Налоговые органы отвечают на вопросы о конвертации счетов-фактур и деклараций
Решайте проблемы со склада, счета-фактуры и счета для перевода денег
На недавней онлайн-конференции между национальным налоговым органом и коммерческими домохозяйствами по теме «Поддержка, руководство и ответы на вопросы коммерческих домохозяйств по использованию электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов» был поднят ряд конкретных ситуаций для разъяснения трудностей, возникающих при переходе коммерческих домохозяйств на применение электронных счетов-фактур с помощью кассовых аппаратов в соответствии с положениями Декрета 70/2025/ND-CP.
Некоторые коммерческие домохозяйства (HKD) заявили, что они ведут как прямые, так и онлайн-продажи и имеют 1-2 налоговых кода (MST). Обычно в HKD в округе Го Вап (HCMC) используется 2 MST. Вопрос в том, как правильно обрабатывать счета с 2 MST?
Другая компания, Thuy Do Bao Bun в округе 1, запросила возможность открытия дополнительных точек продаж, но у нее был только один налоговый код.
Представитель налогового органа ответил: нет необходимости выделять отдельный налоговый код, можно использовать один общий код для всех мест ведения бизнеса и платить единый налог.
Между тем владелец бизнеса в Биньтхане сообщил, что он торгует электроникой на договорной основе, а также пожаловался на регулярную покупку подержанных товаров без документов, что приводит к трудностям с декларированием затрат при продаже без законных счетов-фактур.
По этому вопросу представитель Департамента международной налоговой политики - Налогового департамента сказал: Необходимо ли домохозяйству, заключившему контракт, переходить на декларирование, было четко прописано в Циркуляре 40 и Циркуляре 100/2021 Министерства финансов . В которых, если доход превышает 1 млрд донгов в год, обязательно использование электронных счетов-фактур из кассового аппарата. В случаях, когда нет счетов-фактур на входе (приобретено у индивидуальных потребителей или фермеров), ведущее бизнес домохозяйство может использовать договор купли-продажи и платежные документы для подтверждения происхождения товара. В этом случае физическое лицо-продавец не обязано выставлять счет-фактуру.
Налоговый орган добавил, что, согласно нормативным актам, если будет доказано, что активы служат производственной и хозяйственной деятельности, то они могут быть включены в обоснованные амортизационные расходы при расчете налогов.
Что касается деятельности в сфере электронной коммерции, HKD поднял вопрос о том, необходимо ли разделять склад товаров при использовании нескольких налоговых кодов. В ответ на этот вопрос налоговый орган подтвердил: если уже есть налоговый код, используемый для выдачи электронных счетов-фактур с кассового аппарата, нет необходимости разделять склад. В случае, если доход от продаж через платформу электронной коммерции был обложен налогом платформой, домохозяйству не нужно платить снова, если иное не предусмотрено платформой или местным налоговым органом.
Канцелярский бизнес в районе Го Вап - уплачивающий налоги методом декларирования, выставляющий электронные счета-фактуры с цифровой подписью - спросил, нужно ли переходить на электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов. Если местоположение неблагоприятное, розничные продажи низкие, действительно ли необходимо покупать кассовый аппарат?
В ответ на вышеуказанный вопрос налоговый орган заявил: Если домохозяйство задекларировало и использовало электронные счета-фактуры в соответствии с правилами, ему не требуется переходить на использование кассовых аппаратов, если только нет специального требования в соответствии с пороговым значением дохода. Кроме того, коммерческое домохозяйство может по-прежнему использовать прямые счета-фактуры, если оно не соответствует условиям конвертации и налоговый орган не запросил этого.
Проблема переключения между контрактным методом и методом декларирования продолжает вызывать беспокойство. Некоторые предприятия сообщили, что раньше они закупали товары без счетов-фактур, и в настоящее время их запасы не имеют входящих документов. Если они перейдут на декларирование, может ли декларирование использоваться в качестве законного основания?
Налоговый орган подчеркнул: инвентарные списки могут быть использованы для доказательства законности, если HKD составит четкий список с полной информацией о товарах, датой покупки, местом покупки и докажет, что происхождение не нарушает закон. Однако это необходимо оценивать конкретно в каждом конкретном случае.
Запрос на канал быстрого реагирования – техническая поддержка, усиление мер по предотвращению мошенничества
Одна из сообщенных ситуаций касается кафе Giang Cafe ( Ханой ), после того как клиент заплатил, программное обеспечение все еще сообщало об отмене счета. Это домохозяйство обратилось в налоговый орган с просьбой найти решение для поддержки, поскольку система не могла быть подключена для своевременной выдачи счетов.
Г-н Ву Ле Хуэй, заместитель руководителя отдела цифровой трансформации (налоговый департамент), пояснил: Эта ошибка возникла не из-за налоговой системы, а из-за программного обеспечения поставщика для электронных счетов-фактур. Система могла автоматически отменить счет-фактуру до подключения к системе налогового органа. После проверки это действительно была ошибка программного обеспечения для продаж, и поставщик немедленно ее исправил.
Исходя из вышеизложенного, налоговая отрасль рекомендует поставщикам решений по выставлению счетов-фактур создать технический канал быстрого реагирования, способный немедленно обрабатывать любые инциденты, особенно в пиковый период с июня по июль 2025 года.
Г-н Май Сон — заместитель директора налогового департамента — Фото: VGP/HT
В дополнение к технической поддержке, г-н Май Сон - заместитель директора налогового департамента откровенно заявил о реальности: Некоторые онлайн-предприниматели намеренно используют учетные записи, которые им не принадлежат, не регистрируют содержимое перевода, чтобы избежать уплаты налогов. В этих случаях налоговый орган может координировать работу с Министерством общественной безопасности , банками, Министерством промышленности и торговли, платформами электронной коммерции и подразделениями доставки для сравнения данных, проверки и обработки в соответствии с правилами.
При транзакциях с наложенным платежом (COD) данные из отделения доставки будут постоянно эксплуатироваться. Если обнаружится, что чужой счет используется для получения денег, налоговый орган может взыскать, наложить штраф или передать дело, если есть признаки преступности.
Лидеры налоговой отрасли заявляют: «Никакого повышения налогов — только повышение прозрачности».
«В июне этого года налоговая инспекция посетит каждое корпоративное домохозяйство, чтобы оказать непосредственную поддержку переходу на электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов», — поделился г-н Май Сон.
Руководство Налогового департамента подтвердило: чтобы гарантировать, что налогоплательщики получат полные и правильные инструкции, многие налоговые отделения организовали дежурство сотрудников за пределами офиса, координируя работу с поставщиками программного обеспечения, чтобы они приходили в офисы предприятий и помогали предприятиям ознакомиться с электронными счетами и научиться их эффективно использовать.
Это один из важных шагов по реализации в соответствии с Указом 70/2025/ND-CP и Постановлением 68-NQ/TW, направленных на полную отмену единовременной налоговой формы с 1 января 2026 года, переход к самостоятельному декларированию и самостоятельной уплате налога в соответствии с фактическими доходами. По словам руководителя Налогового департамента, это имеет большое значение для устойчивого, прозрачного и современного социально-экономического развития.
Совсем недавно Налоговый департамент (Министерство финансов) направил документ организациям, предоставляющим решения для электронных счетов-фактур, и организациям, передающим, получающим и хранящим данные, с просьбой о продолжении тесной координации для внедрения электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, генерируемыми с помощью кассовых аппаратов. Соответственно, налоговый орган просит эти организации: Тесно координировать действия с налоговыми органами при внедрении электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, особенно для прямых розничных домохозяйств; Публично раскрывать четкую информацию о продуктах, услугах и программных пакетах; Разрабатывать простое в использовании программное обеспечение для бухгалтерского учета/счетов-фактур, разумные затраты и стимулы для малых и микродомохозяйств; Организовывать прямые человеческие ресурсы для поддержки местного бизнеса; Расширять распространение преимуществ, процессов и правил использования электронных счетов-фактур; Создать специализированный канал поддержки, который работает быстро и стабильно.
Г-н Минь
Источник: https://baochinhphu.vn/co-quan-thue-giai-dap-khuc-mac-khi-dung-hoa-don-dien-tu-khoi-tao-tu-may-tinh-tien-102250607195252853.htm
Комментарий (0)