Deduceri familiale flexibile în funcție de fluctuațiile de prețuri și venituri

În după-amiaza zilei de 5 noiembrie, discutând în grupuri proiectul Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificată), mulți delegați au afirmat că este necesară ajustarea flexibilă a nivelului deducerii familiale în funcție de fluctuațiile prețurilor și veniturilor.

Numeroase opinii au propus, de asemenea, menținerea celor 7 cote actuale de impozit pe venit, creșterea pragului de impozitare, reducerea decalajului dintre cote pentru a asigura echitatea; sau creșterea pragului de venit impozabil al gospodăriilor care dețin activități economice; luarea în considerare a scutirii de impozit pentru vânzarea unei locuințe individuale și adăugarea unui mecanism de deducere a cheltuielilor cu educația și asistența medicală pentru a reflecta realitatea vieții oamenilor.

Delegația Adunării Naționale de la Hanoi a discutat în grupuri. Foto: Doan Tan/VNA

Propunere de menținere a 7 cote de impozitare și de creștere a pragului de impozitare

Delegatul Hoang Van Cuong (Delegația Hanoi) este întru totul de acord cu direcția acestei modificări a proiectului de lege. Adică, nu se specifică nivelul deducerii familiale în lege, ci se lasă Guvernul să decidă în funcție de fluctuațiile prețurilor și de veniturile populației. Această abordare creează condiții pentru o ajustare mai flexibilă, reflectând realitatea vieții.

Cu toate acestea, delegatul a spus că legea trebuie să includă principii clare privind momentul și modul de efectuare a ajustărilor. De exemplu, Guvernul va face ajustări atunci când există fluctuații ale prețurilor sau ale veniturilor.

În ceea ce privește schema progresivă de impozitare, delegatul Hoang Van Cuong a declarat că schema actuală de impozit pe venitul persoanelor fizice este formată din 7 niveluri, fiecare nivel fiind diferit de 5%. Noul proiect de lege propune reducerea acesteia la 5 niveluri, cu diferențe mai mari între niveluri. Această opțiune nu este rezonabilă.

Mai exact, conform proiectului, rata de impozitare crește de la 5% (sub 10 milioane VND/lună) la 15% (de la 10 la 30 de milioane VND/lună). Aceasta este o creștere bruscă și nerezonabilă. Sau de la 30 la 60 de milioane VND, rata de impozitare este de 25%. Astfel, rata de impozitare pentru un venit de 31 de milioane VND este egală cu 59 de milioane VND. Astfel, lucrătorii care încearcă să își mărească puțin veniturile vor trebui să plătească impozite mult mai mari.

Delegatul Hoang Van Cuong a propus menținerea celor 7 cote de impozitare actuale, cu o diferență de 5% între fiecare cotă, cea mai mare cotă, cu o cotă de impozitare de 35%, fiind de 150 de milioane de VND. Această cotă de impozitare asigură o progresie rezonabilă, încurajând lucrătorii să se străduiască să își crească veniturile fără a se teme că vor fi „scăpați” prea repede.

Delegatul Tran Hoang Ngan (Delegația orașului Ho Și Min) a propus, de asemenea, menținerea în continuare a celor 7 cote de impozitare din Schema de impozitare progresivă, așa cum sunt reglementate în prezent. În plus, Guvernul ar trebui să ia în considerare studierea și completarea reglementărilor privind cheltuielile esențiale ale persoanelor înainte de calcularea impozitelor, în special cheltuielile medicale și cheltuielile de educație. Acest lucru este în concordanță cu Rezoluția nr. 71-NQ/TW din 22 august 2025 a Biroului Politic privind progresele în dezvoltarea educației și formării profesionale; Rezoluția nr. 72-NQ/TW din 9 septembrie 2025 a Biroului Politic privind o serie de soluții inovatoare pentru consolidarea protecției, îngrijirii și îmbunătățirii sănătății oamenilor.

Delegatul Tran Dinh Gia (Delegația Ha Tinh) a mai spus că este necesar să se studieze și să se ajusteze în direcția reducerii decalajului dintre nivelurile de venit pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. În prezent, structura nivelurilor de impozitare și decalajul dintre nivelurile de venit impozabil sunt încă destul de mari, ceea ce duce la o situație în care un grup de contribuabili au niveluri de venit mici, dar sunt supuși aceleiași cote de impozitare, reducând echitatea conform principiului „impozitării parțial progresive” din Legea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Practica demonstrează că structura veniturilor lucrătorilor se schimbă, nivelul de trai și cheltuielile de trai cresc semnificativ în funcție de fluctuațiile socio-economice. Prin urmare, ajustarea pentru reducerea decalajului dintre nivelurile veniturilor impozabile nu numai că contribuie la reflectarea corectă a capacității de plată a impozitelor a fiecărui grup de subiecți, asigurând obiectivul echității în reglementarea veniturilor, dar respectă și cerințele reformei actuale a politicii fiscale. În același timp, această ajustare va crea condiții mai favorabile pentru contribuabili în prognozarea obligațiilor financiare, limitând presiunea fiscală nerezonabilă și contribuind la îmbunătățirea nivelului de respectare a legislației fiscale.

În ceea ce privește deducerile familiale, delegatul Tran Dinh Gia a propus studierea și adăugarea cazului copiilor „care își pierd capacitatea de a exercita acte civile” și modificarea conținutului în sensul: „Copii minori; copii cu dizabilități; copii care și-au pierdut capacitatea de a exercita acte civile și sunt incapabili să muncească”. Această adăugare are scopul de a asigura acoperirea completă a persoanelor aflate în întreținere pe care contribuabilii sunt obligați să le întrețină, în conformitate cu prevederile Codului Civil privind capacitatea de a exercita acte civile, precum și cu principiul protejării subiecților vulnerabili în dreptul fiscal.

În realitate, există cazuri în care copiii au ajuns la vârsta majoratului, dar și-au pierdut capacitatea civilă conform deciziei Curții, ceea ce duce la incapacitatea de a munci pentru a genera venituri care să le asigure nevoile minime vitale. Dacă limităm persoanele aflate în întreținere doar la grupurile de „copii minori” și „copii cu dizabilități”, fără a adăuga cazul pierderii capacității civile, am putea rata o grupă care are nevoie de sprijin, nereflectând adevărata natură a obligației contribuabilului de a-i îngriji și crește.

„Ajustarea menționată anterior este, de asemenea, în concordanță cu obiectivul politicii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice de a asigura echitatea și de a împărți povara financiară cu familiile aflate în circumstanțe dificile, contribuind astfel la implementarea politicilor de securitate socială și la protejarea grupurilor vulnerabile conform orientării statului”, a declarat delegatul Tran Dinh Gia.

Impozitul pe venit pentru gospodăriile de afaceri trebuie să fie mai echitabil

În ceea ce privește impozitul pe venit pentru gospodăriile individuale de afaceri, delegatul Hoang Van Cuong a declarat că stabilirea acestuia pe baza veniturilor este nerezonabilă, deoarece veniturile nu reflectă cu exactitate venitul real.

Delegatul a dat un exemplu: o afacere cu produse lactate are venituri de 200 de milioane de VND, dar după deducerea costului importului de bunuri, profitul real este de doar aproximativ 10 milioane de VND - acest nivel, evident, nu ar trebui să fie supus impozitării. Dimpotrivă, un coafor are venituri similare, dar costuri foarte mici, venitul real putând ajunge până la 150 de milioane de VND - acesta este subiectul adecvat pentru plata impozitului pe venit.

Potrivit delegatului Hoang Van Cuong, calcularea impozitului pe gospodăriile comerciale cu venituri de peste 200 de milioane de VND este nedreaptă. Prin urmare, calcularea impozitului pe baza venitului și clasificarea grupurilor de afaceri vor fi mai echitabile.

În legătură cu această problemă, delegatul Tran Hoang Ngan (Delegația orașului Ho Chi Minh) a declarat că, conform proiectului, gospodăriile economice individuale cu venituri de 200 de milioane VND/an sau mai mult vor trebui să plătească impozit pe venit, ceea ce nu este adecvat.

Delegatul Tran Hoang Ngan a calculat că, dacă se calculează conform noului nivel de deducere de 15,5 milioane VND/lună pentru contribuabili, aceasta reprezintă 186 de milioane VND/an. O gospodărie cu un venit de 200 de milioane VND/an, după deducerea cheltuielilor, nu va mai avea aproape niciun venit impozabil.

Delegații au propus creșterea pragului de venit impozabil al gospodăriilor individuale cu afaceri la cel puțin 300 sau 400 de milioane VND/an, pentru a asigura compatibilitatea cu nivelul actual al deducerii familiale și pentru a corespunde costurilor reale ale afacerii.

Scutire de impozit propusă pentru vânzătorii individuali de locuințe

Comentând impozitul pe venit din transferul de proprietăți imobiliare, delegatul Hoang Van Cuong a declarat că, în prezent, impozitul pe venitul persoanelor fizice din transferul de proprietăți imobiliare este de 2% din valoarea transferului. Acesta este un calcul nerezonabil, deoarece nu face distincție între persoanele care își vând casa pentru a cumpăra o casă nouă și speculanții care cumpără și revind.

Potrivit Delegatului, persoanele care își vând singura locuință pentru a se muta în altă parte trebuie să plătească 2% impozit pe venit și o taxă de înregistrare suplimentară de 0,5% la cumpărarea unei case noi, ceea ce este foarte nerezonabil. Deoarece aceasta este o nevoie legitimă, nu în scopuri comerciale, aceasta ar trebui scutită de impozit.

Dimpotrivă, pentru cei care cumpără și vând frecvent, profitând de diferențele de preț, ar trebui impuse taxe mai mari pentru a limita speculațiile imobiliare. Vietnamul are deja un sistem de baze de date funciare și imobiliare, astfel încât este complet posibilă monitorizarea și clasificarea tranzacțiilor speculative, a subliniat delegatul Hoang Van Cuong.

Sursă: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm