Необходимо обмениваться опытом и перенимать опыт Запада и АСЕАН

Глобальный минимальный налог — это огромная проблема, но также открывает новые возможности для Вьетнама. В ближайшее время стране необходимо обмениваться идеями и успешным опытом с другими странами.

Применение глобального минимального налога откроет перед Вьетнамом новые возможности, такие как увеличение доходов бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений и ограничение уклонения от уплаты налогов, минимизации налоговых льгот и трансфертного ценообразования. (Источник: ВОВ)

На 6-й сессии 15-го Национального собрания все делегаты согласились с необходимостью принятия резолюции о применении дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями, направленными против глобальной эрозии налоговой базы (глобального минимального налога).

Откройте новые возможности

Глобальный минимальный налог — это соглашение, достигнутое странами G7 в июне 2021 года для борьбы с переводом прибыли транснациональных корпораций в страны с низкими налогами с целью уклонения от уплаты налогов. Оно вступает в силу с 1 января 2024 года. Налоговая ставка составит 15% для транснациональных предприятий с общим консолидированным доходом в 750 миллионов евро (около 800 миллионов долларов США) или более в двух из четырех последовательных лет.

Великобритания, Япония, Южная Корея и Европейский союз (ЕС) введут налог в 2024 году. Вьетнам также планирует ввести налог в то же время.

Министр финансов Хо Дык Фок заявил, что глобальный минимальный налог не является международным договором или обязательством и не является обязательным для применения странами. Однако если Вьетнам не будет взимать налоги, он откажется от права взимать налоги, и предприятия будут платить дополнительные налоги в стране базирования, где находится штаб-квартира их материнской компании.

Введение этого налога откроет перед Вьетнамом новые возможности, такие как увеличение доходов бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений и ограничение уклонения от уплаты налогов, минимизации налоговых льгот и трансфертного ценообразования.

Глобальная минимальная налоговая политика, разработанная правительством Вьетнама и предлагаемая к применению с начала 2024 года, включает положения о синтезе минимального налогооблагаемого дохода (IRR) и стандартного внутреннего дополнительного минимального налога (QDMTT).

По данным Главного налогового управления ( Министерства финансов ), около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, подпадают под действие глобального минимального налога. Если все страны с материнскими компаниями начнут взимать налоги с 2024 года, в следующем году эти страны получат дополнительную налоговую разницу в размере около 14 600 млрд донгов.

Когда Вьетнам применяет IRR к вьетнамским предприятиям, инвестирующим за рубежом, с минимальным консолидированным доходом в 750 миллионов евро, а фактический корпоративный подоходный налог компании-члена в другой стране ниже минимального уровня (15%), он взимает дополнительный корпоративный подоходный налог с этих единиц.

Комментируя этот вопрос, г-н Ву Туан Ань, постоянный член Комитета по финансам и бюджету, заявил, что взимание дополнительного глобального минимального налога необходимо. Если Вьетнам не будет собирать этот налог, это сделают другие страны, и тогда страна потеряет около 14 600 млрд донгов в виде налогов.

Г-н Ву Туан Ань подчеркнул: «Суть глобального минимального налога заключается в том, что предприятия с иностранными инвестициями во Вьетнаме, которые в настоящее время пользуются льготной налоговой ставкой в ​​размере 10%, должны будут платить дополнительные налоги, чтобы достичь уровня в 15%, как предписано Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это означает, что налоговые льготы для этих предприятий будут сокращены по сравнению с предыдущими.

Поэтому, наряду с глобальным механизмом минимального налогообложения, необходимо дополнительно изучить политику поддержки, чтобы убедить иностранные предприятия инвестировать. Правительство еще не исследовало эту политику и не представило ее в Национальную ассамблею.

Около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, подпадают под действие мирового минимального налога. (Источник: Vietnamnet)

Для успешного внедрения глобального минимального налога

В беседе с корреспондентом TG&VN профессор Т.С. Андреас Штофферс, директор представительства Фонда Фридриха Науманна (FNF) во Вьетнаме, заявил, что в Германии глобальный минимальный налог часто воспринимается положительно.

ГС. ТС. «Крупнейшая экономика Европы надеется, что такой налог поможет бороться с налоговыми убежищами и уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями. Большинство немецких политиков поддерживают проект, поскольку он может помочь транснациональным корпорациям платить справедливую долю налогов и, таким образом, принести больше денег в государственную казну», — подчеркнул Андреас Штофферс.

10 ноября Федеральный парламент Германии официально одобрил законопроект ЕС о глобальном минимальном налоге, представленный Федеральным правительством. Федеральное правительство Германии заявило, что закон направлен на реализацию основных элементов международных соглашений по «борьбе с налоговой конкуренцией и активному налоговому планированию, тем самым способствуя содействию налоговой справедливости и честной конкуренции».

Во Вьетнаме профессор Т.С. Андреас Стофферс видит острую необходимость в действиях и инициировал детальное исследование глобального правила минимального налога. Вьетнамская ассоциация предприятий с иностранными инвестициями (VAFIE) создала рабочую группу экспертов из различных областей для консультаций с правительством.

Эксперт подчеркнул: «Фактом является то, что если Вьетнам будет внедрять глобальный подоходный налог слишком медленно, это может привести к неблагоприятным последствиям для страны. С одной стороны, Вьетнам не получит 8% налоговой разницы от более чем 100 компаний с прямыми иностранными инвестициями (ПИИ), имеющих право применять эту налоговую ставку. Эта сумма эквивалентна нескольким миллиардам долларов США в год для национального бюджета Вьетнама.

С другой стороны, инвестиционная среда во Вьетнаме пострадает, поскольку инвесторы переместят свои инвестиции в другие страны, где действуют механизмы распределения выгод, связанные с этим новым налоговым регулированием».

Для успешного внедрения глобального минимального налога проф. Т.С. Андреас Стофферс заявил, что Вьетнаму необходимо обмениваться идеями и успешным опытом с другими странами. Принимайте во внимание не только подходы и опыт западных промышленно развитых стран, но и других стран с развивающейся экономикой в ​​регионе АСЕАН.

ГС. ТС. Андреас Штоффер подтвердил: «Глобальный минимальный налог — это огромная проблема, но он также открывает новые возможности для Вьетнама. Уклонение от уплаты налогов и трансфертное ценообразование были болезненными проблемами в прошлом. Теперь их необходимо решать в контексте обсуждений правовой реализации механизмов этого глобального налога».

Вьетнам остается привлекательным направлением со множеством преимуществ для инвесторов. Помимо этой налоговой реформы, необходимо также решительно решать и другие проблемы страны, включая соблюдение нормативных требований, инфраструктуру, административные процедуры, производительность труда, образование и навыки.

По моему мнению, Вьетнаму необходимо воспользоваться этой важной возможностью, чтобы рассмотреть возможность использования налоговых льгот и усовершенствовать свою инвестиционную политику. И далее продолжать укреплять свои позиции как привлекательного направления в долгосрочной перспективе, особенно для многонациональных предприятий».

Источник: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html