Impozitul pe venit: Angajații au încă multe îngrijorări

Ministerul Finanțelor tocmai a trimis Ministerului Justiției spre examinare cel mai recent proiect al Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Experții și contribuabilii și-au dat seama că diferența dintre tranșele de impozitare este încă prea mare; venitul impozabil al tranșelor este încă foarte mult în urma situației reale.

Fotografie ilustrativă realizată cu ajutorul tehnologiei AI - Realizată de: TUAN ANH

În special, lucrătorii salariați sunt grupul cu cele mai multe îngrijorări. De ce?

Ministerul Finanțelor : „Mulți oameni nu vor trebui să plătească impozite”

În proiectul de lege, Ministerul Finanțelor a afirmat că rata de impozitare va fi redusă de la 7 la 5 cote de impozitare și că, odată cu creșterea nivelului deducerii familiale și deducerea unor cheltuieli medicale, educaționale și de formare profesională, multe persoane își vor reduce semnificativ suma impozitelor pe care trebuie să le plătească și multe persoane chiar nu vor mai fi supuse impozitului pe venit.

Mai exact, Ministerul Finanțelor a propus două opțiuni pentru cotele de impozitare. Ambele au cinci niveluri, nivelul 1 aplicându-se veniturilor impozabile sub 10 milioane VND/lună. În opțiunea 1, cea mai mare cotă de impozitare de 35% se aplică veniturilor de la 80 de milioane VND în sus; iar în opțiunea 2, cota de 35% se aplică de la pragul de 100 de milioane VND.

Ministerul Finanțelor calculează că, în cazul opțiunii 1, persoanele cu un venit impozabil de 10 milioane VND/lună vor avea o reducere a impozitului cu 250.000 VND; venitul de 30 de milioane VND va fi redus cu 850.000 VND; venitul de 80 de milioane VND va fi redus cu 650.000 VND. Cu opțiunea 2, persoanele cu un venit impozabil de până la 50 de milioane VND/lună vor avea o reducere a impozitului similară cu opțiunea 1, în timp ce grupurile cu venituri mai mari vor avea o reducere a impozitului mai semnificativă.

„Ajustarea cotelor de impozitare conform celor două opțiuni menționate mai sus și creșterea deducerilor familiale, adăugarea deducerilor pentru sănătate , educație... vor reduce cuantumul impozitului pe venit plătibil. În special, persoanele cu venituri medii și mici nu vor trebui să plătească impozit pe venit”, a evaluat Ministerul Finanțelor.

Ministerul Finanțelor a menționat: o persoană cu o persoană în întreținere, cu venituri din salarii de 20 de milioane VND/lună, care plătește în prezent un impozit de 125.000 VND/lună, dar odată cu implementarea deducerilor familiale și a grilei de impozitare conform opțiunii 2, această persoană nu va mai trebui să plătească impozit. Prin urmare, Ministerul Finanțelor a propus implementarea conform opțiunii 2. Se estimează că bugetul va reduce veniturile cu aproximativ 29.700 de miliarde VND/an.

Odată cu creșterea tuturor costurilor, lucrătorii salariați cheltuiesc doar pentru cele mai esențiale nevoi - Foto: BE HIEU

Politica fiscală trebuie să fie realistă

Dna NTS, directoarea de dezvoltare a pieței la o companie specializată în importul de echipamente medicale (Hanoi), a declarat că anul trecut a plătit impozite în valoare de peste 144 de milioane de VND. Deoarece are o singură persoană în întreținere, venitul ei impozabil a crescut de la nivelul 1 la nivelul 6, iar cea mai mare cotă de impozitare este de 30%.

„Simt cu adevărat o presiune mare, impozitul datorat este foarte mare, reprezentând 16% din venit, în timp ce întreprinderile plătesc impozit la 20% și au voie să deducă cheltuielile înainte de a calcula impozitul” - a spus dna NTS și speră că, odată cu modificarea tabelului de impozitare, nivelul deducerii familiale va fi majorat și cheltuielile, inclusiv dobânzile la creditele ipotecare, vor fi deduse. Astfel, povara fiscală ar putea fi ușurată.

Între timp, dl. Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanoi) speră că vor exista mai multe deduceri, cum ar fi dobânzile la creditele ipotecare, pe lângă cheltuielile de educație și medicale pentru persoanele aflate în întreținere. Deoarece, având în vedere că prețurile imobiliarelor ajung la sute de milioane de VND/m2, lucrătorii salariați care doresc să dețină o casă trebuie să se împrumute de la mai multe surse, inclusiv de la bănci. Prin urmare, dobânzile la creditele ipotecare trebuie deduse înainte de calcularea impozitelor.

Pe de altă parte, domnul Hau este îngrijorat de faptul că taxele de școlarizare ale copilului său au fost scutite de la plata taxelor de școlarizare începând cu acest an școlar. Așadar, ce cheltuieli educaționale vor fi deduse și cât de mult trebuie să fie atent ghidate, astfel încât politica să fie cu adevărat semnificativă pentru oameni.

Dar ce se întâmplă cu persoanele aflate în întreținere care sunt părinți și cu cele care sunt întreținute direct de contribuabili? Regulamentul conform căruia un venit de maximum 1 milion de VND/lună este considerat o persoană aflată în întreținere, aplicat de 17 ani, îngreunează situația oamenilor. Acest nivel de 1 milion de VND este în prezent mai mic decât venitul mediu la pragul sărăciei în zonele rurale. Dacă este împărțit la 30 de zile dintr-o lună, cum vor cheltui oamenii banii?

„Mama mea are o alocație lunară de 1,3 milioane VND, așa că de mulți ani nu am reușit să obțin nicio deducere pentru ea, chiar dacă costul lunar al medicamentelor este de multe ori mai mare decât această sumă. Sper din tot sufletul să existe o politică fiscală apropiată de condițiile reale și să nu-i lase pe contribuabili să rămână blocați din cauza unor politici învechite, care chiar îi frustrează”, a sugerat dl Hau.

Sursa: Ministerul Finanțelor - Compilat de Le Thanh - Grafică: TUAN ANH

Cel mai mare venit impozabil ar trebui să depășească 200 de milioane de VND.

Comentând tabelul de impozitare propus de Ministerul Finanțelor, Dr. Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, a sugerat că acesta ar trebui reînnoit complet. Mai exact, decalajul dintre tranșele de impozitare ar trebui lărgit, ceea ce înseamnă creșterea venitului impozabil pentru fiecare tranșă. Venitul impozabil la cea mai mare tranșă ar trebui să depășească 200 de milioane de VND.

Dl. Tu a analizat: Politica nu ar trebui să mențină reglementările învechite timp de mulți ani, deoarece nivelul venitului impozabil de 80 de milioane VND a fost aplicat de la adoptarea acestei legi (în 2007), adică acum mai bine de 17 ani. Acum, propunerea de a-l ridica la 100 de milioane VND nu are prea multe inovații, în timp ce prețurile și veniturile populației au crescut de multe ori.

Dl. Nguyen Van Duoc, director general al Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a declarat că creșterea nivelurilor 1 și 2 din schema de impozitare progresivă nu este rezonabilă, așadar este necesară extinderea și eliminarea nivelului 3 cu o cotă de impozitare de 25% pentru a reduce presiunea asupra lucrătorilor salariați din segmentele medii și bune.

Având în vedere cea mai mare cotă de impozitare de 35%, potrivit domnului Duoc, ar fi mai rezonabil să se aplice acesteia veniturilor impozabile între 120 și 150 de milioane VND/lună, decât rata propusă în prezent, de 80 - 100 de milioane VND/lună.

Dl. Do Quoc Tuan - fost șef adjunct al departamentului de propagandă și sprijin din cadrul Departamentului de Impozite din orașul Ho Chi Minh (acum Impozitul pe orașul Ho Chi Minh) - a propus, de asemenea, distribuirea nivelurilor de venit impozabil din primele tabele de impozite din tabelul de impozitare progresivă pentru a ajuta contribuabilii salariați să economisească puțin.

Emițând opinii cu privire la proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor) organizat de Asociația Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City (HTCAA), această unitate a afirmat că majoritatea recomandărilor sugerează ca cea mai mare cotă de impozitare să fie redusă la 30%. Astfel, noua politică atrage și reține talente, experți și oameni de știință cu calificări profesionale înalte. În același timp, o cotă rezonabilă a impozitului pe venitul persoanelor fizice încurajează și motivează, de asemenea, lucrătorii să se îmbogățească în mod legitim.

În ceea ce privește ratele de impozitare, experții sunt de acord cu 5 rate de impozitare și, de asemenea, cu opțiunea 2, dar ar trebui să ajusteze diferența mai mult la ratele 1 și 2, crescând cu 10-15 milioane VND față de proiect.

Salariații plătesc 65-70% din impozitul pe venit.

Potrivit Ministerului Finanțelor, în ciuda pandemiei de COVID-19 și a perioadei de redresare economică, impozitul pe venitul persoanelor fizice a crescut constant, în fiecare an fiind mai mare decât în ​​anul precedent. Dacă în 2011 veniturile au ajuns la 38.469 miliarde VND, până în 2024 acestea au crescut la 186.300 miliarde VND, de peste 4,8 ori după 13 ani, iar aceste venituri reprezintă peste 9% din totalul veniturilor bugetare.

Principala sursă de venit provine din salarii și venituri, reprezentând 65-70% din venitul total al persoanelor fizice. În special, grupul care plătește impozite la nivelul 7, deși reprezintă doar aproximativ 2-5% din numărul total de contribuabili, contribuie cu până la jumătate din impozitele din salarii și venituri. De exemplu, în 2023, din peste 3,8 milioane de persoane care plătesc impozite din salarii și venituri în valoare de 73.500 miliarde VND, existau 61.677 de persoane care plătesc impozite la nivelul 7 cu peste 38.000 miliarde VND.

Este demn de remarcat faptul că numărul persoanelor care plătesc impozite din salarii și venituri a crescut foarte rapid. În 2020, existau doar 2,31 milioane de persoane, iar în 2021, aproape s-a dublat, ajungând la 4,5 milioane de persoane. În 2022, acest număr a continuat să crească până la 4,6 milioane de persoane. Până în 2023, în ciuda impactului pandemiei de COVID-19, întreaga țară are încă peste 3,8 milioane de salariați care trebuie să plătească impozit pe venit.

Nivelul deducerii familiale a crescut în curând la 18 milioane VND

În proiectul de lege, nivelul deducerii familiale și îndrumările privind deducerea cheltuielilor medicale, educaționale și de formare profesională sunt atribuite Guvernului pentru a fi reglementate în funcție de situația socio-economică. Anterior, conform comentariilor primite de la numeroase ministere și ramuri, nivelul deducerii pentru persoanele aflate în întreținere era de 17-18 milioane VND/lună, iar nivelul deducerii pentru contribuabili era de 8 milioane VND/lună.

Dl. Do Quoc Tuan (fost șef adjunct al departamentului de propagandă și sprijin al fostului Departament Fiscal din Ho Chi Minh City) a declarat că nivelul actual de deducere este foarte nepotrivit, nu doar pentru angajații salariați, ci și pentru persoanele aflate în întreținere. Prin urmare, nivelul deducerii pentru persoanele aflate în întreținere este în prezent de doar 40% din cel al contribuabililor. Mai exact, în timp ce contribuabililor li se deduc în prezent 11 milioane VND/lună, persoanelor aflate în întreținere li se deduc 4,4 milioane VND/lună.

„Întrebarea este de ce este stabilită o cotă de 40%? În realitate, creșterea unui copil poate costa mai mult decât contribuabilul din cauza unei serii de cheltuieli precum taxele de școlarizare, mâncarea, divertismentul, boala etc. Prin urmare, propun creșterea deducerii pentru persoanele aflate în întreținere la același nivel ca și angajatul însuși sau la cel puțin 60%, deoarece cota de 40% este prea mică și nerezonabilă în raport cu viața reală”, a argumentat dl Quoc Tuan.

Dl. Tuan a evaluat, de asemenea, că, având în vedere planul de creștere a nivelului deducerii familiale și de modificare a tabelului de impozitare progresivă din proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor), lucrătorii cu venituri mici nu vor înregistra o reducere semnificativă, în timp ce lucrătorii cu venituri mari vor înregistra „o ușoară reducere”.

Între timp, dl. Nguyen Thai Son - fostul șef al departamentului de impozit pe venit al Departamentului de Impozite din orașul Ho Chi Minh (acum Impozitul pe orașul Ho Chi Minh) - a comentat că lucrătorii salariați sunt „oprimați”.

Dl. Son a analizat: În esență, deducerile familiale sunt cheltuieli esențiale pentru a satisface nevoile de bază de supraviețuire, cum ar fi hrana, cazarea, călătoriile, studiile, tratamentul medical... pentru ca lucrătorii să poată trăi și contribui. Venitul după deducerile familiale este supus impozitului pe venit. Acest lucru este similar cu posibilitatea ca întreprinderile să deducă cheltuieli rezonabile și valide înainte de a plăti impozitul pe profit.

Conform Legii privind taxa pe valoarea adăugată, în vigoare de la 1 iulie 2025, persoanele fizice implicate în producție și afaceri cu un prag de venit mai mic de 200 de milioane VND/an (echivalentul a 16,6 milioane VND/lună) sunt scutite de impozit. Noul nivel al deducerii familiale pe care Ministerul Finanțelor a propus să îl majoreze pentru angajații salariați conform celei mai mari opțiuni de doar 15,5 milioane VND/lună pentru contribuabili și 6,2 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere, potrivit domnului Son, nu este satisfăcător.

Cota de impozitare la care sunt supuși salariații în cadrul schemei de impozitare progresivă este, de asemenea, nerezonabilă în comparație cu cota impozitului pe profit.

Cota impozitului pe profit aplicabilă întreprinderilor cu venituri sub 3 miliarde VND/an este de doar 15%. Întreprinderile cu venituri între 3 miliarde și sub 50 de miliarde VND trebuie, de asemenea, să plătească impozit doar la o cotă de 17%, după deducerea tuturor cheltuielilor rezonabile.

Între timp, pentru lucrătorii cu un venit de 3 miliarde VND/an (echivalentul a 250 de milioane VND/lună), dacă aleg deducerea familială conform opțiunii 2, cota de impozitare pe venit va fi de până la 28%.

Este și mai „nedrept” atunci când lucrătorilor individuali li se acordă doar o mică deducere familială, restul venitului lor fiind supus impozitării. Dl. Son a recomandat, de asemenea, ca Ministerul Finanțelor să studieze și să elaboreze o cotă maximă de impozitare de 25% pentru a ușura povara asupra cetățenilor.

La conferința de colectare a comentariilor privind proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitoare), organizată de Asociația Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City în august, majoritatea opiniilor au propus creșterea deducerii familiale pentru contribuabili la aproximativ 18 milioane VND/persoană/lună și pentru persoanele aflate în întreținere la 7,5 milioane VND/persoană/lună.

Unele opinii sugerează că persoanele aflate în întreținere ar trebui luate în considerare în proporție de 100% ca și contribuabili, deoarece cheltuielile de trai, educație și medicale ale persoanelor aflate în întreținere sunt aceleași cu cele ale contribuabililor.

Delegatul TRAN KHANH THU (Hung Yen):

Necesitatea reevaluării pragului de impozitare

Reducerea sistemului fiscal la 5 niveluri este un pas înainte în reforma sistemului fiscal. Lărgirea decalajului fiscal, în special la pragul de venit de 30-100 de milioane VND/lună, creează, de asemenea, „spațiu de respiro” pentru ca lucrătorii să muncească din greu fără să-și facă griji că vor fi impozitați prea devreme.

Aceasta este, de asemenea, o abordare mai potrivită în contextul în care Vietnamul trebuie să încurajeze expansiunea clasei de mijloc, sporind astfel puterea de consum și acumulare a economiei.

Totuși, pragul de impozitare trebuie reevaluat, deoarece nivelul actual de 10 milioane VND/lună nu ține pasul cu costul vieții în orașele mari. Conform calculelor, o familie cu doi copii care studiază trebuie să aibă un venit de 25-30 de milioane VND/lună pentru a acoperi cheltuielile.

Prin urmare, este posibil să se ia în considerare creșterea pragului de pornire la 20 de milioane de VND/lună pentru a reduce presiunea fiscală asupra persoanelor cu venituri mici, luând în considerare în același timp un mecanism de ajustare periodică în funcție de indicele prețurilor de consum (IPC).

Pe lângă acestea, Ministerul Afacerilor Interne a declarat că va prezenta un raport Biroului Politic în septembrie cu privire la aspectele de politică legate de indemnizații și salarii. Prin urmare, este necesar să se calculeze și să se ajusteze în consecință.

În plus, unii experți au sugerat, de asemenea, că venitul impozabil de 35% ar trebui majorat la 120 - 150 de milioane de VND. Este necesară o extindere mai puternică a cotei de impozitare la nivelurile 1 și 2 pentru a reduce povara fiscală pentru grupul cu venituri medii.

În același timp, este posibil să se ia în considerare eliminarea cotei de impozitare de 25% și ajustarea acesteia în direcția „săririi” de la 20% la 30%. Agenția de redactare ar trebui, de asemenea, să ia în considerare pe deplin aceste opinii.

O altă problemă importantă este aplicarea legii, așa cum a propus Ministerul Finanțelor, legea urmând să intre în vigoare de la 1 iulie 2026. De ce să nu se prevadă că această lege va intra în vigoare de la 1 ianuarie 2026? Deoarece, conform programului, Adunarea Națională o va examina și aproba chiar în sesiunea de deschidere din octombrie anul viitor. Intrarea în vigoare de la începutul anului va fi în avantajul atât al autorităților fiscale, cât și al contribuabililor.

Delegatul NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

Ar trebui aplicat de la începutul anului 2026

Nivelul inițial de 10 milioane VND/lună din grila de impozitare este puțin cam scăzut, nepotrivit pentru veniturile și nivelul de trai al locuitorilor din orașele mari precum Hanoi și Ho Chi Minh City în prezent. Prin urmare, propun creșterea nivelului inițial de impozitare, poate chiar dublarea acestuia la 20 de milioane VND/lună, ceea ce ar fi mai potrivit. În același timp, această grilă de impozitare ar trebui să intre în vigoare și de la începutul anului 2026 pentru a asigura comoditatea calculării și plății impozitelor, în loc de termenul limită propus de 1 iulie 2026, așa cum este prevăzut în proiectul de lege.

De asemenea, mi-am exprimat în repetate rânduri opinia că proiectul revizuit al Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, elaborat de Ministerul Finanțelor și care propunea ca Guvernul să reglementeze nivelul deducerii familiale, este corect. Această propunere este complet adecvată și, în același timp, asigură flexibilitate și adaptare proactivă la realitatea și cerințele dezvoltării socio-economice a țării în fiecare perioadă.

Acest lucru demonstrează, de asemenea, spiritul de inovație în procesul de legiferare și descentralizarea puternică actuală. În special, Guvernului ar trebui să i se acorde inițiativa de a decide asupra problemelor legate de managementul socio-economic, apoi de a raporta Adunării Naționale și Comitetului permanent al Adunării Naționale. În același timp, ar trebui să se evite situația în care Guvernul trebuie să solicite opinii atunci când este nevoie.

Cum colectează țările din Asia de Sud-Est impozitul pe venitul persoanelor fizice?

Impozitul pe venitul persoanelor fizice din Singapore este cel mai ridicat, de 24% - Fotografie ilustrativă de AFP

Impozitul pe venitul persoanelor fizice în țările ASEAN este adesea construit pe un mecanism de impozitare progresivă, cum ar fi Vietnamul, ceea ce înseamnă că grupurile cu venituri mai mari vor fi supuse unor cote de impozitare mai mari. Unele țări aplică cote de impozitare simple sau fixe, dar multe țări mențin sisteme fiscale complexe și cu mai multe straturi.

Brunei, o națiune bogată în petrol și cu o populație mică, se remarcă ca singura țară ASEAN fără impozit pe venit, atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți, ceea ce o face o destinație atractivă pentru persoanele cu avere netă mare și expatriați.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice în Filipine este de până la 35%, comparativ cu doar 24% în Singapore. În Thailanda, este, de asemenea, de 35%, dar cu mai multe scutiri. Cambodgia și Laos au scheme fiscale simplificate, cu cote cuprinse între 20% și 25%.

Începând cu sfârșitul anului 2024, Indonezia aplică un sistem de impozitare de 5-35%, variind de la niveluri de venit pe persoană de la mai puțin de 60 de milioane de rupii (5%) la peste 5 miliarde de rupii (35%). În special, rezidenții permanenți, inclusiv cetățenii indonezieni, sunt supuși acestui calcul pentru venit, indiferent dacă este intern sau străin. Nerezidenții permanenți sunt obligați să plătească impozit pe venitul obținut în Indonezia doar conform nivelurilor de mai sus.

De asemenea, țările iau în considerare deducerile și subvențiile la colectarea impozitului pe venit. Printre acestea, Singapore este renumit pentru numeroasele sale programe generoase de reducere și deducere a impozitelor.

Într-un articol din The Manila Times of the Philippines din augustul anului trecut, autorul Ray G. Talimio Jr. a susținut că țara ratează multe oportunități din cauza ratei maxime de impozitare pe venitul persoanelor fizice din Asia de Sud-Est. Una dintre consecințe este că investițiile străine directe (ISD) în Filipine au scăzut deoarece impozitele ridicate pe venit și dividende reduc profiturile după impozitare, descurajând investitorii străini, deoarece aceștia au opțiuni mai favorabile în regiunea ASEAN.

Potrivit autorului, datorită impozitelor reduse și regimului său transparent, Singapore continuă să fie principalul beneficiar de ISD în Asia de Sud-Est. Raportul UNCTAD privind investițiile mondiale din 2024 arată că Singapore reprezintă peste 30% din totalul fluxurilor de ISD ale ASEAN, în timp ce Filipinele rămân în urmă cu mai puțin de 5%. Acest lucru nu numai că reflectă sentimentul investitorilor, dar duce și la pierderi de locuri de muncă și la un transfer de tehnologie mai lent.

Potrivit autorului, deși guvernul are nevoie de venituri pentru a finanța serviciile sociale și infrastructura, impozitarea ridicată și ineficientă duce adesea la evaziune fiscală, lacune și poveri administrative. De exemplu, taxa pe valoarea adăugată de 12% este aplicată deficitar la nivelul sectorului informal.

„Impozitarea nu este doar un instrument fiscal intern, ci și un semnal puternic pentru piața globală. Filipinele trebuie să își regândească politica fiscală, nu doar pentru aplicarea sau colectarea impozitelor, ci și ca pârghie strategică pentru creștere, competitivitate și dezvoltare socială”, susține autorul Ray G. Talimio Jr.

Înapoi la subiect

ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

Sursă: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm