Отменить аккордный налог, применять электронные счета-фактуры: снизить риски, избежать «несправедливой уплаты налогов»

Ожидается, что обязательное использование электронных счетов-фактур, формируемых с помощью контрольно-кассовых аппаратов, по всей стране с 1 июня коренным образом изменит подход налоговых органов к управлению коммерческими домохозяйствами и произведет «революцию» в налоговом администрировании, способствуя борьбе с налоговым мошенничеством и увеличению доходов государственного бюджета.

Обязательное использование электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами, по всей стране

Согласно Указу 70/2025/ND-CP о внесении изменений и дополнений в Указ 123/2020/ND-CP, регулирующий счета-фактуры и документы, с 1 июня коммерческие домохозяйства с годовым оборотом от 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры, подключенные к кассовым аппаратам. Таким образом, десятки тысяч коммерческих домохозяйств с годовым оборотом от 1 млрд донгов, принадлежащих к таким отраслям, как продукты питания и напитки, рестораны, гостиницы, супермаркеты, розничная торговля и т.д., будут выставлять налоговым органам электронные счета-фактуры, инициированные кассовыми аппаратами с подключением к данным, вместо уплаты аккордных налогов, как раньше.

Наряду с Указом 70 в проекте Закона о налоговом администрировании (замена) также предложена дорожная карта по расширению сферы применения электронных счетов-фактур для контрольно-кассовых аппаратов с целью сокращения расходов налоговых органов на административное управление и эффективного управления доходами, при этом гарантируя, что бремя административных расходов для микропредприятий не увеличится.

С 1 июня предприятия с годовым оборотом в 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры, подключенные к кассовым аппаратам (иллюстрация на фото).

В частности, с 1 июня 2025 года домохозяйства и частные лица, ведущие бизнес с годовым доходом 1 млрд донгов и более, обязаны будут использовать электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, напрямую подключенных к налоговым органам.

С 1 января 2027 года домохозяйства и частные лица, ведущие бизнес с годовым доходом 800 млн донгов и более, обязаны будут использовать электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, напрямую подключенных к налоговым органам.

С 1 января 2028 года этот вопрос будет распространен на все домохозяйства и частных лиц, ведущих бизнес с порогом дохода, облагаемого налогом на добавленную стоимость, до 800 миллионов донгов в год.

Дорожная карта по расширению сферы применения электронных счетов-фактур для предприятий. В рамках этой стратегии все предприятия должны будут самостоятельно декларировать и уплачивать налоги, а также вести книги учета счетов-фактур и документов. Предполагается, что данное положение коренным образом изменит подход налоговых органов к работе с предприятиями и произведет «революцию» в налоговом администрировании.

Столкнувшись с этой информацией, многие коммерческие домохозяйства выразили свое согласие, поскольку новые правила управления налогами могут помочь им ограничить некоторые риски, такие как «несправедливая» уплата налогов из-за смешения деловых и личных денежных потоков; финансовые потери из-за невозможности контролировать входящие материалы/выходящие заказы... Однако есть и такие домохозяйства, которые не решаются менять методы ведения своего бизнеса.

Хоанг Тхи Май, владелица домохозяйства, торгующего продуктами питания, сельскохозяйственной продукцией и овощами в Майдонге, округа Хоангмай, Ханой, рассказала, что годовой доход её магазина составляет более 1 миллиарда донгов. Если с 1 июня вступит в силу Указ № 70, ей придётся перейти на использование электронных счетов, подключенных к кассовым аппаратам. Г-жа Май поделилась, что это новое правило поможет магазину выставлять счета покупателям, поскольку многие покупатели также хотят их выписывать. Однако овощи, которые она импортирует с оптового рынка, выписываются только на бумаге и не регистрируются магазином, поэтому входной счёт не выписывается.

«Я запросила список импортируемых товаров, но налоговый инспектор сказал, что этот список распространяется только на фермеров, выращивающих собственную продукцию. Товары, которые я импортирую с оптового рынка, поступают от мелких торговцев и оптовых торговцев, поэтому я не могу воспользоваться списком закупок. Без входной накладной я не могу выставить электронный счёт», — поинтересовалась г-жа Май.

Г-жа Нгуен Вьет Чинь, владелица предприятия общественного питания в Батьмай, район Хайбачынг, Ханой, сообщила, что установка оборудования обошлась ей примерно в 10 миллионов донгов. Однако она также обеспокоена тем, что после официального запуска технологической системы возникнут проблемы, что приведёт к вводу неверной информации в накладные на входе или задержке в их выдаче... что может привести к штрафу со стороны налоговых органов, если поставщик не окажет своевременную поддержку.

«Мы очень надеемся на поддержку налоговых органов, которые помогут нам работать проще. При этом ошибки иногда неизбежны, так как же отличить преднамеренные ошибки от непреднамеренных? Кроме того, чтобы обеспечить справедливость для компаний, которые строго соблюдают требования, мы предлагаем ввести санкции для компаний, которые не выставляют электронные счета-фактуры или выставляют поддельные электронные счета-фактуры, а не электронные», — предложила г-жа Нгуен Вьет Чинь.

Легко ли корпоративным домохозяйствам соблюдать требования?

По мнению некоторых налоговых экспертов, переход с бумажных счетов на электронные может вызвать трудности на начальном этапе у предприятий. Технически, не все предприятия и частные лица имеют связи и вложили средства в оборудование, например, кассовые аппараты. Это приводит к многочисленным трудностям при переходе на электронные счета из-за инвестиционных затрат на приобретение оборудования и обучение его использованию.

Психологически домохозяйства и отдельные лица, которые пользовались единовременным налогом, теперь вынуждены декларировать все свои доходы и расходы, поэтому они не решаются это сделать.

Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов (VTCA)

В текущих условиях Указ 70/2025 обязывает предприятия проводить конвертацию. По словам г-жи Нгуен Тхи Кук, президента Вьетнамской ассоциации налогового консультирования (VTCA), с 1 июня это станет не добровольным, а обязательным. Кроме того, счета-фактуры теперь выставляются непосредственно в момент продажи/оказания услуг и их получения, что означает, что их нельзя выставлять в конце дня, как раньше. Это требование распространяется на всю розничную торговлю, продукты питания и напитки, услуги технологического такси и т. д. Поэтому предприятиям необходимо соблюдать закон и обновлять политику для предотвращения рисков.

«Владельцы бизнеса будут нести юридическую ответственность за декларируемые данные. Им придётся выбирать, идти ли на риск или соблюдать закон, и мы рекомендуем домохозяйствам и физическим лицам работать сообща над выполнением своих налоговых обязательств, избегая тем самым неприятных рисков. Более того, появление электронных счетов-фактур помогло нам изменить и упростить автоматическое декларирование налогов», — заявила г-жа Нгуен Тхи Кук.

Кроме того, г-жа Кук отметила, что коммерческим домохозяйствам необходимо уделять особое внимание правилам оформления счетов-фактур на входящие товары. Правила оформления счетов-фактур на входящие товары с НДС должны соответствовать правилам оформления счетов-фактур и ваучеров. В процессе декларирования коммерческим домохозяйствам необходимо заблаговременно декларировать фактический доход, чтобы избежать мошенничества со стороны налоговых органов.

«Принцип заключается в том, что на приобретённые товары должны быть выставлены счета-фактуры, а не только накладные на выход. Вместо того, чтобы выставлять счета в конце рабочего дня, как это происходит сейчас, с 1 июня электронные счета-фактуры должны выставляться везде, где продаются товары и принимаются платежи. Это совершенно новое изменение, поэтому домохозяйствам и предпринимателям необходимо его понять и внедрить», — отметила г-жа Кук.

Будучи налоговым консультантом, г-жа Кук подчеркнула роль технологий и вспомогательных услуг. Она призвала домохозяйства и частных лиц использовать надёжное бухгалтерское программное обеспечение и услуги налоговых агентств, чтобы выполнять свои налоговые обязательства легко, точно, экономично и в соответствии с законом. По словам председателя VTCA, домохозяйствам и частным лицам необходимо выбирать простые, удобные в использовании и доступные по цене программные решения.

По данным vov.vn

Источник: https://baolaocai.vn/bo-thue-khoan-ap-dung-hoa-don-dien-tu-giam-rui-ro-tranh-nop-thue-oan-post401585.html