Должны ли мы облагать налогом чистую воду?

Счет за воду облагается налогом

На семинаре по Закону о налоге на добавленную стоимость (НДС с поправками), организованном делегацией Национальной ассамблеи города Хошимин во второй половине дня 16 апреля, адвокат Труонг Тхи Хоа (Коллегия адвокатов города Хошимин) предложила внести поправки в статью 9 положения о том, что «чистая вода для производства и повседневной жизни не включает бутилированную и баночную питьевую воду, а также безалкогольные напитки, подлежащие налогообложению в размере 5%». По словам г-жи Хоа, чистая вода для повседневной жизни должна облагаться налогом по ставке 0%, поскольку она является основной потребностью людей, относящейся к сфере социального обеспечения, которое должно быть приоритетным и особенно гарантированным в соответствии с Конституцией 2013 года «Граждане имеют право на социальное обеспечение».

Многие считают, что необходимо исключить чистую воду из списка облагаемых налогом товаров, чтобы удовлетворить основные потребности людей.

Разделяя эту точку зрения, подполковник Нгуен Минь Там (полиция города Хошимин) заявил, что необходимо исключить чистую воду из списка облагаемых налогом товаров, чтобы удовлетворить основные потребности людей, особенно жителей сельских, отдаленных и горных районов, которые по-прежнему сталкиваются с трудностями в доступе к чистой воде для ежедневного использования.

Это не первый случай, когда делегаты предлагают отменить налог на чистую воду. В октябре 2023 года избиратели провинций Лангшон и Хайзыонг также отметили, что текущая ситуация, когда жителям сельской местности приходится платить дополнительный НДС на электроэнергию и воду для ежедневного использования, является необоснованной. В то же время они обратились к компетентным органам с просьбой рассмотреть и изучить политику освобождения от этих налогов жителей сельской местности. Однако Министерство финансов отклонило это предложение, сославшись на Закон о НДС, находящийся в ведении Национальной ассамблеи, который взимается в зависимости от товаров и услуг, независимо от цели, субъектов, использующих товары и услуги, и области потребления товаров и услуг. В частности, Закон о НДС не содержит положений об освобождении от налога или его снижении.

Не согласившись с разъяснениями Министерства финансов , доктор Хюинь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань) заявил, что, конечно, сбор налогов осуществляется в соответствии с правилами, но избиратели, представляющие голос народа, предлагают внести поправки в правила, поэтому власти должны нести ответственность за пересмотр правил, чтобы выяснить, являются ли они уместными или нет, и если есть какие-либо недостатки, изучить их и внести поправки.

Г-н Дин проанализировал, что вода, электричество и бензин являются товарами первой необходимости, из которых электричество и вода — «самые необходимые из всех необходимых» в повседневной жизни людей. Если им придётся нести слишком большие расходы, люди будут «перегружены», особенно в нынешних сложных экономических условиях. Фактически, счета за воду для домохозяйств растут, поскольку к чистой воде добавляются различные виды платежей, и каждый из них, как правило, увеличивается с каждым годом.

В каждый период налоговая и сборная политика должна корректироваться соответствующим образом, а не быть жесткой. Когда доходы населения снижаются, а бизнес сталкивается с трудностями, необходимо рассмотреть возможность освобождения от уплаты или снижения налогов и сборов для поддержки населения и покрытия производственных затрат предприятий.

Доктор Хюинь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань)

Например, согласно действующим нормативным актам, ежегодно отдел водоснабжения будет заблаговременно пересматривать реализацию плана цен на чистую воду и прогнозируемую цену на неё на следующий год. В случае колебаний факторов производства чистой воды и производственных расходов, приводящих к повышению или снижению цены на чистую воду в следующем году, отдел водоснабжения подготовит досье по плану цен на чистую воду и направит его в Министерство финансов для оценки и представления в Народный комитет провинции для рассмотрения и принятия решения о корректировке.

С 1 января этого года компания Saigon Water Corporation (SAWACO) взимает плату за услуги водоотведения и очистки сточных вод в городе Хошимин в размере 25% от стоимости чистой воды в 2024 году. В 2023 году эта плата составит 20%. Ранее эта плата называлась сбором за охрану окружающей среды. Согласно плану, утвержденному Народным комитетом города Хошимин, стоимость услуг водоотведения и очистки сточных вод в городе Хошимин в 2022 году составит 15% от стоимости чистой воды, с увеличением до 20% в 2023 году, до 25% в 2024 году и до 30% в 2025 году.

Для наглядности, в настоящее время, если домохозяйство ежемесячно использует 100 000 донгов чистой воды, оно должно платить НДС в размере 5%, что эквивалентно 5000 донгов; 25% за услуги по водоотведению и очистке сточных вод, что эквивалентно 25 000 донгов; Кроме того, люди должны будут платить НДС в соответствии с новыми правилами, изложенными в Постановлении 110/2023/QH15, что означает, что эта плата за услуги будет включать НДС по ставке 8% в течение первых 6 месяцев 2024 года и увеличится до 10% в течение последних 6 месяцев года. Примечательно, что чистая вода для производства и бытовых нужд не облагается снижением НДС в размере 2% в соответствии с Постановлением Правительства 44/2023 (налоговое снижение применяется только к позициям, облагаемым налогом по ставке 10%).

«Необходимый предмет, который служит повседневной жизни людей, облагается слишком большим количеством налогов и сборов и не является приоритетом в программах стимулирования, что совершенно неразумно», — оценил доктор Хюинь Тхань Дьен.

Налогообложению подлежат только товары первой необходимости?

По мнению экономиста Буй Чиня, электроэнергия и вода относятся к сфере социального обеспечения населения, поэтому они не должны облагаться налогом. Более того, вода не только удовлетворяет ежедневные потребности потребителей, но и является важнейшим товаром для всех производственных и деловых секторов. Следовательно, снижение налогов не только способствует обеспечению социального обеспечения населения, но и создаёт возможности для соответствующего снижения цен на товары и продукты, потребляемые на рынке. В таких сложных экономических условиях, как сейчас, цена любого продукта, которую можно снизить, является максимально выгодной.

SAWACO доставляет воду в автоцистернах жителям многоквартирного дома Ehome S (город Тху Дук, Хошимин) в начале апреля 2024 года.

Говоря о НДС на чистую воду, г-н Буй Чинь привел в пример множество товаров первой необходимости, которые в настоящее время облагаются многочисленными необоснованными налогами и сборами. Типичным примером является бензин. Это товар первой необходимости для всего общества, от предприятий до граждан, и им должен пользоваться каждый. По сути, введение специального потребительского налога (СПН) на товары первой необходимости неверно. Кроме того, ценообразование на бензин во Вьетнаме слишком запутанное. Два министерства промышленности, торговли и финансов постоянно обсуждают этот вопрос, но не добиваются никаких результатов, в результате чего люди вынуждены платить высокую цену за ежедневно используемое топливо. Не говоря уже о двух нефтеперерабатывающих заводах, Дунг Кват и Нги Сон, которые, как было заявлено, покрывают 70–75% спроса на бензин в стране, так почему же они до сих пор рассчитываются на основе импортных цен с налогами? Или же система распределения бензина также испытывает множество проблем от точки импорта до розничных магазинов, что порой приводит к хаосу на рынке и дефициту поставок...

«Почему мы не можем отменить специальный потребительский налог на бензин? Объяснения Министерства финансов в прошлом были неубедительными. Людям необходимо более чётко объяснить, почему страна удовлетворяет 70–75% спроса, но всё равно вынуждена покупать бензин по более высокой цене, чем в мире? Цена продукта для потребителей в значительной степени складывается из налогов. Если мы отменим специальный потребительский налог на бензин, НДС на электроэнергию и воду, предприятия будут работать эффективнее, люди будут больше тратить, и в будущем доходы увеличатся, компенсируя налоговые поступления», — поднял этот вопрос г-н Буй Чинь, заявив, что государство должно расширить политику налоговой и сборовой поддержки по многим статьям, особенно по тем, которые регулируются государством (например, электроэнергия, вода, бензин), чтобы стимулировать предприятия к увеличению производства и стимулированию потребления.

Адвокат Чыонг Тхань Дык, директор юридической фирмы ANVI, также подчеркнул, что невозможно ограничить использование товаров, которые считаются обязательными в повседневной жизни людей и товарообороте предприятий. По его мнению, основание для введения специального налога на потребление бензина для ограничения загрязнения окружающей среды некорректно и не соответствует фундаментальным стандартам. В настоящее время во Вьетнаме нет альтернативного решения для этого вида топлива из-за недостаточного развития возобновляемой энергетики.

«Я не понимаю, почему люди говорят, что бензин не является товаром первой необходимости, а затем рассчитывают специальный потребительский налог. Ведь этот налог взимается только с предметов роскоши или товаров, не стимулирующих потребление, таких как пиво, вино... Если рассматривать целевой показатель сбора налога для бюджета, то этот налог в настоящее время нецелесообразен, поскольку два отечественных нефтеперерабатывающих завода обеспечивают более 70% поставок. Поэтому управляющему органу необходимо как можно скорее рассмотреть вопрос о внесении изменений в политику специального потребительского налога на бензин, а также в налоговые и сборовые ставки на другие товары первой необходимости», — сказал адвокат Чыонг Тхань Дык.

Если увеличение расходов слишком сложно, мы должны сократить доходы, чтобы помочь экономике восстановиться.

Хотя налоговые проблемы не были решены, в последнее время жители наблюдают резкий рост цен на многие товары. В ноябре 2023 года цены на электроэнергию официально выросли на 4,5%, затем в период новогодних праздников одновременно повысились цены на дорожные услуги на большинстве автомагистралей страны, а затем были введены предельные цены на авиабилеты...

Данные Главного статистического управления показывают, что индекс потребительских цен (ИПЦ) в первом квартале 2024 года вырос на 3,77% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. В дополнение к первой причине, связанной с высокой внутренней ценой на рис, индекс цен на бытовую воду увеличился на 10,58% из-за возросшего спроса на воду; в то же время некоторые провинции и города центрального подчинения повысили цены на воду в соответствии с решением Провинциального народного комитета. Наряду с этим, индекс цен на бытовую электроэнергию увеличился на 9,38% из-за возросшего спроса на электроэнергию и корректировки средней розничной цены на электроэнергию компанией Vietnam Electricity (EVN). Главное статистическое управление также прогнозирует, что EVN может продолжить повышать цены на электроэнергию, когда такие сырьевые материалы, как бензин, нефть и уголь, будут на высоком уровне, что будет способствовать росту ИПЦ в следующем периоде года.

Рассматривая обзор рынка, доктор Хюинь Тхань Дьен отметил: «Экономика Вьетнама ещё не вышла из сложной ситуации, она лишь готовится к восстановлению. В настоящее время государству необходимо реализовать ряд мер для восстановления темпов роста, как правило, расширяя налогово-бюджетную и денежно-кредитную политику, предоставляя средства для увеличения расходов населения, предоставляя средства предприятиям для ведения бизнеса и расширения их деятельности. Суть политики фискальной экспансии заключается в увеличении государственных расходов, сокращении доходов, снижении затрат на производство для поддержки предприятий, снижения цен на продукцию и повышения конкурентоспособности. Восстановление производства и деловой активности предприятий означает создание новых рабочих мест, увеличение доходов населения, что способствует оживлению рынка и восстановлению экономики. Когда экономика стабильна, доходы могут быть увеличены для компенсации дефицита бюджета.

С другой стороны, налоги – это инструмент государственного регулирования рынка, конечная цель которого – собрать средства у богатых и перераспределить их в пользу бедных посредством инвестиционных программ развития транспортной инфраструктуры, что имеет социальное значение. Если мы введём высокие налоги на товары первой необходимости, которые невозможно использовать без электричества, воды, бензина, риса и т. д., цель регулирования практически не будет иметь никакого эффекта, а, напротив, повлияет на экономическое восстановление и развитие.

«В каждый период налоговая и сборная политика должна корректироваться соответствующим образом, а не быть жесткой. Когда доходы населения снижаются, а бизнес сталкивается с трудностями, необходимо рассмотреть возможность освобождения от уплаты или снижения налогов и сборов для поддержки населения и покрытия расходов предприятий. В последние два года правительство поставило перед собой цель расширить фискальную политику, принимая дефицит бюджета для увеличения государственных инвестиций и стимулирования экономики, но данные показывают противоположный результат. Каждый год общие доходы достигают значительных размеров, но расходы не достигают 90% от плана. В некоторых регионах они даже не превышают 60%. Если расходы слишком сложны, мы должны сократить поступления, оставив средства для бизнеса и производства. Расширение фискальной политики требует более практических действий, напрямую затрагивающих интересы людей и бизнеса», — предложил доктор Хюинь Тхань Дьен.

Освобождение от регионального налога на воду?

Доктор Фан Тхи Вьет Тху (Коллегия адвокатов города Хошимин) отметила, что для надлежащего применения принципов налогового регулирования и обеспечения всех прав и обязанностей граждан государству следует рассмотреть вопрос об освобождении от НДС чистой воды в каждом регионе. Например, в городских районах и крупных городах, где у людей достаточно чистой воды, налог должен взиматься для ограничения отходов. Напротив, в сельской местности, отдалённых районах с ограниченным доступом к чистой воде налог не должен взиматься для обеспечения социальной защиты всех людей. Это обеспечивает принцип сбора налогов в бюджет и их расходования на общественные нужды.

Закон «О налоге на добавленную стоимость» был принят 3 июня 2008 года и вступил в силу 1 января 2009 года. После 15 лет применения некоторые положения закона выявили недостатки и ограничения. Согласно Программе развития законодательства и нормативных актов на 2024 год, проект Закона «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) будет представлен 15-му Национальному собранию на предстоящей 7-й сессии (май 2024 года).

Ценовая политика на чистую воду регулируется

ГРАФИКА: БАО НГУЕН

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/co-nen-danh-thue-nuoc-sach-185240418214719107.htm