В условиях глубокой экономической интеграции и цифровой трансформации реформирование налоговой системы для малого и среднего бизнеса является неизбежным требованием для повышения эффективности государственного управления, увеличения доходов бюджета и одновременного создания справедливой конкурентной среды между секторами экономики.
Многие страны мира предприняли значительные шаги на пути к созданию более простой, прозрачной и справедливой налоговой системы для неформального сектора экономики.
Индия
Индия – одна из стран, где налоговые реформы проводятся в неформальном секторе экономики, особенно в отношении малого и микробизнеса. В условиях миллионов незарегистрированных предприятий, работающих без прямого государственного контроля, налоговая система Индии десятилетиями была неэффективной и несла значительные потери доходов. Однако с 2017 года, когда страна официально ввела налог на товары и услуги (GST), произошел важный поворотный момент, заложивший основу для более эффективного управления налогами для семей, занимающихся бизнесом.
Одним из ключевых моментов индийских реформ является установление чёткого порогового значения оборота для налоговой классификации, что снижает налоговую нагрузку для микропредприятий. В частности, домохозяйствам с годовым оборотом менее 4 миллионов индийских рупий предоставляется возможность подать заявку на «Схему составления налоговой декларации», которая позволяет им платить налог по более низкой ставке и с гораздо более простой процедурой подачи декларации, чем обычным предприятиям. Такой подход удобен для налогоплательщиков и расширяет налоговую базу плавным, не шокирующим образом.
Помимо налоговых и административных реформ, правительство Индии также сосредоточилось на стимулировании официальной регистрации семейных предприятий в рамках инициативы Udyog Aadhaar – формы идентификационного номера для домохозяйств с простой онлайн-процедурой. После регистрации эти домохозяйства получают доступ к льготному капиталу, услугам цифрового бухгалтерского учета и базовому обучению финансовому менеджменту. Благодаря сочетанию требований поддержки и прозрачности, число официально зарегистрированных домохозяйств резко возросло всего за несколько лет реализации программы.
Индийская модель предполагает, что налоговую реформу для частных предприятий будет сложно осуществить, если она будет сосредоточена исключительно на ужесточении санкций. Вместо этого она должна сопровождаться мерами по упрощению, поддержке доступа к финансовым услугам и созданию стимулов для добровольного выхода частных предприятий в формальный сектор.
ЮАР
ЮАР – одна из ведущих африканских стран, реформирующих свою налоговую систему с учетом особенностей неформальной экономики, в которой значительную долю занимает малый бизнес. В условиях глубокого разделения экономики на городские и сельские районы, а также на крупные предприятия и мелкое домашнее производство, ЮАР столкнулась со множеством трудностей в обеспечении справедливости и эффективности сбора налогов. В этой ситуации правительство провело ряд реформ, направленных на упрощение налоговой системы, одновременно повышая осведомленность и способность населения соблюдать налоговые требования.
Одним из заметных решений в ЮАР стало создание специальной налоговой системы для малого бизнеса – «Налога на малый бизнес». Эта модель позволяет малому бизнесу платить налоги с оборота и прибыли по льготным ставкам, снижая административную нагрузку по сравнению с крупными предприятиями. Применение простой и прозрачной налоговой шкалы не только помогает предприятиям легко выполнять свои налоговые обязательства, но и укрепляет доверие к правовой системе, тем самым повышая уровень добровольного соблюдения налоговых требований.
Однако наиболее значимым элементом южноафриканской модели является сочетание налоговой реформы и финансового образования населения. В рамках обучающих программ, организованных Южноафриканской налоговой службой (SARS), люди получают конкретные инструкции по декларированию налогов, ведению учёта и составлению финансовых планов, соответствующих масштабу их бизнеса. Особенно в сельской местности, где уровень налоговой грамотности невысок, правительство координирует работу с общественными организациями для популяризации финансовых знаний в наглядной и доступной форме.
Результаты показывают, что после периода синхронного применения налоговой политики и программ поддержки уровень регистрации предприятий и уплаты налогов отдельными домохозяйствами в Южной Африке значительно повысился. Опыт Южной Африки показывает, что для привлечения домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в формальный сектор экономики необходимы не только преференциальные меры, но и специальные образовательные, коммуникационные и вспомогательные услуги.
Чили
Чили – одна из стран Южной Америки, добившихся значительного прогресса в налоговой реформе малого бизнеса, особенно в неформальном секторе, на который приходится значительная доля национальной экономики. Ранее, как и многие другие развивающиеся страны, Чили сталкивалась с трудностями в контроле фактических доходов малого бизнеса из-за отсутствия прозрачности, ограниченных управленческих возможностей и повсеместного уклонения от уплаты налогов. Однако благодаря гибкой политике реформ страна постепенно, убедительно и с четкой программой, вовлекла домохозяйства в формальный сектор.
Одним из ключевых моментов чилийской модели является разработка прозрачной системы аккордного налогообложения, специально предназначенной для «формальных микропредприятий», то есть домохозяйств или частных лиц, имеющих малый бизнес, которые регистрируются и подают налоговую декларацию. Эти домохозяйства облагаются налогом по фиксированной ставке или в виде процента от своего дохода, в зависимости от сферы деятельности. Эта система аккордного налогообложения публикуется для каждого вида бизнеса, что упрощает понимание, прогнозирование и соблюдение налоговых требований налогоплательщиками, одновременно снижая административную нагрузку на налоговые органы.
Не ограничиваясь процедурной реформой, чилийское правительство также внедрило политику поддержки официально зарегистрированных хозяйствующих субъектов посредством предоставления им доступа к простым бухгалтерским технологиям, финансовому обучению и банковским кредитным связям. В частности, в Чили была разработана дорожная карта трансформации, рассчитанная на 3–5 лет, которая создает условия для постепенного увеличения масштабов деятельности домохозяйств, повышения их управленческого потенциала и преобразования в микропредприятия при наличии соответствующих требований. Этот подход демонстрирует гибкий подход к реформам, не принуждая, а поощряя людей к добровольному участию в налоговой системе.
Уроки Чили показывают, что налоговая реформа для предприятий домохозяйств не должна быть отделена от политики, поддерживающей микроэкономическое развитие. Только укрепление доверия, снижение затрат на соблюдение требований и предоставление предприятиям домохозяйств реальных возможностей для развития дадут неформальному сектору реальные стимулы выйти на свет, способствуя оздоровлению национальной финансовой системы и обеспечению справедливости в социальных отчислениях.
Источник: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html
Комментарий (0)