Предотвращение налоговых потерь при электронной коммерции

Согласно положениям закона о налоговом администрировании, если доход предпринимателя превышает 100 миллионов донгов в год, он/она подлежит уплате налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога к уплате определяется как процент от дохода. Процент (ставка налога) применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в областях и профессиях, указанных в налоговой таблице, выпущенной циркуляром № 40/2021/TT-BTC Министерства финансов . Физические лица, продающие товары через Интернет, уплачивают НДФЛ по ставке 0,5%, НДС по ставке 1%. Физические лица, получающие доход от рекламы в цифровом информационном контенте, продуктах, услугах и других услугах, уплачивают НДФЛ по ставке 2%, НДС по ставке 5%.

Люди совершают транзакции в налоговом департаменте района Тэйхо, Ханой . (Фото НГУЕН КУАНГ)

Статистика налоговой отрасли показывает, что в настоящее время 412 платформ электронной коммерции предоставляют информацию, регистрируя более 191 000 продавцов с общей стоимостью транзакций почти 72 000 миллиардов донгов. Кроме того, сотни тысяч людей совершают онлайн-продажи через социальные сети Zalo, Facebook... Однако уклонение от уплаты налогов в секторе электронной коммерции по-прежнему остаётся сложным и изощрённым.

В 2024 году только налоговое управление Ханоя передало в полицейское управление файлы с просьбой о координации проверки и расследования в отношении почти 1900 налогоплательщиков; в то же время от полицейского управления поступило около 800 запросов на предоставление файлов в отношении более 2000 налогоплательщиков с признаками нарушений.

В конце 2024 года Следственное управление полиции города Ханой возбудило дело и привлекло к ответственности 38-летнего До Мань Куонга, проживающего в районе Лонгбьен города Ханой, по факту уклонения от уплаты налогов. Куонг зарегистрировал и использовал множество аккаунтов на платформах электронной коммерции Shopee, Tiki, Lazada и т.д. для продажи телефонов и аксессуаров. Следственное управление установило, что с 2019 года до момента обнаружения выручка от продаж составила более 160 миллиардов донгов, но Куонг скрыл эту сумму, чтобы уклониться от уплаты налогов на сумму около 2,5 миллиарда донгов.

К концу 2024 года Главное налоговое управление проверило налоговые обязательства 76 428 человек, из которых нарушения были выявлены и устранены в отношении около 30 000 человек с общей суммой задолженности и штрафов более 1 200 млрд донгов.

Налоговые органы сталкиваются со многими трудностями, особенно с теми, кто умышленно совершает мошенничество и уклонение от уплаты налогов в сфере электронной коммерции.

С 19 декабря 2024 года налоговый сектор запустил Электронный информационный портал для домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес, с целью регистрации, декларирования и уплаты налогов от электронной коммерции и цифрового бизнеса, чтобы предоставить домохозяйствам и частным лицам, ведущим электронную коммерцию, дополнительный удобный канал для выполнения налоговых обязательств.

В то же время Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о ценных бумагах, Закона о бухгалтерском учете, Закона о независимом аудите, Закона о государственном бюджете, Закона об управлении и использовании государственных активов, Закона о налоговом регулировании, Закона о подоходном налоге с физических лиц, Закона о национальных архивах и Закона о рассмотрении административных правонарушений определил обязанности руководителей торговых площадок электронной коммерции и цифровых платформ (включая отечественные и иностранные организации) по вычету, уплате налогов от имени, декларированию сумм вычетов налога от имени хозяйствующих субъектов и физических лиц, а также регламентирует прямое налоговое декларирование для хозяйствующих субъектов и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере электронной коммерции.

Благодаря этому постановлению, вместо того, чтобы сотни тысяч людей напрямую декларировали налоги в налоговые органы, достаточно будет лишь одного контактного лица – торговой площадки электронной коммерции – для вычета, уплаты налогов от их имени и декларирования вычтенной суммы налога. Это способствует снижению издержек для всего общества и развитию электронной коммерции. Данное положение вступает в силу с 1 апреля 2025 года.

Наряду с вышеуказанными мерами, в ближайшее время налоговая сфера продолжит содействовать цифровой трансформации в рамках пропагандистской работы, поддержки налогоплательщиков и предания гласности резонансных случаев мошенничества и уклонения от уплаты налогов. Налоговая сфера также продолжит совершенствовать правовую базу, включая разработку детальных правил налогового администрирования в сфере электронной коммерции, включая требования к регистрации, декларированию и уплате налогов для юридических и физических лиц, положения об ответственности платформ электронной коммерции; будет координировать действия с компетентными органами по проверке счетов с крупными доходами и оперативному выявлению случаев уклонения от уплаты налогов.

Источник