Необходимо обмениваться опытом и изучать опыт Запада и АСЕАН

Глобальный минимальный налог — это серьёзная проблема, но он также открывает новые возможности для Вьетнама. В ближайшее время стране необходимо обмениваться идеями и успешным опытом с другими странами.

Применение глобального минимального налога откроет перед Вьетнамом новые возможности, такие как увеличение доходов бюджета за счёт дополнительных налоговых поступлений и ограничение уклонения от уплаты налогов, минимизации налоговых льгот и трансфертного ценообразования. (Источник: VOV)

На 6-й сессии 15-го Национального собрания все делегаты согласились с необходимостью принятия резолюции по вопросу применения дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями, направленными против размывания глобальной налоговой базы (глобального минимального налога).

Откройте новые возможности

Глобальный минимальный налог — это соглашение, достигнутое странами «Большой семерки» в июне 2021 года, направленное на борьбу с выводом прибыли транснациональными корпорациями в страны с низким уровнем налогообложения с целью уклонения от уплаты налогов. Оно вступает в силу с 1 января 2024 года. Ставка налога составит 15% для транснациональных предприятий с общим консолидированным доходом в 750 миллионов евро (около 800 миллионов долларов США) или более в двух из четырех последовательных лет.

Великобритания, Япония, Южная Корея и Европейский союз (ЕС) введут налог в 2024 году. Вьетнам также планирует ввести налог в то же время.

Министр финансов Хо Дык Фок заявил, что глобальный минимальный налог не является международным договором или обязательством и не является обязательным для применения странами. Однако, если Вьетнам не будет вводить этот налог, он потеряет право устанавливать налоги, и предприятия будут платить дополнительные налоги в стране базирования, где находится головной офис их материнской компании.

Введение этого налога откроет перед Вьетнамом новые возможности, такие как увеличение доходов бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений и ограничение уклонения от уплаты налогов, минимизации налогообложения и трансфертного ценообразования.

Глобальная минимальная налоговая политика, разработанная правительством Вьетнама и предлагаемая для применения с начала 2024 года, включает положения о синтезе минимального налогооблагаемого дохода (IRR) и стандартного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT).

Согласно обзору Главного налогового управления ( Министерства финансов ), около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, подпадают под глобальный минимальный налог. Если все страны, где находятся материнские компании, начнут применять этот налог с 2024 года, эти страны получат дополнительную налоговую разницу в размере более 14 600 млрд донгов в следующем году.

Когда Вьетнам применяет IRR к вьетнамским предприятиям, инвестирующим за рубежом с минимальным консолидированным доходом в 750 миллионов евро, а фактический корпоративный подоходный налог компании-члена в другой стране ниже минимального уровня (15%), он взимает дополнительный корпоративный подоходный налог с этих единиц.

Комментируя этот вопрос, г-н Ву Туан Ань, постоянный член Комитета по финансам и бюджету, заявил о необходимости сбора дополнительного минимального налога в мировом масштабе. Если Вьетнам не будет собирать этот налог, это сделают другие страны, и страна потеряет около 14 600 млрд донгов в виде налогов.

Г-н Ву Туан Ань подчеркнул: «Суть глобального минимального налога заключается в том, что предприятия с иностранными инвестициями во Вьетнаме, пользующиеся льготной налоговой ставкой в ​​размере 10%, должны будут платить дополнительный налог, чтобы достичь уровня в 15%, установленного Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это означает, что налоговые льготы для этих предприятий будут сокращены по сравнению с предыдущими.

Поэтому, наряду с механизмом глобального минимального налога, необходимо изучить дополнительные меры поддержки, чтобы побудить иностранные предприятия инвестировать. Эти меры ещё не были изучены правительством и представлены в Национальную ассамблею.

Около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, подпадают под глобальный минимальный налог. (Источник: Vietnamnet)

Для успешного внедрения глобального минимального налога

В беседе с журналистами TG&VN профессор, доктор Андреас Штофферс, директор представительства Фонда Фридриха Науманна (FNF) во Вьетнаме, заявил, что в Германии глобальный минимальный налог часто рассматривается положительно.

«Крупнейшая экономика Европы надеется, что такой налог поможет бороться с налоговыми убежищами и уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями. Большинство немецких политиков поддерживают этот проект, поскольку он может помочь транснациональным корпорациям платить свою справедливую долю налогов и, таким образом, пополнять государственную казну», — подчеркнул профессор, доктор Андреас Штофферс.

10 ноября Федеральный парламент Германии официально одобрил Декрет ЕС о глобальном минимальном налоге, представленный Федеральным правительством. Правительство Германии заявило, что цель закона — реализовать основные положения международных соглашений для «борьбы с налоговой конкуренцией и упреждающего налогового планирования, способствуя тем самым обеспечению налоговой справедливости и добросовестной конкуренции».

Во Вьетнаме профессор Андреас Стофферс отметил, что правительство осознаёт необходимость безотлагательных действий и инициировало детальное исследование правила минимального налога в мире. Вьетнамская ассоциация предприятий с иностранными инвестициями (VAFIE) создала рабочую группу экспертов из различных областей для консультаций с правительством.

Эксперт подчеркнул: «Фактом является то, что если Вьетнам будет вводить глобальный подоходный налог слишком медленно, это может иметь неблагоприятные последствия для страны. С одной стороны, Вьетнам не получит 8% налоговой разницы от более чем 100 компаний с прямыми иностранными инвестициями (ПИИ), которые имеют право применять эту налоговую ставку. Эта сумма эквивалентна нескольким миллиардам долларов США в год для национального бюджета Вьетнама».

С другой стороны, инвестиционная среда во Вьетнаме пострадает, поскольку инвесторы переместят свои инвестиции в другие страны, где действуют механизмы распределения выгод, связанные с этим новым налоговым регулированием».

Профессор д-р Андреас Стофферс отметил, что для успешного внедрения глобального минимального налога Вьетнаму необходимо обмениваться идеями и успешным опытом с другими странами. Необходимо учитывать не только подходы и опыт западных промышленно развитых стран, но и других развивающихся экономик региона АСЕАН.

Профессор, доктор Андреас Штоффер, подтвердил: «Глобальный минимальный налог — это серьёзная проблема, но он также открывает новые возможности для Вьетнама. Уклонение от уплаты налогов и трансфертное ценообразование были болезненными проблемами в прошлом. Теперь их необходимо решать в контексте обсуждения правовой реализации механизмов этого глобального налога».

Вьетнам остаётся привлекательным направлением для инвесторов, предлагая множество преимуществ. Помимо налоговой реформы, в стране необходимо серьёзно заняться и другими вопросами, включая соблюдение нормативных требований, инфраструктуру, административные процедуры, производительность труда, образование и профессиональные навыки.

На мой взгляд, Вьетнаму необходимо воспользоваться этой важной возможностью, чтобы рассмотреть возможность использования налоговых льгот и усовершенствовать инвестиционную политику. В дальнейшем необходимо продолжать укреплять свой статус привлекательного направления в долгосрочной перспективе, особенно для многонациональных предприятий.

Источник: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html