Proceduri și documentație de gestionare a impozitelor pentru întreprinderile casnice.

(Chinhphu.vn) - Ministerul Finanțelor elaborează o circulară care stabilește documentația și procedurile de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale.

Ministerul Finanțelor propune reglementări privind documentele și procedurile de gestionare a impozitelor pentru întreprinderile casnice și proprietarii de afaceri individuale.

Ministerul Finanțelor a declarat că emiterea Circularei care stabilește dosarul și procedurile de gestionare fiscală a întreprinderilor casnice și a întreprinderilor individuale are ca scop completarea bazei juridice pentru gestionarea fiscală a întreprinderilor casnice și a întreprinderilor individuale în cadrul competențelor atribuite prin Legea privind administrarea fiscală și Decretul care reglementează declararea, calcularea și deducerea impozitelor pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale care trec la metoda de impozitare în sumă forfetară începând cu 1 ianuarie 2026.

Îmbunătățirea eficacității gestionării fiscale, asigurarea echității obligațiilor fiscale între întreprinderile gospodăriilor și întreprinderile de dimensiuni similare și încurajarea și promovarea transformării întreprinderilor gospodăriilor în modele de întreprindere, creând astfel un nou impuls și eliberând resursele și capacitatea productivă a economiei private; contribuind la realizarea obiectivelor enunțate în Rezoluția nr. 68-NQ/TW.

Declarație fiscală

Ministerul Finanțelor a declarat că documentele declarative fiscale pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale propuse în proiectul Circularei au ca scop îndeplinirea modificărilor de politici pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale din Legea impozitului pe venit (înlocuitoare) și reducerea procedurilor administrative, a documentelor inutile și a indicatorilor declarativi fiscali pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale, asigurându-se că formularele și șabloanele declarațiilor sunt simple și specifice.

Formularul de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice nr. 02/CNKD-TNCN-QTT este completat pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale supuse impozitului pe venitul impozabil (venituri - cheltuieli) pentru a se conforma reglementărilor Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale care sunt scutite de TVA și impozit pe venit și sunt supuse impozitului pe venit pe veniturile impozabile, procedurile de declarare a impozitului au fost simplificate după cum urmează: (i) Declarația de activitate comercială pentru perioada respectivă (Formularul 01-2/BK-HĐKD), care conține informații privind importul, exportul și stocurile de bunuri, costurile forței de muncă, electricitatea, apa, telecomunicațiile, spațiile, administrarea etc., a fost eliminată, deoarece autoritatea fiscală deține informații despre bunurile achiziționate și vândute în datele facturilor electronice, iar gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale au deja înregistrat registre contabile privind veniturile și cheltuielile, conform viitoarei Circulare de reglementare a regimurilor contabile pentru gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale; (ii) Revizuirea și reducerea indicatorilor referitori la înregistrarea fiscală, anchetele informaționale privind afacerile etc., din formularul de declarație fiscală.

Mai exact, articolul 3 din proiectul de circulară propune îndrumări privind documentația pentru declarația de venituri și declarația fiscală pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale, după cum urmează:

Documente necesare pentru declararea veniturilor, a taxei pe valoarea adăugată și a impozitului pe venit pentru întreprinderile casnice și proprietarii de afaceri individuale:

Pentru întreprinderile casnice și proprietarii de afaceri individuale care sunt scutiți de TVA și impozit pe venit, formularul de declarație fiscală este Formularul nr. 01/CNKD emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru întreprinderile casnice și proprietarii de întreprinderi individuale supuși impozitului pe venit pe baza veniturilor impozabile, formularul de declarare a TVA și a impozitului pe venit este Formularul nr. 01/CNKD emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru întreprinderile casnice și proprietarii de întreprinderi individuale supuși impozitului pe venit, venitul impozabil se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare cu venitul impozabil:

- Formularul de declarare a TVA este Formularul nr. 01/CNKD emis împreună cu prezenta Circulară.

- Formularul de declarație de impozit pe venit este Formularul de declarație de impozit pe venit nr. 02/CNKD-TNCN-QTT emis împreună cu prezenta Circulară.

Documente necesare pentru declararea veniturilor, declararea taxei pe valoarea adăugată și declararea impozitului pe venit în cazurile în care organizațiile sau persoanele fizice declară și plătesc impozite în numele altora:

Pentru organizațiile care depun și plătesc impozite în numele persoanelor fizice sau al persoanelor care colaborează în afaceri cu organizațiile, documentele necesare sunt formularul de declarație fiscală nr. 01/CNKD-TCKT emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru organizațiile care depun și plătesc impozite în numele persoanelor fizice care închiriază bunuri imobiliare, excluzând activitățile de cazare, documentele necesare sunt formularul de declarație fiscală nr. 01/CNKD-TCKT emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru companiile de loterie, companiile de asigurări și companiile de marketing pe mai multe niveluri care plătesc comisioane persoanelor care semnează direct contracte de agenție pentru a vinde la prețul corect; și pentru companiile de asigurări care plătesc prime acumulate pentru asigurări de viață și alte asigurări neobligatorii, documentele necesare includ:

- Formularul de declarație nr. 01/XSBHĐC emis împreună cu prezenta Circulară;

- Anexă care detaliază persoanele fizice cu venituri generate din activități de agenție de loterie, activități de agenție de asigurări și marketing pe mai multe niveluri (declarate în declarația fiscală din ultima lună/trimestru al anului fiscal) conform formularului numărul... emis odată cu prezenta Circulară (declarând toate persoanele fizice cu venituri generate în anul fiscal, indiferent dacă s-au efectuat sau nu deduceri fiscale).

Pentru întreprinderile casnice și întreprinderile individuale care au ca activitate producția și comercializarea de bunuri sau prestarea de servicii supuse accizelor, taxei pe resurse, taxei pentru protecția mediului și taxei pentru protecția mediului, documentele necesare sunt Formularul de declarație nr. 01/CNKD emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru persoanele care semnează direct contracte pentru a acționa ca agenți de loterie, agenți de asigurări, agenți de marketing pe mai multe niveluri sau care desfășoară alte activități comerciale pentru care nu s-a reținut sau plătit impozit în cursul anului, documentele necesare sunt formularul de declarație fiscală anuală nr. 01/TKN-CNKD emis odată cu prezenta Circulară.

Pentru persoanele fizice care declară direct la organele fiscale impozite pentru închirieri imobiliare, documentele necesare sunt declarația fiscală pentru activitățile de închiriere imobiliară (aplicabilă persoanelor fizice care declară direct la organele fiscale impozite pentru închirieri imobiliare/organizații sau persoanelor fizice care declară și plătesc impozite în numele persoanelor fizice autorizate în conformitate cu legea civilă) utilizând formularul nr. 01/BDS emis odată cu prezenta Circulară.

Proiectul este în prezent deschis pentru comentarii publice pe portalul electronic al Ministerului Finanțelor.

Sursă: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm