Experții sugerează ca impozitul pe venitul persoanelor fizice să fie plafonat la 20-25%.

Experții consideră că o cotă maximă a impozitului pe venitul persoanelor fizice de 20-25% ar fi mai potrivită pentru Vietnam, având în vedere venitul mediu relativ scăzut și nevoia economiei de acumulare și investiții.

Muncitori la Societatea pe Acțiuni Textile și Confecții 29/3, Da Nang, iunie 2024. Fotografie: NGUYEN DONG

Ministerul Finanțelor propune două opțiuni pentru modificarea schemei progresive de impozit pe venit, vizând reducerea numărului de tranșe de impozitare și creșterea decalajului de venit. În ambele opțiuni, cota minimă de impozitare este de 5%, corespunzând unui venit impozabil lunar de 10 milioane VND (după deducerea alocațiilor personale și a altor cheltuieli impozabile). Cota maximă de impozitare este de 35%, pentru veniturile impozabile peste 80 de milioane VND (opțiunea 1) și 100 de milioane VND sau mai mult (opțiunea 2).

Profesorul asociat Pham The Anh (Universitatea Națională de Economie ) susține că o cotă de impozitare de până la 35% ar descuraja persoanele înalt calificate și calificate să lucreze sau ar încuraja întreprinderile să angajeze astfel de persoane, din cauza costurilor exorbitante.

Potrivit acestuia, rata de 30-35% ar trebui aplicată doar în țările cu politici de asistență socială dezvoltate, unde serviciile de sănătate, educație și securitate socială sunt furnizate integral și în mod adecvat. Expertul a dat ca exemplu Singapore, o țară cu un venit pe cap de locuitor care a depășit 87.000 de dolari anul trecut, unde cea mai mare cotă de impozitare este în prezent de 24%.

„Dacă Vietnamul vrea să se dezvolte precum Singapore, trebuie să facă la fel și să nu se uite la țări mai puțin dezvoltate sau la țări similar dezvoltate pentru comparație”, a spus el.

Dl. The Anh a propus aplicarea unei cote maxime de impozitare de 20%, în loc de 35% cât este în prezent. Această cotă ar fi echivalentă cu impozitul pe profit actual, reflectând spiritul principiului „fiecare cetățean este o afacere, 50 de milioane de cetățeni maturi reprezintă 50 de afaceri care contribuie la o creștere de două cifre”.

La un seminar recent, profesorul asociat Phan Huu Nghi, director adjunct al Institutului Bancar și Financiar (Universitatea Națională de Economie), a susținut, de asemenea, că cea mai mare cotă de impozitare ar trebui să fie de doar 25%, având în vedere venitul mediu relativ scăzut al Vietnamului și nevoia de acumulare economică și investiții. El a sugerat, de asemenea, că politicile ar trebui să creeze stimulente pentru lucrători, în timp ce impozitul pe profit este în prezent de 20%.

„Mai târziu, când venitul pe cap de locuitor va atinge un nivel ridicat, Vietnamul ar putea crește rata impozitului pe venit”, a declarat el.

De fapt, PIB-ul pe cap de locuitor al Vietnamului a crescut constant în ultimii ani, ajungând la 4.700 de dolari anul trecut. Vietnamul își propune o creștere de cel puțin 8% în acest an și o creștere de două cifre în perioada următoare, pentru a se alătura grupului de țări cu venituri mari până în 2045.

Profesorul Vu Minh Khuong, de la Școala de Politici Publice Lee Kuan Yew din cadrul Universității Naționale din Singapore, estimează că, dacă PIB-ul pe cap de locuitor al Vietnamului crește continuu cu 6,5% timp de 20 de ani, acesta va ajunge la 15.000 USD până în 2045 – cel mai scăzut prag din grupul cu venituri ridicate. Dacă această rată se menține, Vietnamul ar putea atinge un venit mediu pe cap de locuitor de aproximativ 20.000 USD până în 2050.

Sistemul de impozitare progresivă se bazează pe principiul conform căruia veniturile mai mari ar trebui să plătească impozite mai mari – acesta este principiul echității egale. Cu toate acestea, acest sistem fiscal este în vigoare de 15 ani, de la intrarea în vigoare a Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, cea mai mare cotă (35%) aplicată veniturilor care depășesc 960 de milioane VND pe an (80 de milioane VND pe lună) nu mai este adecvată din cauza inflației, a creșterii veniturilor medii și a creșterii costului vieții.

Dna Nguyen Thi Cuc, președinta Consiliului Consultativ Fiscal, a subliniat odată că cea mai mare cotă de impozitare de 35% duce la realitatea că unele persoane trebuie să plătească impozite de peste 30% din venitul lor. Adică, multe persoane cu venituri decente, dar nu și cele super-bogați, sunt încă supuse celei mai mari rate de impozitare.

Ministerul Finanțelor propune ajustări ale tranșelor de impozitare:

Tranșa de impozitare	Actual	Opțiunea 1	Opțiunea 2
	Venit impozabil (milioane VND/lună)	Cota de impozitare (%)	Venit impozabil (milioane VND/lună)	Cota de impozitare (%)	Venit impozabil (milioane VND/lună)	Cota de impozitare (%)
1	până la 5	5	până la 10	5	până la 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	peste 80	35 de ani	peste 100	35 de ani
6	> 52-80	30
7	peste 80	35 de ani

În ceea ce privește cota maximă de impozitare propusă de 35%, dl. Nguyen Quang Huy, directorul general al Facultății de Finanțe și Bănci (Universitatea Nguyen Trai), a sugerat că autoritățile ar trebui să o aplice doar persoanelor care câștigă peste 100 de milioane de VND pe lună, așa cum este propus în Opțiunea 2 de către Ministerul Finanțelor. Această cotă corespunde primelor 2% dintre cele mai bogate persoane.

„Acest lucru este pentru a asigura echitatea socială și a reduce impactul negativ asupra clasei de mijloc, care joacă un rol principal în economie”, a sugerat dl Huy.

În plus, schema fiscală densă, concentrată pe intervalele inițiale de venit, este un dezavantaj a cărui revizuire a fost sugerată în repetate rânduri de experți. Potrivit profesorului asociat Phan Huu Nghi, acesta este motivul pentru care cotele de impozitare și sumele impozitelor cresc chiar și atunci când venitul este ajustat doar ușor.

„Cei cu venituri medii sunt, de asemenea, împinși rapid în categoria de impozitare ridicată, ceea ce creează o presiune financiară semnificativă și reduce motivația de a munci”, a spus el.

Conform planului propus de Ministerul Finanțelor, numărul de tranșe de impozitare va fi redus de la 7 la 5. Dl. Nghi a declarat că această abordare va simplifica sistemul de calcul al impozitelor, asigurând în același timp venituri rezonabile pentru buget prin reducerea numărului de tranșe de impozitare.

„Acest lucru creează echitate, încurajându-i pe lucrători să își mărească veniturile fără să-și facă griji că vor fi supraimpozitați”, a observat el.

În ceea ce privește diferența dintre tranșele de impozitare, dl. Nguyen Quang Huy a sugerat că agenția de management ar trebui să evite crearea unor salturi bruște ale cotelor de impozitare între tranșe. Adică, diferența dintre tranșele de impozitare nu ar trebui să fie prea mare, pentru a împiedica lucrătorii al căror venit este doar puțin mai mare cu câteva milioane de dong să fie supuși unei cote de impozitare semnificativ mai mari, ceea ce ar putea duce cu ușurință la evaziune fiscală sau fraudă fiscală.

Dl. Nghi a susținut că lărgirea decalajului dintre tranșele de impozitare cu un coeficient rezonabil (de exemplu, un coeficient de 2) ar contribui la stabilizarea sistemului fiscal, la creșterea transparenței acestuia și la crearea de stimulente pentru creșterea veniturilor. Acest lucru ar preveni, de asemenea, situația în care lucrătorii cu venituri medii ar trebui să plătească în continuare cote de impozitare nerezonabil de mari.

Această propunere a fost menționată și de dl. Nguyen Van Duoc, director general al companiei de contabilitate și consultanță fiscală Trong Tin. Acesta susține opțiunea 2, deoarece ajustarea ar aduce beneficii mai multor contribuabili, inclusiv celor cu venituri între 30 și 100 de milioane de VND. Potrivit dlui Duoc, creșterea decalajului de venit dintre categoriile de impozitare 3 și 4 ar permite mai multor lucrători să beneficieze de noul program de impozitare.

Cu toate acestea, acest expert recomandă în continuare conceperea unei alte opțiuni, în special extinderea intervalului de impozitare între nivelurile 1 și 2, de exemplu, nivelul 1 ar putea fi extins la 15 milioane VND. El consideră că amploarea exactă a acestei extinderi va trebui calculată de către autorități pentru a oferi mai mult sprijin celor cu venituri medii și peste medie și pentru a compensa creșterea veniturilor în grupul cu venituri mari.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este a treia cea mai mare sursă de venituri din sistemul fiscal, după taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe profit. Anul trecut, veniturile totale ale bugetului de stat au depășit pentru prima dată 2 trilioane VND. Dintre acestea, veniturile din impozitul pe venitul persoanelor fizice au fost estimate la 189.000 de miliarde VND, o creștere de 20% față de anul precedent. Acest tip de impozit a reprezentat peste 9,3% din veniturile bugetare totale, în creștere de la 5,3% în 2011.

Dintr-o perspectivă macroeconomică, profesorul asociat Pham The Anh consideră că modificarea și reducerea poverii impozitului pe venitul persoanelor fizice ar trebui implementate pentru a stimula consumul intern în Vietnam, contribuind astfel la creșterea economică.

„Această reducere de impozite va crește venitul disponibil al oamenilor, încurajându-i să cheltuiască mai mult pe bunuri și servicii interne”, a spus el, adăugând că va crea un nou impuls de creștere pentru economie din partea cererii interne și va ajuta Vietnamul să atenueze riscul de dependență excesivă de exporturi, în special atunci când piețele majore ar putea impune bariere comerciale.

VnExpress

Sursă: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html