Индивидуальный бизнес облагается налогом по ставке 17%. Стоит ли мне становиться предпринимателем?

Многие эксперты поддерживают предложение о введении 17%-ной ставки подоходного налога с прибыли для части индивидуальных предпринимателей. Это важный шаг к «подталкиванию» индивидуальных предпринимателей к преобразованию в предприятия.

Доход от 200 миллионов донгов в год или менее не облагается налогом.

В последнем проекте Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) Министерство финансов предложило внести изменения и усовершенствовать положения о методах расчета налога на доходы физических лиц, являющихся резидентами.

Согласно законопроекту, предприниматели с годовым доходом 200 миллионов донгов или менее освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц. ФОТО: NGOC THANG

В целях реализации политики отмены с 1 января 2026 года единого налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности законопроектом устанавливается следующая ставка:

Во-первых, лица, осуществляющие производственную и предпринимательскую деятельность с годовым доходом в 200 миллионов донгов или менее, не обязаны платить подоходный налог с населения.

Во-вторых, подоходный налог с доходов физических лиц-резидентов, годовой доход которых превышает установленный Правительством уровень, определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку 17%. При этом налогооблагаемый доход определяется как выручка от реализации товаров и услуг за вычетом расходов, связанных с производственной и предпринимательской деятельностью в течение налогового периода.

«Данное положение эквивалентно положению о налоге на прибыль предприятий малого и среднего бизнеса, которое в настоящее время закреплено в Законе № 67/2025/QH15 о налоге на прибыль предприятий: ставка налога 17% применяется к предприятиям с общим годовым доходом от 3 до 50 миллиардов донгов», — пояснили в Министерстве финансов.

В-третьих, подоходный налог с доходов физических лиц-резидентов, годовой доход которых не превышает уровня, указанного во втором пункте выше, определяется путем умножения дохода на конкретную налоговую ставку следующим образом:

Распределение и поставка товаров: 0,5%; услуги и строительство без подрядных материалов: 2% (за исключением аренды активов, страхового агентства, лотерейного агентства, агентства многоуровневого маркетинга: 5%); производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство с подрядными материалами: 1,5%; деятельность по предоставлению продуктов и услуг цифрового информационного контента в сфере развлечений, видеоигр, цифровых фильмов, цифровых фотографий, цифровой музыки, цифровой рекламы: 5%; прочие виды деятельности: 1%.

Правительство регулирует и корректирует уровни доходов в соответствии с социально -экономической ситуацией каждого периода.

«Лучше всего превратить в бизнес»

В беседе с Тхань Ниеном налоговый эксперт Нгуен Нгок Ту (Ханойский университет бизнеса и технологий) проанализировал, что в настоящее время предприниматели, применяющие метод паушальной суммы налога, вынуждены платить два вида налогов: налог на добавленную стоимость и подоходный налог с физических лиц, оба из которых являются паушальными и основаны на выручке.

В настоящее время существует множество мер стимулирования, поощряющих семейные и индивидуальные предприятия преобразовываться в предприятия. ФОТО: ДАН ТХАНЬ

Поправка к постановлению, предложенная Министерством финансов, вполне обоснована, поскольку прибыль будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Важный момент — как правильно определить налогооблагаемый доход.

«Отдельным предприятиям необходимо изменить свое поведение, закупать товары по счетам-фактурам, разделять расходы на проживание и бизнес, такие как аренда магазина, электричество, вода, газ и т. д., и подумать, как включить эти расходы в расчеты.

«Вместо того, чтобы закупать товары у поставщиков, не выставляющих счета-фактуры, отдельные предприятия должны постепенно перейти к закупкам у предприятий, что обходится дороже, но обеспечивает прозрачность. Отпускную цену продукции можно корректировать для компенсации, если предприятие прибыльно. Это новый шаг, но необходимы конкретные рекомендации и дорожная карта, чтобы отдельные предприятия могли постепенно адаптироваться», — подчеркнул г-н Ту.

Поддерживая предложение Министерства финансов, г-н Нгуен Ван Дуок, руководитель отдела политики Ассоциации налоговых консультантов и агентов города Хошимин, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, проанализировал, что независимо от того, идет ли речь об индивидуальном бизнесе или предприятии, необходимо обеспечить равенство при выполнении налоговых обязательств.

«При применении конвертации, предлагаемой Министерством финансов, по сути, отдельные предприятия должны также работать как предприятия, с четкими затратами и результатами, а также внедрять счета-фактуры, документацию и режимы бухгалтерского учета.

«В настоящее время бизнес пользуется множеством льгот, например, освобождением от уплаты налога на прибыль предприятий малого и среднего бизнеса в течение 3 лет с даты выдачи первого свидетельства о регистрации. Поэтому в этом случае предпринимателям-физическим лицам выгоднее всего преобразоваться в предприятия», — подчеркнул г-н Дуок.

Говоря о преимуществах преобразования в предприятие, г-н Ту отметил, что предприятия платят налоги с прибыли, могут переносить убытки в течение 5 лет, также улучшаются репутация и бренд, становится удобнее вести бизнес.

«Однако, помимо преимуществ, эта бизнес-модель требует наличия отдельного казначея и бухгалтера. Не бывает так, чтобы муж был директором, а жена — казначеем. Всё это нужно отдать на аутсорсинг. Необходимо составлять налоговую отчётность и платить социальное страхование за сотрудников. Эти факторы увеличивают расходы, поэтому каждому бизнесу следует тщательно всё взвесить. Только когда всё будет для него приемлемо, можно постепенно расширяться и перепрофилироваться», — отметил эксперт.

По данным газеты Thanh Nien

Источник: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Источник: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html