Gospodăriile de afaceri vor plăti impozit pe profit.

Fără impozit pe primul dolar din venituri

Ministerul Finanțelor a anunțat recent că va propune Guvernului un plan de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice (IPP) asupra veniturilor (venituri minus cheltuieli) pentru toate gospodăriile de afaceri (HKD) și persoanele fizice de afaceri cu venituri peste pragul neimpozabil. În consecință, se așteaptă adăugarea unei reglementări: persoanele fizice de afaceri și HKD-urile cu venituri anuale peste pragul neimpozabil de până la 3 miliarde VND vor plăti un impozit de 15% pe profit (echivalentul întreprinderilor). În cazul în care HKD-urile au venituri sub 3 miliarde VND, dacă cheltuielile nu pot fi determinate, acestea vor continua să plătească impozit la cota actuală pe venit (cu cote de impozitare de 0,5%; 1%; 2%... în funcție de industrie). Cu toate acestea, aceste persoane fizice și HKD-uri vor fi deduse în funcție de pragul neimpozabil înainte de calcularea impozitului; ceea ce înseamnă că gospodăriile nu vor trebui să plătească impozit pe întregul venit din primul dong, așa cum se întâmplă în prezent.

Necesitatea creșterii pragului de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale la cel puțin 1 miliard VND/an

FOTO: DAO NGOC THACH

Creșterea pragului de venit impozabil și reducerea cotelor de impozitare pentru persoanele fizice și gospodăriile de afaceri vor ajuta aceste entități să aibă mai mult capital pentru a reinvesti în afaceri, creând astfel și condiții care să le sprijine să se dezvolte mai puternic și să crească competitivitatea pe piață.

Avocat Nguyen Duc Nghia, Director al Societății de Avocatură Viet Tin Nghia LLC

Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, a apreciat foarte mult acceptarea comentariilor de către Ministerul Finanțelor. Cele două opțiuni disponibile pentru gospodăriile de afaceri elimină, de asemenea, blocajele pentru contribuabili. Prin urmare, gospodăriile cu facturi și documente complete de producție și intrare vor fi impozitate pe profiturile lor cu o cotă de impozitare de 15%. Gospodăriile fără facturi și ale căror costuri nu pot fi determinate vor avea un prag de venit neimpozabil dedus, iar suma rămasă va fi calculată în funcție de cota de impozitare, înțeleasă pur și simplu ca impozit forfetar pe suma excedentară. În realitate, numărul gospodăriilor de afaceri cu facturi și documente incomplete de producție și intrare va determina probabil multe gospodării să aplice metoda sumei forfetare atunci când costurile nu pot fi determinate. „Cu toate acestea, problema aici este că această agenție nu a menționat care este pragul de venit neimpozabil? Acesta este cel mai important lucru din care gospodăriile de afaceri vor alege modul de plată a impozitelor”, s-a întrebat avocatul Tran Xoa.

Dl. Nguyen Ngoc Tinh, vicepreședinte al Asociației Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City, a apreciat, de asemenea, foarte mult faptul că Ministerul Finanțelor a acceptat avize pentru calcularea impozitului pe venit pentru persoanele fizice și gospodăriile de afaceri pe baza porțiunii de profit, ceea ce este rezonabil. Dacă li se oferă o opțiune, majoritatea persoanelor cu venituri sub 3 miliarde VND vor plăti probabil impozit pe porțiunea care depășește pragul de impozitare. De exemplu, dacă pragul de impozitare este ridicat la 1 miliard VND/an, o gospodărie de afaceri cu venituri de 2 miliarde VND/an va plăti impozit pe porțiunea de 1 miliard VND. Presupunând că această gospodărie plătește impozit pe venit cu o cotă de 0,5%, impozitul de plătit este de 5 milioane VND/an. Presupunând că această gospodărie are documente care dovedesc că profitul este de 10%, venitul de 1 miliard VND va fi echivalent cu un profit de 100 de milioane VND; apoi, dacă aleg metoda de plată a impozitului la 15% pe profit, vor trebui să plătească 15 milioane VND. „Atunci când alegem să plătim impozitul prin metoda directă cu cote de impozitare, suntem blocați de reglementarea conform căreia întreprinderile cu venituri de peste 1 miliard VND sunt obligate să utilizeze sau nu facturi. Acest lucru trebuie luat în considerare și ghidat de autoritatea fiscală”, a ridicat problema dl Tinh.

Dl. Nguyen Ngoc Tu, lector la Universitatea de Afaceri și Tehnologie din Hanoi, a împărtășit cu Ministerul Finanțelor dificultățile întâmpinate în dezvoltarea politicilor fiscale pentru locuitorii din Hong Kong (HKD), deoarece acesta este un grup fără registre, documente sau contabilitate. Anterior, aplicarea unui nivel de venituri de 100 de milioane de VND era prea mică, nerezonabilă, iar chiar și creșterea pragului la 500 de milioane de VND sau 1 miliard de VND nu este mult; cu toate acestea, prin creșterea pragului de venituri, dl. Tu este îngrijorat că „zona gri” din economie se va extinde și va deveni incontrolabilă. În acest moment, milioane de locuitori din Hong Kong nu utilizează facturi și documente, alegând doar impozitul forfetar pe venituri, deoarece gospodăriile sunt deduse din pragul neimpozabil. „Nu va mai exista nicio motivație pentru a încuraja conversia modelelor de afaceri ale gospodăriilor în întreprinderi în următorii ani. Impozitul forfetar va fi eliminat începând cu 2026, dar obiectivul este de a face afacerile transparente și transformarea digitală în economie, nu obiectivul colectării bugetului. Prin urmare, este nevoie de o politică care să încurajeze gospodăriile să se transforme în întreprinderi pentru a face activitățile comerciale publice și transparente”, a remarcat dl. Tu.

Creșterea pragului de impozitare pentru HKD cu cel puțin 1 miliard VND

Profesorul asociat, Dr. Tran Hoang Ngan (delegat al Adunării Naționale ), a declarat că noua propunere a Ministerului Finanțelor, bazată pe ascultarea opiniilor membrilor evaluării, a opiniilor multor organizații și delegați ai Adunării Naționale, este mai rezonabilă, dar important este care este pragul de venituri neimpozabile pentru gospodăriile de afaceri? Multe opinii au propus ca pragul de impozitare pentru gospodăriile de afaceri să fie de peste 1 miliard VND, iar acest lucru este adecvat. Deoarece, conform regulamentelor aprobate de Adunarea Națională privind impozitul pe venitul persoanelor fizice din salarii, de la începutul anului 2026, fiecare persoană va avea dreptul la o deducere familială (GTGC) pentru sine de 15,5 milioane VND/lună, iar fiecare persoană aflată în întreținere va avea dreptul la o deducere de 6,2 milioane VND/lună. O gospodărie normală de afaceri cu 2 soți/soții și 2 copii în întreținere va avea un GTGC total de 43,4 milioane VND/lună, echivalentul a 520,8 milioane VND/an.

În același timp, din HKD se deduc multe alte cheltuieli esențiale pentru viața de zi cu zi, cum ar fi primele de asigurare, contribuțiile caritabile etc. Prin urmare, atunci când se stabilește pragul veniturilor impozabile, acesta trebuie să fie mult mai mare. Dl. Tran Hoang Ngan a subliniat: Pragul veniturilor impozabile pentru HKD trebuie să fie de peste 1 miliard VND/an. HKD și întreprinderile individuale au contribuit în trecut cu aproximativ 30% la PIB-ul țării, creând locuri de muncă pentru aproximativ 10 milioane de lucrători, iar aceasta reprezintă o contribuție uriașă la economie. Politica fiscală trebuie să sprijine și să încurajeze dezvoltarea acestui sector economic.

Necesitatea creșterii pragului de venit impozabil pentru gospodăriile comerciale la cel puțin 1 miliard VND/an

FOTO: NG.NGA

Avocatul Nguyen Duc Nghia, directorul Viet Tin Nghia Law Company Limited, este de acord cu opinia că pragul de impozitare pentru HKD trebuie să fie peste 1 miliard VND. Potrivit acestuia, presupunând că profitul familiilor este de 10%, profitul este de doar 100 de milioane VND/an, echivalentul a 8,33 milioane VND/lună. Dacă rata maximă a profitului în afaceri este de 15%, gospodăria va avea un profit de 150 de milioane VND/an, echivalentul a 12,5 milioane VND/lună. Dacă acest profit este împărțit între o medie de 4 persoane/gospodărie, nu va fi suficient pentru a trăi, iar dacă este împărțit între 3 persoane, va avea totuși un venit mic. Chiar dacă o persoană desfășoară afaceri, profitul maxim de 12,5 milioane VND/lună nu este egal cu nivelul GTGC pentru persoanele cu venituri din salarii. Astfel, cel puțin 1 miliard VND trebuie dedus din venituri, iar venitul peste acest prag va începe să fie impozitat pentru HKD.

Pentru a clarifica baza pragului de 1 miliard VND propus de mulți, avocatul Tran Xoa a analizat următoarele: Cota TVA pentru plătitorii de impozit pe venit aplicată începând cu 2026 este de 15,5 milioane VND/lună pentru contribuabili și de 6,2 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere, ceea ce înseamnă că deducerea este de 21,7 milioane VND/lună. Rotunjind scutirea la 20 de milioane VND/lună, echivalentul a 10% din profit, venitul anual este de 2,4 miliarde VND. Cu toate acestea, acest nivel este prea mare și cauzează dificultăți pentru buget, așa că dl Xoa a propus creșterea pragului de impozitare la 1 miliard VND/an.

Modificarea regulamentelor privind taxa pe valoarea adăugată sincronizată

Dacă pragul de venituri aplicabil gospodăriilor comerciale din Legea impozitului pe venitul persoanelor fizice se modifică, experții consideră că este necesară modificarea prevederilor Legii taxei pe valoarea adăugată (TVA) din 2024. Mai exact, Legea TVA din 2024 prevede că persoanele fizice și gospodăriile comerciale cu venituri de peste 200 de milioane VND/an trebuie să plătească TVA. Potrivit avocatului Tran Xoa, gospodăriile comerciale plătesc în prezent TVA și impozit pe profit (IPV), deci acestea nu pot fi separate. Mai mult, cota TVA este de 2-2,5 ori mai mare decât cota IPV. Astfel, dacă se majorează doar pragul de venituri din impozitul pe profit (IPV) fără a se menționa sau a se majora pragul de TVA corespunzător pentru persoanele fizice și gospodăriile comerciale, acest lucru este nepotrivit, ceea ce poate cauza probleme la implementare. Prin urmare, după majorarea pragului de impozit IPV, pragul de TVA trebuie majorat uniform pentru gospodăriile comerciale. Aceasta este doar o soluție tehnică, astfel încât politicile fiscale să fie implementate în mod corespunzător pentru acest grup de subiecți începând de anul viitor.

Potrivit avocatului Nguyen Duc Nghia, pe lângă creșterea pragului pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și TVA pentru gospodării, Guvernul trebuie să ia în considerare reducerea cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru aceste persoane. În prezent, cota impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru gospodăriile comerciale este reglementată de la 0,5% la 5%, în funcție de industrie. El a propus reducerea cotei de impozitare de 5% la 3%, care este cota de impozitare aplicată închirierii de case, terenuri, magazine sau mijloace de transport...; și a cotei de impozitare de 2% la 1,5%. Dl Nghia a subliniat: „Creșterea pragului veniturilor impozabile și reducerea cotei de impozitare pentru persoanele fizice și gospodăriile comerciale vor sprijini aceste persoane fizice să aibă mai mult capital pentru a reinvesti în afaceri, creând astfel și condiții care să le sprijine să se dezvolte mai puternic, crescând competitivitatea pe piață”.

De acord, profesorul asociat Dr. Tran Hoang Ngan a declarat că rata impozitului pe venitul persoanelor fizice aplicată veniturilor persoanelor fizice și gospodăriilor de afaceri din fiecare industrie ar trebui revizuită în direcția unei ajustări descendente. În același timp, ar trebui să existe politici suplimentare de sprijin specifice familiilor din zonele meșteșugărești, pentru a ajuta la conservarea culturii satelor meșteșugărești; deoarece gospodăriile de afaceri din satele meșteșugărești și zonele rurale sunt în mare parte persoane în vârstă, nefamiliare cu documentele și registrele, astfel încât este foarte dificil să se facă declarații contabile clare și transparente. „Politica fiscală trebuie să fie de susținere și să cultive sursele de venit. Mai mult, de la începutul anului până la eliminarea impozitului, este nevoie de o perioadă de tranziție pentru ca sectorul HKD să se obișnuiască cu regimul contabil după o lungă perioadă de simplă înregistrare, necunoaștere a profiturilor sau chiar necunoaștere a cine datorează cât. Cel mai important lucru este să ajutăm sectorul HKD să își îmbunătățească competitivitatea, să devină mai profesional și să îl încurajăm să devină o întreprindere, îndreptându-ne spre atingerea obiectivului de a avea 2 milioane de întreprinderi la nivel național până în 2030, așa cum este prevăzut în Rezoluția 68 a Biroului Politic”, a declarat profesorul asociat Dr. Tran Hoang Ngan.

Conform datelor administrației fiscale, până în octombrie 2025, întreaga țară va avea aproximativ 3,83 milioane de dinari din Hong Kong (HKD). Potrivit autorității fiscale, 883.000 de gospodării cu venituri între 200 de milioane și 3 miliarde de VND/an reprezintă grupul care va fi afectat în principal de schimbarea politicii fiscale de la începutul anului 2026. În special, 39.000 de gospodării cu venituri de peste 3 miliarde de VND au solicitat declararea, astfel încât vor fi mai puțin afectate.

Multe țări sprijină gospodăriile de afaceri să se transforme în întreprinderi.

În lume, multe țări nu au un concept separat de HKD (Declarație de Independență Hong Kong) precum Vietnamul, dar există un model similar numit întreprindere individuală - o formă de afacere deținută de o persoană fizică, cu răspundere nelimitată și profituri incluse în venitul impozabil al proprietarului, care include de obicei 3 entități: întreprinderi individuale, HKD și întreprindere individuală. Întreprinderile individuale din anumite țări au adesea proceduri simple de înregistrare, costuri reduse și sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în loc de impozitul pe profit. În ceea ce privește gestionarea impozitelor, majoritatea țărilor permit ca persoanele fizice care desfășoară mici afaceri să nu fie obligate să înființeze o entitate juridică, ci să funcționeze în continuare cu un cod fiscal personal. Cu toate acestea, atunci când veniturile sau numărul de angajați depășește un anumit prag, acestea trebuie să se înregistreze pentru a înființa o afacere sau să respecte regimul contabil și de raportare fiscală, la fel ca o afacere. Multe țări aplică impozit forfetar sau impozit simplu pentru persoanele fizice care desfășoară mici afaceri pentru a reduce sarcina administrativă, dar există întotdeauna un mecanism de trecere la declararea fiscală pe bază de registru atunci când scara este mai mare.

În China, există în prezent două tipuri de entități: întreprinderi individuale și afaceri gospodăriilor (întreprinderi individuale gospodării și întreprinderi mici gospodării), similar cu Vietnamul. Cu toate acestea, aceste entități au propriile politici și reglementări pentru a le încuraja; întreprinderile individuale sunt reglementate prin Legea privind întreprinderile individuale, în timp ce întreprinderile gospodăriilor sunt reglementate prin Codul Civil. În Singapore, Malaezia și Thailanda, întreprinderile individuale se înregistrează ușor și plătesc impozit pe venit; Thailanda, în special, prevede că, dacă veniturile depășesc un anumit nivel, trebuie înființată o companie. Unele țări implementează, de asemenea, măsuri pentru a sprijini afacerile gospodăriilor în transformarea lor în întreprinderi. De exemplu, Coreea și Japonia au politici de scutire și reducere a impozitelor în primii ani, când gospodăriile devin întreprinderi; China scutește de taxa pe licența comercială și reduce impozitul pe venit pentru gospodăriile nou convertite; Indonezia simplifică raportarea fiscală pentru microîntreprinderi pentru a încuraja gospodăriile să se înregistreze ca întreprinderi. În plus, țările se concentrează pe construirea unui sistem fiscal electronic care să fie convenabil pentru persoanele fizice care desfășoară activități comerciale pentru a declara și plăti impozite; Integrarea datelor din surse multiple (bănci, facturi electronice, aparate POS...) pentru a monitoriza veniturile din HKD și a preveni pierderile de venituri.

Din experiența internațională, se poate observa că tendința generală este de a crea condiții maxime în ceea ce privește procedurile și cotele de impozitare pentru afacerile gospodăriilor casnice, dar în același timp de a avea o foaie de parcurs pentru a include gospodăriile mari în cadrul oficial al întreprinderilor atunci când acestea sunt suficient de mari, pentru a asigura egalitatea și a crește eficiența managementului fiscal.

Thanhnien.vn

Sursă: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm