Perfecționarea metodelor moderne de gestionare a impozitelor

Departamentul Fiscal a declarat că sectorul fiscal este hotărât să înlocuiască metoda de impozitare forfetară și să treacă la metoda declarării, în care contribuabilii să declare și să plătească impozitele singuri. Scopul este de a dezvolta și implementa o nouă metodă de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri, bazată pe declarații de venituri reale, înlocuind complet metoda de impozitare forfetară.

Fotografie ilustrativă.

Asigurați-vă că procesul de tranziție se desfășoară fără probleme, colectați suma corectă și suficientă a impozitelor. În același timp, implementați măsuri tehnice și profesionale pentru a sprijini gospodăriile de afaceri în respectarea noii metode, fără a le crește brusc sarcina administrativă.

În acest scop, sectorul fiscal stabilește numeroase sarcini specifice. În consecință, sectorul va dezvolta un proces de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri conform metodei de declarare: Pe baza modelului de gestionare propus, este necesar să se studieze și să se dezvolte un proces de afaceri aplicat intern în cadrul agenției fiscale pentru gestionarea gospodăriilor de afaceri după trecerea la metoda de declarare.

Acest proces acoperă totul, de la înregistrarea fiscală, primirea declarațiilor fiscale periodice de la gospodăriile de afaceri, monitorizarea contabilității fiscale, verificarea declarațiilor fiscale, până la gestionarea datoriilor și executarea silită (dacă este cazul).

Principiul construirii procesului este de a asigura consecvența cu reproiectarea generală a procesului din industria fiscală, ținând cont în același timp de caracteristicile gospodăriilor de afaceri (cantitate mare, venituri mici).

Se așteaptă ca noul proces de gestionare a gospodăriilor comerciale să fie mai simplu decât procesul normal de gestionare a afacerii: de exemplu, scurtarea etapei de aprobare a declarației fiscale (datorită aplicării managementului riscului), integrarea etapelor de asistență în management și aplicarea unui management bazat pe înregistrări complet electronice.

Procesul definește clar și responsabilitățile fiecărui departament: echipa de suport pentru gospodăriile de afaceri, Departamentul de Impozite Personale pentru Gospodăriile de Afaceri și Alte Venituri sunt principalii responsabili, coordonându-se cu departamentul IT, operațiuni - bugetare - juridic, administrație - sinteză, inspecție...

Foto: THANH DAT

În plus, Departamentul Fiscal cercetează soluții separate de gestionare a impozitelor pentru grupuri de gospodării și persoane fizice care desfășoară activități de comerț electronic pe platforme de comerț electronic cu un număr foarte mare de tranzacții, valoarea fiecărei comenzi fiind adesea mică, dar rata rambursărilor, anulărilor și schimburilor fiind ridicată. Procesul de facturare în comerțul electronic nu se poate face manual în momentul vânzării, ci trebuie să fie legat de starea comenzii din sistem; în același timp, facturile de ajustare sau înlocuire sunt generate în mod regulat pentru a reflecta cu exactitate veniturile reale.

Dacă aceeași metodă de gestionare este aplicată gospodăriilor tradiționale, aceasta va duce la supraîncărcare atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale, va crește numărul de erori și va reduce eficiența managementului. Prin urmare, este necesar să se elaboreze o soluție separată de gestionare a impozitelor pentru grupurile de comerț electronic, care să includă următorii pași: colectarea datelor comenzilor direct de pe platformă, verificarea cu datele de plată de la intermediari și bănci, verificarea cu datele facturilor electronice, astfel încât sistemul să poată genera automat o declarație sugerată pentru confirmarea de către contribuabili.

În plus, soluția de extindere a bazei impozabile și de colectare corectă și integrală a obligațiilor fiscale aferente este implementată cu prudență, însă se implementează rapid măsuri de prevenire a pierderilor de venituri pentru a se asigura că, la trecerea la metoda de declarare, toate veniturile gospodăriilor de afaceri sunt gestionate cu strictețe.

Cercetarea și implementarea unor soluții de management, inclusiv: consolidarea inspecției și supravegherii facturilor de vânzare ale gospodăriilor de afaceri; compararea veniturilor declarate ale gospodăriilor de afaceri cu datele privind facturile electronice achiziționate de gospodăriile de afaceri, revizuirea fluxului de numerar cu principalele gospodării de afaceri pentru a detecta cazurile de subdeclarare; lansarea de programe pentru a încuraja consumatorii să obțină facturi (cum ar fi „facturile norocoase” cu premii atractive) pentru a încuraja gospodăriile de afaceri să emită facturi complete.

În plus, coordonați-vă cu autoritățile locale pentru a verifica și a preveni gospodăriile lipsă: nu permiteți nicio gospodărie să desfășoare activități comerciale fără a se înregistra sau a declara impozite.

În 2025, continuarea revizuirii piețelor, centrelor comerciale, afacerilor online... și plasarea lor sub un management suplimentar (efortuindu-se să crească numărul de afaceri gestionate cu cel puțin 10% față de 2024). Aceste sarcini au fost implementate conform Proiectului „Inovație pentru îmbunătățirea calității managementului fiscal pentru gospodăriile de afaceri” emis prin Decizia nr. 420/QD-TCT din 28 februarie 2025 a Departamentului General de Impozite și au avut rezultate pozitive în consolidarea managementului gospodăriilor de afaceri și creșterea veniturilor la bugetul de stat provenite de la gospodăriile de afaceri și persoane fizice în primele 6 luni ale anului 2025. În special, în coordonare cu implementarea efectivă a Proiectului privind facturile electronice generate de la casele de marcat: se recomandă Comitetului Popular al provinciei/orașului să sprijine finanțarea inițială pentru ca gospodăriile de afaceri să achiziționeze computere și imprimante de facturi; Diversificarea recompenselor pentru clienții care primesc facturi (creșterea numărului și a valorii premiilor față de programul actual „Factură Norocos”).

Scopul este de a crea o schimbare clară în conformitatea gospodăriilor de afaceri: toate tranzacțiile de vânzări și servicii au facturi, nu mai există „venituri ascunse” în afara registrelor. În acel moment, declarația fiscală a gospodăriilor de afaceri va reflecta realitatea, asigurând colectarea corectă și integrală.

În plus, industria revizuiește și completează activ formularele și elaborează documente de formare profesională: Pentru a sprijini implementarea noii metode, este necesară dezvoltarea sau modificarea unui număr de formulare și documente. Mai exact: formulare, declarații și anexe pentru gospodăriile de afaceri (așa cum s-a menționat, modificarea formularului 01/CNKD în direcția electronicizării); formulare de declarare a scutirii și reducerii de impozite (dacă există o politică de scutire și reducere a impozitelor pentru gospodăriile nou convertite sau gospodăriile din zone dificile etc.); documente care ghidează regimul contabil simplu pentru gospodăriile de afaceri: elaborarea unui manual pentru gospodăriile de afaceri pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor de bază în vederea declarării impozitelor, în conformitate cu circulara contabilă revizuită; documente de formare profesională pentru funcționarii fiscali privind gestionarea gospodăriilor de afaceri pentru a declara: o colecție de procese, situații profesionale, instrucțiuni pentru verificarea și compararea veniturilor gospodăriilor de afaceri.

Revizuirea și clasificarea gospodăriilor de afaceri, încurajarea conversiei gospodăriilor de afaceri: Autoritățile fiscale trebuie să evalueze și să clasifice toate gospodăriile de afaceri care plătesc în prezent impozit forfetar pentru a planifica conversia adecvată.

Pe baza datelor de gestionare a impozitelor, pentru a clasifica gospodăriile în funcție de mărimea afacerilor, este creată și o listă a gospodăriilor cu afaceri contractuale cu venituri de peste 1 miliard VND/an (estimate la zeci de mii de gospodării) pentru a mobiliza și încuraja conversia voluntară.

În prezent, Departamentul Fiscal a analizat gospodăriile de afaceri care îndeplinesc cerințele pentru conversia la metoda de declarare și devin întreprinderi. În primele 6 luni ale anului 2025, 13.699 de gospodării de afaceri s-au convertit în gospodării cu declarare, iar 1.474 de gospodării de afaceri au devenit întreprinderi. În iulie, 384 de gospodării de afaceri au devenit întreprinderi.

Pentru gospodăriile foarte mici (venituri sub 100 de milioane/an) care nu sunt supuse impozitării, se menține în continuare o gestionare simplă, creând condiții pentru ca acestea să se dezvolte în continuare. Această clasificare ajută autoritățile fiscale să aibă o foaie de parcurs adecvată pentru conversie: acordați prioritate gospodăriilor mari care să se convertească primele, gospodăriile mici putând face acest lucru pas cu pas. În timpul procesului de conversie, concentrați-vă pe oferirea de sprijin maxim gospodăriilor care fac obiectul conversiei: înființați un Grup de Lucru pentru a oferi sprijin direct în domenii cheie și a ghida gospodăriile care desfășoară activități economice în pregătirea declarațiilor fiscale, utilizarea software-ului, a facturilor etc.

Potrivit Departamentului Fiscal, toate soluțiile menționate anterior vizează obiectivul final: până la 1 ianuarie 2026, mecanismul de impozitare forfetară va înceta, toate gospodăriile comerciale cu venituri impozabile se vor autodeclara și vor plăti impozite în funcție de veniturile reale generate. Autoritatea fiscală joacă rolul de îndrumare, supraveghere și verificare ulterioară - în loc să stabilească impozitul de la început, așa cum se întâmplă în cazul metodei forfetare. Aceasta este o metodă modernă și transparentă de gestionare a impozitelor, în conformitate cu tendințele internaționale și cu tendința economiei digitale, mediul de transformare digitală.

Râul Tra

Sursă: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html