Ожидаемый расчет налога на прибыль для всех хозяйствующих субъектов, превышающих налоговый порог

(Дэн Три) - Министерство финансов планирует представить правительству план по сбору налога на доходы (доходы - расходы) для всех хозяйствующих субъектов с доходом выше необлагаемого налогом порога.

Информация о введении налога на прибыль для всех хозяйствующих субъектов, выручка которых превышает налоговый порог, была обнародована Министерством финансов 25 ноября при завершении работы над проектом Закона о налоге на доходы физических лиц (с изменениями).

Министерство финансов заявило, что это подразделение планирует представить правительству план по корректировке уровня необлагаемого налогом дохода частных предпринимателей, чтобы обеспечить его соответствие фактической ситуации, продемонстрировав распределение средств государством между домохозяйствами и частными предпринимателями с доходом в размере 3 миллиардов или менее для достижения цели социального обеспечения.

Для обеспечения последовательности и отражения истинной природы подоходного налога Министерство финансов планирует представить правительству план по сбору налога на доходы (доходы - расходы) со всех лиц, чей доход превышает необлагаемый налогом порог.

Соответственно, ожидается добавление положения о том, что предприниматели с годовым доходом, превышающим необлагаемый налогом порог в 3 млрд донгов, будут платить налог по налоговой ставке, соответствующей ставке налога на прибыль предприятий, применяемой к предприятиям с доходом менее 3 млрд донгов.

Торговые семьи продают товары на традиционных рынках (Фото: Нгок Линь).

В случае, если доход отдельного предприятия составляет менее 3 миллиардов донгов и оно не может определить стоимость, оно продолжит платить налог по текущей ставке с дохода (налоговые ставки составляют 0,5%, 1%, 2% в зависимости от отрасли), а для таких домохозяйств и отдельных лиц будет сделан вычет в соответствии с необлагаемым налогом порогом до расчета налога, а не рассчитывать налог с первого дохода, как это предусмотрено действующим законодательством.

Таким образом, метод расчета налога на прибыль может применяться единообразно, а не разделяться на группы, как предлагал Минфин в октябре в Проекте по конвертации моделей и методов налогового администрирования для хозяйствующих субъектов.

Согласно предыдущему проекту, ожидается, что коммерческие домохозяйства будут разделены на три группы в зависимости от уровня дохода и соответствующего метода налогообложения.

Группа 1 включает в себя домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, с годовым доходом менее 200 миллионов донгов. Эта группа освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц. Им также не требуется вести сложный бухгалтерский учет, но они обязаны периодически подавать декларации. Такие домохозяйства могут подавать декларации дважды в год: в начале и в середине/конце года, или выбрать удобное время.

Группа 2 включает домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, с доходом от 200 миллионов до менее 3 миллиардов донгов . Эта группа обязана платить налог прямым методом с дохода и может добровольно зарегистрироваться для использования метода вычета, если соответствует требованиям. В этом случае: НДС к уплате = доход x % ставка; подоходный налог с физических лиц к уплате = доход x % ставка.

Разные направления бизнеса будут иметь разные проценты.

Ставки налога определяются в зависимости от конкретных отраслевых групп, в том числе: 1% на деятельность по распределению и поставкам товаров; 5% на услуги и строительство без контрактных материалов; 3% на производство, транспортировку, услуги, связанные с товарами и строительством с контрактными материалами и 2% на остальные виды предпринимательской деятельности.

Этому бизнес-семье не нужно соблюдать сложную систему бухгалтерского учёта, но всё же необходимо вести простые книги по установленным формам. Налоговые декларации подаются 4 раза в год (ежеквартально).

Важным нововведением является то, что коммерческие домохозяйства этой группы с годовым доходом более 1 млрд донгов, особенно в сфере розничной торговли и услуг, оказываемых напрямую потребителям, обязаны выставлять электронные счета с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. Это рассматривается как мера, направленная на сокращение потерь доходов и повышение прозрачности транзакций. Эти домохозяйства также должны открыть отдельные банковские счета для ведения бизнеса и будут получать бесплатное бухгалтерское программное обеспечение.

Если доход хозяйствующего субъекта превышает 3 млрд донгов в течение 2 лет подряд, он будет передан в группу управления более высокого уровня.

Группа 3 включает предприятия с выручкой более 3 млрд донгов в год . Это самая крупная группа по масштабу, к которой применяется метод налогового вычета, аналогичный методу для предприятий. Налог на добавленную стоимость к уплате равен исходящему налогу за вычетом входящего налога; подоходный налог с физических лиц рассчитывается по ставке 17% от прибыли после вычета обоснованных расходов.

Предпринимательские домохозяйства в этой группе обязаны выставлять электронные счета-фактуры, использовать банковские счета в деловых целях и декларировать налоги ежемесячно, если доход превышает 50 млрд донгов, или ежеквартально, если он ниже этого порога.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/du-kien-tinh-thue-tren-lai-cho-toan-bo-ho-kinh-doanh-vuot-nguong-chiu-thue-20251125171945819.htm