ou janeiro, a renda total daquele mês aumenta consideravelmente e é imediatamente tributada a uma alíquota mais alta, de acordo com a tabela progressiva de impostos.

Um exemplo prático do aumento da taxa de imposto: se o salário mensal normal de um indivíduo for de 20 milhões de VND (após deduções pessoais, sem dependentes), ele pagará imposto no nível 2 (alíquota de 10%), no valor de 650.000 VND. No entanto, se ele receber um adicional de 20 milhões de VND no 13º salário, a renda total do mês subirá para 40 milhões de VND. Nesse caso, o indivíduo será tributado no nível 4 (alíquota de 20%), com um imposto a pagar de 4,15 milhões de VND. Esse aumento repentino surpreende muitas pessoas.

O Sr. Trung Tu (Cidade de Ho Chi Minh ) disse que, ao receber seu 13º salário juntamente com o salário de dezembro, ficou "chocado" porque o valor recebido era muito menor. Ele teve que pagar a alíquota máxima de imposto de 35%. Mesmo trabalhadores comuns, que não precisam pagar impostos durante todo o ano, tiveram seus impostos reduzidos imediatamente em 10% ao receberem um 13º salário adicional inferior a 8 milhões de VND.

A retenção na fonte é apenas uma "cobrança provisória" – mas é desvantajosa.

Em resposta a uma petição de um indivíduo que trabalha em uma empresa de investimento estrangeiro direto sobre esse problema, o Departamento de Impostos afirmou que as leis vigentes contêm disposições sobre a síntese de renda, o cálculo de impostos, a dedução e a declaração e o pagamento do imposto de renda pessoal.

No entanto, o advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, enfatizou que esse alto valor de imposto retido é apenas um valor provisório. Independentemente de a empresa declarar mensalmente ou trimestralmente, o funcionário terá que pagar uma alíquota de imposto maior ao receber um bônus, mas, ao final do ano, a empresa consolidará a renda e calculará o imposto de renda pessoal final.

Se uma pessoa física for provisoriamente tributada em um ano com um valor superior ao imposto efetivamente devido, ela receberá um reembolso ou o valor será compensado no imposto do ano seguinte.

O grande problema: o Estado cobra antecipadamente e os contribuintes têm que esperar mais de um ano (por exemplo, bônus pagos em janeiro, até o final do prazo de apuração do imposto de renda em abril do ano seguinte) para receber o imposto excedente que foi retido temporariamente, o que é um período muito longo. Isso causa desvantagens para os trabalhadores, principalmente no final do ano, quando muitas despesas surgem.

Diante dessas deficiências, os funcionários propuseram que o Ministério das Finanças considere permitir que empresas e funcionários optem por calcular o bônus médio sobre a renda anual total; ou separar o bônus para aplicar uma alíquota de imposto razoável, a fim de evitar desvantagens.

Solução dos especialistas: pagar bônus próximo ao Ano Novo Lunar de 2026.

Ao comentar sobre o momento do pagamento dos bônus do Tet, o advogado Tran Xoa e o Sr. Nguyen Ngoc Tinh, vice-presidente da Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh, afirmaram que as empresas deveriam considerar o pagamento dos bônus no início de 2026 para reduzir a carga tributária sobre os funcionários.

O motivo é que a nova Redução do Imposto de Renda Familiar (GBP) será aplicada a partir de 2026:

A taxa de IVA para os contribuintes aumentou de 11 milhões de VND/mês para 15,5 milhões de VND/mês.
O nível GTGC para cada dependente aumenta de 4,4 milhões de VND/mês para 6,2 milhões de VND/mês.

O pagamento de bônus em janeiro de 2026 (próximo ao Ano Novo Lunar) ajudará os funcionários a se beneficiarem da nova alíquota de IVA, reduzindo significativamente o imposto de renda pessoal em comparação com o pagamento em dezembro de 2025.

Por exemplo, um indivíduo com uma renda total (salário + bônus) de 30 milhões de VND/mês e 1 dependente, se aplicar a nova taxa de IVA (a partir de 2026), terá que pagar imposto de renda pessoal de 580.000 VND, uma redução de 860.000 VND em comparação com a taxa atual.

Além disso, o pagamento de bônus próximo ao Tet também está de acordo com os costumes e tradições vietnamitas. Ao mesmo tempo, as normas contábeis permitem que as empresas paguem salários e bônus antes do prazo para a entrega da declaração do imposto de renda corporativo, o que ainda é aceito como contabilização de despesas operacionais do ano anterior.

O Sr. Nguyen Ngoc Tinh também sugeriu que algumas empresas implementaram bônus trimestrais para os funcionários, uma forma de diluir a renda média, ajudando a minimizar o aumento excessivo do imposto de renda, que ocorreria se todos os bônus fossem concentrados no final do ano.

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