Noua lege privind impozitul pe profit: efect dublu de levier pentru economia digitală și întreprinderile vietnameze

VTV.vn - Noua politică fiscală creează o pârghie dublă pentru economie, modernizând managementul fiscal în era digitală și împuternicind puternic comunitatea întreprinderilor mici și mijlocii.

Începând cu 1 octombrie 2025, intră oficial în vigoare Legea nr. 67/2025/QH15 privind impozitul pe profit (CIT), aplicabilă perioadei de calcul al CIT din 2025. Aceasta este o etapă importantă în reforma politicii fiscale din Vietnam, care vizează atât îndeplinirea cerințelor de management pentru economia digitală în plină expansiune, cât și furnizarea de resurse financiare suplimentare pentru comunitatea de afaceri - în special pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri).

Consolidarea managementului economic digital, deschizând calea pentru dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii

Legea privind impozitul pe profit 67/2025/QH15 a fost emisă în contextul promovării transformării digitale și a integrării profunde de către Vietnam, reflectând adaptarea instituției la noile tendințe economice. Potrivit experților economici, această reformă aduce „un dublu efect de levier”: atât crearea unui cadru juridic modern pentru economia digitală, cât și sprijinirea puternică a comunității IMM-urilor.

Potrivit Dr. Mac Quoc Anh, vicepreședinte și secretar general al Asociației Întreprinderilor Mici și Mijlocii din Hanoi , primul progres îl reprezintă cadrul legal pentru economia digitală și activitățile transfrontaliere. Pentru prima dată, legea stipulează clar modul de determinare a veniturilor generate în Vietnam din platforme transfrontaliere, cum ar fi publicitatea online, comerțul electronic, serviciile de cloud computing, jocurile online etc. Acest lucru ajută autoritățile fiscale să aibă instrumente pentru a preveni pierderile de venituri și pentru a asigura echitatea între întreprinderile autohtone și corporațiile tehnologice internaționale.

În plus, a fost instituit și un mecanism de contabilitate și declarare fiscală pentru furnizorii străini fără un sediu permanent, simplificând procedurile și reducând riscul de erodare a bazei impozabile (BEPS), așa cum recomandă Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Profesorul asociat Dr. Le Xuan Truong - Șeful Departamentului de Impozite și Vamă (Academia de Finanțe) a evaluat că legalizarea principiilor de colectare a impozitelor pentru economia digitală este un pas important înainte, demonstrând hotărârea Vietnamului de a internaliza standardele fiscale internaționale. Cea mai mare provocare acum este de a construi un sistem informatic suficient de puternic pentru a monitoriza și procesa milioane de tranzacții transfrontaliere în fiecare zi, evitând situația de a „avea legi, dar a fi dificil de aplicat”. În plus, este necesar să existe în curând un document orientativ privind conceptul de „prezență economică semnificativă” pentru a determina obligațiile platformelor străine.

Elaborați o politică modernă de impozitare a profitului societăților care să încurajeze companiile să inoveze și să facă investiții pe termen lung în tehnologie.

În același timp, Legea extinde sprijinul pentru IMM-uri prin intermediul unor stimulente fiscale. Legea menține și oferă mai multă flexibilitate pentru cota de impozitare preferențială de 15-17% (în loc de 20%), cât este obișnuit și permite calcularea costurilor de investiții în cercetare și dezvoltare (C&D) în cheltuieli deductibile de până la 150%. Potrivit reprezentantului Ministerului Finanțelor , această reformă își propune să construiască o politică modernă de impozitare a profitului societăților, să încurajeze întreprinderile să inoveze și să facă investiții pe termen lung în tehnologie. Regulamentul care permite calcularea costurilor de C&D de până la 150% este un instrument puternic pentru a ajuta întreprinderile să își sporească competitivitatea, să utilizeze mai bine tehnologiile avansate și să extindă producția pe piața internă.

În ceea ce privește această perspectivă, dna Nguyen Thi Cuc - Președinta Asociației de Consultanță Fiscală din Vietnam, a declarat că menținerea unei cote de impozitare preferențiale de 15-17% pentru IMM-uri creează un avantaj clar în ceea ce privește costurile, susține fluxul de numerar și încurajează investițiile pe termen lung. În special pentru startup-urile din sectorul tehnologic, includerea costurilor de cercetare și dezvoltare ajută la reducerea poverii fiscale în perioada de investiții mari, îmbunătățind astfel capacitatea de a atrage capital și de a accelera dezvoltarea.

Potrivit domnului Mac Quoc Anh, multe IMM-uri nu au în prezent competențe în management financiar și contabilitate fiscală digitală, așa că este nevoie de programe de formare specializate pentru ca acestea să poată profita de stimulentele fiscale. În caz contrar, unele companii ar putea rata politicile de sprijin doar pentru că se tem de riscuri atunci când declară cheltuielile de cercetare și dezvoltare.

Din perspectiva comunității de afaceri, „întreprinderile apreciază deducerea mai mare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare. Această politică ne ajută să eliberăm mai mult capital pentru cercetarea în domeniul inteligenței artificiale și cloud computing. Cu toate acestea, companiile doresc ca reglementările privind facturile și documentele electronice pentru tranzacțiile transfrontaliere să fie simplificate pentru a reduce costurile de conformitate”, a declarat Nguyen Van Nganh, reprezentant al unei întreprinderi de tehnologie.

Rezolvarea problemei optimizării eficienței legii

Potrivit experților economici, în ciuda creării unui cadru favorabil, Legea privind impozitul pe profit 67/2025 se confruntă încă cu provocări majore în aplicarea sa practică. Finalizarea documentelor legislative subordonate este considerată o condiție prealabilă. Ministerul Finanțelor și Departamentul Fiscal trebuie să emită prompt decrete și circulare specifice înainte de data finalizării impozitului din 2025, în special reglementări privind impozitele în economia digitală și costurile de cercetare și dezvoltare.

Experții economici recomandă ca documentele de orientare să fie emise din timp, astfel încât întreprinderile să aibă suficient timp să își ajusteze sistemele contabile și să pregătească documentele. Ar trebui să existe o listă specifică de cheltuieli de cercetare și dezvoltare eligibile pentru stimulente de 150% pentru a evita interpretări diferite în timpul inspecțiilor și auditurilor.

Pentru ca Legea 67/2025/QH15 să intre în vigoare, este necesară finalizarea unor documente de îndrumare detaliate și ușor de înțeles înainte de perioada de decontare a impozitelor din 2025.

Între timp, dna Cuc a declarat că trebuie promovată și transformarea digitală în managementul fiscal. Sistemul electronic de management fiscal trebuie să aibă suficientă capacitate pentru a primi și procesa volume uriașe de date de la platformele de comerț electronic și tranzacțiile transfrontaliere.

Astfel, pentru ca Legea 67/2025/QH15 să fie eficientă, experții recomandă patru soluții cheie, cum ar fi completarea promptă a unor documente de îndrumare detaliate și ușor de înțeles înainte de perioada de decontare a impozitelor din 2025; promovarea propagandei multicanal și a instruirii privind declararea digitală a impozitelor economice și demonstrarea costurilor de cercetare și dezvoltare pentru întreprinderile mici și mijlocii; dezvoltarea unei platforme electronice inteligente de gestionare a impozitelor, conectată direct cu software-ul de contabilitate și care prelucrează big data; îmbunătățirea calității inspecțiilor, aplicarea analizei datelor și a managementului riscurilor pentru reducerea inspecțiilor pe scară largă. Dr. Mac Quoc Anh a subliniat: „Legea 67/2025 reprezintă un pas înainte în construirea unui sistem fiscal modern, echitabil, care se apropie de standardele internaționale. Acompanierea agențiilor de management și inițiativa întreprinderilor vor transforma reforma fiscală într-o forță motrice pentru dezvoltarea durabilă”.

Sursă: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm