Следует ли облагать налогом чистую воду?

Счета за воду обременены многочисленными налогами и сборами.

На семинаре по поправкам к налогу на добавленную стоимость (НДС), проведенном во второй половине дня 16 апреля делегацией Национального собрания Хошимина, юрист Чыонг Тхи Хоа (Коллегия адвокатов Хошимина) предложила внести поправки в статью 9, которая гласит, что «чистая вода для производства и повседневной жизни, за исключением бутилированной и упакованной питьевой воды и безалкогольных напитков, облагается налогом по ставке 5%». По словам г-жи Хоа, чистая вода для повседневной жизни должна облагаться налогом по ставке 0%, поскольку это является важнейшей потребностью населения, относится к категории социального обеспечения, которому следует уделять приоритетное внимание, и особенно важно в соответствии с Конституцией 2013 года, которая гласит: «Граждане имеют право на социальное обеспечение».

Многие утверждают, что чистую питьевую воду следует исключить из списка облагаемых налогом ресурсов, чтобы удовлетворить основные потребности населения.

Разделяя это мнение, подполковник Нгуен Минь Там (полиция города Хошимин) считает, что чистую питьевую воду следует исключить из списка облагаемых налогом товаров, чтобы удовлетворить основные потребности населения, особенно жителей сельских, отдаленных и горных районов, которые по-прежнему испытывают трудности с доступом к чистой питьевой воде.

Это не первый случай, когда делегаты поднимают предложение об отмене налогов на чистую воду. В октябре 2023 года избиратели в провинциях Лангшон и Хайзыонг также жаловались на то, что жителям сельской местности необоснованно приходится платить дополнительный НДС за электроэнергию и воду. Они также просили компетентные органы рассмотреть и изучить политику освобождения от этих налогов для жителей сельской местности. Однако Министерство финансов отклонило это предложение, сославшись на закон о НДС, который находится в ведении Национального собрания и распространяется на товары и услуги без учета цели, целевых пользователей или географических районов потребления. Важно отметить, что закон о НДС не содержит положений об освобождении от налогов или снижении налогов.

Не соглашаясь с объяснением Министерства финансов, доктор Хуинь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань) утверждал, что, хотя сбор налогов, безусловно, осуществляется в рамках установленных правил, когда избиратели, представляющие голос народа, предлагают поправки к этим правилам, соответствующие органы несут ответственность за их пересмотр, чтобы определить, соответствуют ли они требованиям, выявить любые недостатки, а затем изучить поправки.

Г-н Дин проанализировал ситуацию, заявив, что вода, электричество и бензин являются товарами первой необходимости, причем электричество и вода — «самые необходимые» в повседневной жизни людей. Он утверждал, что чрезмерные расходы приведут к перегрузке населения, особенно в нынешней сложной экономической ситуации. В действительности, счета за воду в домохозяйствах растут, поскольку за чистую воду теперь взимается множество дополнительных сборов, и эти сборы, как правило, увеличиваются из года в год.

На каждом этапе налоговая и сборовая политика должна корректироваться соответствующим образом, а не оставаться неизменной. Когда доходы населения снижаются, а предприятия сталкиваются с трудностями, следует рассмотреть возможность отмены или снижения различных налогов и сборов для поддержки населения и оказания помощи предприятиям в сокращении затрат.

Доктор Хюнь Тхань Дьен (Университет Нгуен Тат Тхань)

Например, согласно действующим правилам, подразделение водоснабжения будет ежегодно заблаговременно пересматривать реализацию плана ценообразования на чистую воду и прогнозируемые цены на чистую воду на следующий год. Если колебания объемов производства чистой воды и производственных затрат приведут к увеличению или уменьшению цены на чистую воду в следующем году, подразделение водоснабжения подготовит план ценообразования на чистую воду и представит его в Министерство финансов для оценки, прежде чем передать его на рассмотрение и принятие решения о корректировке в Народный комитет провинции.

С 1 января этого года компания Saigon Water Supply Corporation (SAWACO) взимает с Хошимина плату за очистку и водоотведение сточных вод в размере 25% от стоимости чистой воды на 2024 год. В 2023 году эта ставка составляла 20%. Ранее эта плата называлась сбором за охрану окружающей среды. Согласно дорожной карте, утвержденной Народным комитетом Хошимина, плата за очистку и водоотведение сточных вод в Хошимине составит 15% от стоимости чистой воды в 2022 году, увеличится до 20% в 2023 году, до 25% в 2024 году и до 30% к 2025 году.

Для сравнения, в настоящее время, если домохозяйство использует чистой воды на сумму 100 000 VND в месяц, оно должно заплатить 5% НДС, что эквивалентно 5 000 VND; 25% от платы за услуги по отводу и очистке сточных вод, что эквивалентно 25 000 VND; а согласно новым правилам, изложенным в Постановлении 110/2023/QH15, это означает, что НДС будет добавляться к этой плате за услуги по ставке 8% в течение первых шести месяцев 2024 года и увеличится до 10% в течение последних шести месяцев. Следует отметить, что чистая вода для производства и повседневной жизни не подпадает под действие 2%-ной скидки по НДС, предусмотренной Постановлением Правительства 44/2023 (эта скидка применяется только к товарам, облагаемым налогом по ставке 10%).

«Совершенно нелогично, что предмет первой необходимости, используемый людьми в повседневной жизни, обременяется таким количеством налогов и сборов и даже не включен в приоритетные программы стимулирования экономики», — оценил ситуацию доктор Хуинь Тхань Дьен.

Неужели мы облагаем налогом только товары первой необходимости?

По мнению экономиста Буй Триня, электроэнергия и вода — это сферы, обеспечивающие социальное благополучие населения, и их не следует облагать налогами. Более того, вода не только удовлетворяет повседневные потребности потребителей, но и является важным товаром для всех производственных и коммерческих секторов. Поэтому снижение налогов не только поможет обеспечить социальное благополучие населения, но и создаст возможности для снижения цен на товары и продукцию на рынке. В нынешних сложных экономических условиях, чем больше удастся снизить цену на любой продукт, тем лучше.

В начале апреля 2024 года компания SAWACO доставила автоцистерны с водой жителям жилого комплекса Ehome S (город Тху Дык, Хошимин).

Рассматривая вопрос о НДС на чистую воду, г-н Буй Тринь привел множество примеров товаров первой необходимости, которые в настоящее время облагаются необоснованными налогами и сборами. Яркий пример — бензин и дизельное топливо. Это товар первой необходимости для всего общества; от предприятий до частных лиц, им пользуются все. По сути, применение акцизного налога к товарам первой необходимости некорректно. Кроме того, ценообразование на бензин и дизельное топливо во Вьетнаме крайне сложное. Министерства промышленности и торговли и финансов ведут бесконечные дебаты, не приходя к какому-либо выводу, вынуждая людей платить высокие цены за топливо. Не говоря уже о том, что нефтеперерабатывающие заводы Дунг Куат и Нги Сон, которые, как было заявлено, должны были бы удовлетворять 70-75% потребностей страны в бензине и дизельном топливе, по-прежнему устанавливают цены, исходя из импортных цен плюс различные налоги. Или же система распределения бензина и дизельного топлива также имеет множество проблем, от источников импорта до розничных точек, что приводит к сбоям на рынке и временами к дефициту поставок…

«Почему нельзя отменить акцизный налог на бензин? Объяснение Министерства финансов пока неубедительно. Людям нужно более ясное объяснение того, почему, несмотря на то, что внутреннее предложение удовлетворяет 70-75% спроса, им все равно приходится покупать бензин по цене выше, чем на мировом рынке? Цена товара, поступающего к потребителю, в значительной степени определяется налогами. Если бы акцизный налог на бензин и НДС на электроэнергию и воду были отменены, предприятия работали бы лучше, люди тратили бы больше, и в будущем доходы увеличились бы, компенсируя потерю налоговых поступлений», — задал вопрос г-н Буй Тринь, предложив правительству расширить налоговую и сборную политику на большее количество товаров, особенно тех, которые находятся под государственным управлением (таких как электроэнергия, вода и бензин), чтобы стимулировать предприятия к увеличению производства и потребления.

Адвокат Чыонг Тхань Дык, директор юридической фирмы ANVI, также подчеркнул, что невозможно ограничивать использование товаров, считающихся необходимыми для жизни людей, и оборот товаров для бизнеса. По его словам, основание для введения акцизного налога на бензин с целью ограничения загрязнения окружающей среды в корне неверно и неточно. Это связано с тем, что во Вьетнаме в настоящее время отсутствуют альтернативные источники топлива из-за слаборазвитой системы возобновляемой энергетики.

«Непонятно, почему бензин и дизельное топливо считаются товарами не первой необходимости, но при этом облагаются акцизным налогом. Этот налог должен взиматься только с предметов роскоши или товаров, потребление которых не рекомендуется, таких как пиво и вино... Кроме того, учитывая цель сбора доходов для государственного бюджета, этот налог в настоящее время неуместен, поскольку два отечественных нефтеперерабатывающих завода уже обеспечивают более 70% спроса. Поэтому регулирующие органы должны как можно скорее пересмотреть и скорректировать политику в отношении акцизного налога на бензин, а также других налогов и сборов на товары первой необходимости», — заявил юрист Чыонг Тхань Дык.

Если увеличение расходов оказывается слишком сложным, для восстановления экономики необходимо сократить доходы.

В то время как налоговые вопросы остаются нерешенными, общественность также стала свидетелем волны повышения цен на многие товары. Цены на электроэнергию официально выросли на 4,5% в ноябре 2023 года; за этим последовало одновременное повышение платы за пользование дорогами на большинстве автомагистралей по всей стране в преддверии новогодних праздников; а затем введение ограничений на цены на авиабилеты…

Согласно данным Главного статистического управления, индекс потребительских цен (ИПЦ) в первом квартале 2024 года вырос на 3,77% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. Помимо основной причины высоких внутренних цен на рис, рост индекса цен на бытовую воду (на 10,58%) также был обусловлен увеличением спроса на воду; некоторые провинции и города центрального подчинения также повысили цены на воду по решению своих народных комитетов. Кроме того, индекс цен на бытовую электроэнергию вырос на 9,38% из-за увеличения спроса на электроэнергию и корректировки средней розничной цены на электроэнергию Вьетнамской электроэнергетической группой (EVN). Главное статистическое управление также прогнозирует, что EVN может продолжить повышать цены на электроэнергию, поскольку цены на сырьевые материалы, такие как бензин, нефть и уголь, остаются высокими, что будет способствовать росту ИПЦ в оставшейся части года.

Анализируя ситуацию на рынке в целом, доктор Хуинь Тхань Дьен оценил следующим образом: Вьетнамская экономика еще не преодолела свои трудности и находится лишь на этапе подготовки к восстановлению. Сейчас правительству необходимо реализовать множество мер для восстановления темпов роста, как правило, посредством фискальной и монетарной экспансии, предоставления средств населению для увеличения расходов и предоставления капитала предприятиям для расширения своей деятельности. «Суть» фискальной экспансии заключается в увеличении государственных расходов, снижении доходов и сокращении затрат на сырье и материалы для поддержки предприятий в снижении себестоимости продукции и повышении конкурентоспособности. Когда предприятия восстанавливают производство и деловую активность, это означает создание новых рабочих мест, увеличение доходов населения, что способствует оживлению рынка и восстановлению экономики. Когда экономика стабилизируется, становится возможным увеличение доходов для компенсации бюджетного дефицита.

С другой стороны, налоги являются инструментом регулирования рынка со стороны правительства, конечная цель которого — сбор налогов с богатых и их перераспределение среди бедных посредством инвестиционных программ в развитие транспортной инфраструктуры, что имеет социальную цель. Если же такие товары первой необходимости, как электроэнергия, вода, бензин и рис, облагаются высокими налогами, то регулирующая цель окажется в значительной степени неэффективной и, наоборот, может негативно повлиять на экономическое восстановление и развитие.

«На каждом этапе налоговая и сборовая политика должна корректироваться соответствующим образом, а не жестко. Когда доходы населения снижаются, а предприятия сталкиваются с трудностями, необходимо рассмотреть вопрос об освобождении от различных налогов и сборов или их снижении для поддержки населения и снижения затрат предприятий. В последние два года правительство ставило перед собой цель расширить фискальную политику, допуская дефицит бюджета для увеличения государственных инвестиций и стимулирования экономики, но данные показывают обратный результат. Каждый год бюджет оказывается профицитным, но расходы не достигают 90% от запланированного уровня. В некоторых регионах этот показатель даже не превышает 60%. Если расходы настолько ограничены, то необходимо сократить доходы, чтобы у людей оставались средства для ведения бизнеса и производства. Расширение фискальной политики требует более практических действий, которые напрямую влияют на интересы населения и бизнеса», — предложил доктор Хуинь Тхань Дьен.

Существуют ли региональные налоговые льготы на чистую воду?

Для обеспечения надлежащего применения инструмента налогового регулирования и полного гарантирования прав и обязанностей граждан, д-р Фан Тхи Вьет Тху (Коллегия адвокатов Хошимина) предлагает государству рассмотреть вопрос об освобождении от НДС на чистую воду на региональном уровне. Например, в городских районах и крупных городах, где люди имеют широкий доступ к чистой воде, налог следует по-прежнему применять для ограничения потерь. И наоборот, в сельских районах и отдаленных регионах с ограниченным доступом к чистой воде налог следует отменить для обеспечения социального благополучия всех граждан. Это обеспечит принцип сбора налогов в государственный бюджет и их распределения на общественные нужды.

Закон о налоге на добавленную стоимость был принят 3 июня 2008 года и вступил в силу 1 января 2009 года. После 15 лет действия некоторые положения закона выявили недостатки и ограничения. Согласно Программе разработки законов и постановлений на 2024 год, проект закона о налоге на добавленную стоимость (с поправками) будет представлен 15-му Национальному собранию на его 7-й сессии (май 2024 года).

Диапазон цен на чистую воду регулируется.

Графика: Бао Нгуен

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/co-nen-danh-thue-nuoc-sach-185240418214719107.htm